中国税收发展报告 2012 中国国际税收发展战略研究PDF电子书下载

第一部分 背景分析与战略设计 4

第一章 全球经济大循环历程回顾与世界经济发展新格局前瞻 4

一、全球化进程与金融危机冲击下的全球经济循环回顾 4

（一）全球化：全球经济大循环的扩张 4

（二）金融危机：全球经济大循环的阻滞 13

二、多极化格局与区域竞合模式下的全球经济循环展望 22

（一）多极化：世界经济发展的新格局 23

（二）区域竞合：全球经济大循环的调适 30

第二章 世界税收发展趋势分析与中国税收改革战略设计 44

一、全球化中的世界税收发展：背景、内容与特点 44

（一）20世纪80年代以来世界税制改革的背景分析 44

（二）20世纪80年代以来世界税制改革的内容梳理 46

（三）区域竞合性趋同：20世纪80年代以来世界税制改革的特点分析 48

二、金融危机下的世界税制改革：影响因素、趋势与中国战略 51

（一）金融危机下世界税制改革的影响因素 51

（二）金融危机下世界税制改革的未来趋势 54

（三）金融危机下中国税收改革发展战略 64

第三章 国际税收治理机制与中国国际税收管理体系规划 76

一、国际税收治理框架 76

（一）国际税收管理制度 76

（二）国际税收治理体系 79

（三）国际税收治理机制 84

二、中国国际税收管理体系设计 96

（一）中国经济发展与国际税收管理演进历程 96

（二）中国国际经济发展新阶段与国际税收管理新战略设计 100

附：相关文件 106

第二部分 职能解析与发展规划 114

第四章 税源竞争与中国国际税收竞争策略创新 114

一、国际税收竞争的演进及启示 114

（一）国际税收竞争的内涵与特征 114

（二）有害税收竞争与国际社会的应对 116

（三）对国际税收竞争的评价及启示 119

二、国际税收竞争的解析与我国“富有竞争性的税制”的构建 122

（一）国际税收竞争与“富有竞争性的税制”的战略解析 122

（二）我国现行的国际税收制度框架与完善对策 127

第五章 税收协定与中国国际税收协调发展 142

一、国际税收协调的一般问题 142

（一）国际税收竞争与国际税收协调 142

（二）国际税收协定范本的最新发展 148

二、我国税收协定的历史沿革和发展 159

（一）我国税收协定谈签的历史 159

（二）我国的税收协定网络 161

（三）我国税收协定与税收协调的发展与展望 166

三、我国税收协定的执行 169

（一）税收协定的法律地位 169

（二）2008年企业所得税法改革之前的税收协定执行 173

（三）2008年企业所得税法改革之后的税收协定执行 182

四、我国税收协定执行案例 192

【案例1】正确理解并运用税收协定防止外籍教师身份滥用案例 192

【案例2】独立个人劳务与非独立个人劳务区别案例 194

【案例3】滥用税收协定政府服务条款案例 196

【案例4】避免构成常设机构外籍人员免缴个人所得税案例 197

【案例5】股息所得受益所有人身份判定案例 200

【案例6】香港公司转让境内企业股权申请协定待遇案例 203

【案例7】劳务合同隐藏下的特许权使用费案例 205

【案例8】“走出去”企业特许权使用费案例 206

第六章 征管互助与中国国际税收合作推进 210

一、国际税收征管合作背景下中国的机遇与挑战 210

（一）国际税收征管合作概况 210

（二）中国参与国际税收征管合作面临的机遇与挑战 213

二、国际税收情报交换与中国的实践 216

（一）税收情报交换的内容与发展 216

（二）税收情报交换的实施 221

（三）中国税收情报交换工作概况 224

（四）对中国税收情报工作的建议与展望 227

（五）情报交换案例 229

三、全球税收论坛与中国的参与 236

（一）全球税收论坛的基本情况 236

（二）全球税收论坛设立的税收透明度与情报交换标准 238

（三）全球税收论坛的同行审议制度 241

（四）中国参与全球税收论坛的情况 242

四、《税收征管互助公约》与中国的应对 244

（一）公约的基本情况 244

（二）公约几个重要条款与我国现行法律及其实践的关系 249

（三）加入公约对我国的影响 252

（四）我国加入公约的方式与建议 254

第三部分 重点关注与制度建设 260

第七章 中国国际反避税制度整合 260

一、我国反避税工作面临的挑战 260

（一）我国企业避税问题 260

（二）当前我国强化反避税工作的迫切性 263

二、我国反避税制度框架与实践发展 264

（一）反避税法规体系的逐步完善 264

（二）反避税防控管理体系基本形成 268

三、中国反避税工作实践成果 323

（一）反避税案件调查的成果及影响 323

（二）重点突破大案要案，提升行业整体利润 324

（三）预约定价安排的谈签及双边磋商情况 325

（四）业务领域不断拓展，促进反避税工作向纵深发展 327

（五）推广应用定量分析方法 327

（六）强化信息建设，搭建反避税数据库 327

（七）反避税案件专家会审工作机制初步建立 328

（八）加强对外宣传，扩大国际交流 329

（九）注重专业培训，强化人员队伍建设 329

四、中国反避税发展前景展望 330

（一）继续完善反避税法律体系的建设 330

（二）强化关联申报审核、同期资料管理，做好反避税信息化建设 330

（三）拓展反避税工作新领域 331

（四）健全反避税工作机制 332

第八章 中国非居民税收管理制度创新 336

一、非居民企业税收管理现有成果 336

（一）非居民企业税源日益增加 336

（二）非居民企业税收管理法规日趋完善 342

（三）非居民企业税收管理不断强化 343

二、非居民企业税收政策和制度改革 354

（一）非居民企业身份和境内外所得来源地的判定规则不够明确 355

（二）没有明确分公司向总公司支付税后利润征税规定 360

（三）源泉扣缴制度不够完善 361

（四）合伙企业中非居民企业合伙人的所得税政策与管理规范缺失 362

（五）税收征管协助法制建设滞后 365

三、非居民企业税收管理完善路径 366

（一）完善法律法规 366

（二）强化税源监管 372

第九章 中国企业“走出去”的国际税收制度设计 388

一、税收制度支持中国企业“走出去”的必要性 388

（一）落实“十二五”规划，服务对外开放大局的需要 388

（二）发挥税收职能作用，维护国家税收权益的需要 391

（三）贯彻新时期税收工作指导思想，推进税收管理专业化 393

二、中国企业“走出去”的税收制度建设回顾 396

（一）我国支持企业“走出去”税收制度的建设历程 396

（二）我国支持企业“走出去”的税收机制现状 400

三、中国企业“走出去”税收制度发展展望 405

（一）税收制度的进一步完善 405

（二）税收管理和服务制度的进一步完善 415

（三）国际税收协调与合作制度的进一步完善 417

附录 国际税务协同创新学术平台建设：中央财经大学国际税务研究中心发展规划 423

一、学术背景 423

（一）财经重镇：中央财经大学 423

（二）科研新军：国际税务研究中心 424

二、政策支持 425

（一）国家税收管理战略需求：国家税务总局“2012意见” 425

（二）国家教育发展战略部署：教育部“2011计划” 427

三、发展规划 429

（一）协同创新总体规划 429

（二）协同创新重点项目 433

参考文献 435