审计学 一种整合方法 第14版PDF电子书下载

第1部分 审计职业 3

第1章 对审计及其他保证服务的需求 3

审计的性质 5

审计与会计的区别 6

对审计的经济需要 7

保证服务 9

审计的种类 12

审计师的种类 14

注册会计师 15

第2章 注册会计师职业 20

会计师事务所 22

会计师事务所的业务 23

会计师事务所的结构 24

《萨班斯—奥克斯利法案》和公众公司会计监督委员会 25

证券交易委员会 26

美国注册会计师协会 26

国际&美国审计准则 28

公认审计准则 29

审计准则说明书 31

质量控制 32

第3章 审计报告 38

标准无保留意见审计报告 40

遵守《萨班斯—奥克斯利法案》404条款的财务报告内部控制的报告 43

带说明段或修正措辞的无保留意见审计报告 44

偏离无保留意见审计报告的情况 48

重要性 50

偏离无保留意见审计报告的情况讨论 52

审计报告决策过程 56

国际会计审计准则 58

第4章 职业道德 62

什么是道德 63

道德困境 65

职业界对道德行为的特殊需要 68

《职业行为守则》 70

独立性 73

独立性行为规则及其解释 75

其他行为规则 80

执行 88

第5章 法律责任 93

法律环境的变化 95

经营失败、审计失败和审计风险之间的区别 95

影响责任的法律概念 96

对客户的责任 99

习惯法下对第三者的责任 101

联邦证券法下的民事责任 104

刑事责任 109

职业界对法律责任的反应 110

注册会计师个人预防法律责任的措施 111

第2部分 审计过程 119

第6章 审计责任和目标 119

财务报表审计目标 121

管理层的责任 121

审计师的责任 122

财务报表循环 125

确定审计目标 131

管理层认定 132

与交易相关的审计目标 134

与余额相关的审计目标 136

与列报和披露相关的审计目标 139

如何实现审计目标 139

第7章 审计证据 145

证据的性质 146

审计证据决策 147

证据的说服力 149

审计证据的种类 152

审计记录 160

第8章 审计计划和分析程序 171

计划 173

接受客户和作出初步审计计划 174

了解被审计单位的业务和行业 178

评价客户经营风险 182

执行初步的分析程序 183

审计计划工作内容总结 184

分析程序 185

分析程序的五种类型 186

常用财务比率 192

第9章 重要性和风险 198

重要性 200

对重要性作出初步判断 201

分配重要性的初步判断值至审计的各个分块（可容忍错报） 204

估计错报并与初步判断值比较 206

风险 207

风险的种类 209

评估可接受审计风险 212

评估固有风险 214

风险与证据及影响风险的各因素之间的关系 216

第10章 404条款下的内部控制审计与控制风险 227

内部控制的目标 229

管理层和审计师的内部控制责任 229

COSO报告中的内部控制要素 232

获得和记录对内部控制的了解 238

评价控制风险 242

控制测试 247

确定计划检查风险和设计实质性测试 249

404条款下的内部控制报告 249

非上市公司内部控制的评价、报告和测试 251

第11章 舞弊审计 260

舞弊类型 262

舞弊条件 263

评估舞弊风险 266

公司治理对降低舞弊风险的监督 269

舞弊风险的应对 272

具体的舞弊风险领域 274

对舞弊存有疑虑时的责任 278

第12章 总体审计计划与审计方案 286

测试的种类 288

选择将要执行的测试种类 293

信息技术对审计测试的影响 296

证据组合 297

审计方案设计 298

与证据相关的关键术语汇总 304

审计过程总结 307

第3部分 审计过程在销售与收款循环中的应用 315

第13章 销售与收款循环审计：控制测试和交易实质性测试 315

销售与收款循环中的账户和交易种类 317

销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录 317

设计销售与收款循环之控制测试与销售交易实质性测试的方法 321

销售退回与折让 330

设计控制测试和现金收入交易实质性测试的方法 331

坏账的审计测试 334

账户余额和列报与披露的额外内部控制 335

控制测试与交易实质性测试结果的影响 335

第14章 审计抽样在控制测试与交易实质性测试中的应用 340

代表性样本 341

统计与非统计抽样和概率与非概率选样 342

非概率选样方法 344

概率选样方法 345

偏差发生率抽样 347

非统计审计抽样的应用 348

统计审计抽样 363

抽样分布 364

属性抽样的应用 365

第15章 完成销售与收款循环的测试：应收账款 375

设计余额细节测试的方法 376

设计余额细节测试 382

应收账款的函证 388

制定细节测试的审计方案 393

第16章 审计抽样在余额细节测试中的应用 399

余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较 401

非统计抽样 401

货币单位抽样 410

变量抽样 420

差额估计抽样举例 425

第4部分 审计过程在其他循环中的应用 437

第17章 采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款 437

采购与付款循环中的账户和交易种类 439

采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录 439

设计控制测试和交易实质性测试的方法 442

设计应付账款余额细节测试的方法 448

第18章 工资与人员循环审计 461

工资与人员循环中的账户和交易种类 463

工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录 464

设计控制测试和交易实质性测试的方法 466

设计余额细节测试的方法 470

第19章 存货与仓储循环审计 478

存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录 480

存货审计的组成部分 483

成本会计的审计 484

分析程序 487

存货的实物观察 487

计价和汇总审计 490

各种测试的整合利用 493

第20章 资本取得与返还循环审计 500

资本取得与返还循环中的账户 502

应付票据 503

所有者权益 507

第21章 审计现金余额 514

银行存款与交易循环 516

现金账户的种类 517

现金总账的审计 518

舞弊导向审计程序 525

定额工资银行账户的审计 529

定额备用金的审计 529

第5部分 完成审计工作 535

第22章 完成审计工作 535

对列报与披露执行其他测试 537

复核或有负债和承诺事项 538

复核期后事项 542

汇总最终证据 545

评价审计结果 549

出具审计报告 553

与审计委员会和管理层沟通 553

期后发现的事实 555