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第1篇 税收筹划基础知识 3

第1章 税收筹划理论基础 3

1.1税收筹划概述 4

税收筹划的概念 4

税收筹划的特点 9

1.2税收筹划的原则 11

1.3税收筹划效应 13

本章关键术语 15

本章复习 15

第2章 税收筹划的目标和技术手段 16

2.1税收筹划的目标 17

2.2税收筹划的技术手段 20

节税技术 20

避税技术 29

税负转嫁技术 29

本章关键术语 43

本章复习 43

第3章 税收筹划的平台与切入点 44

3.1税收筹划的平台 44

价格平台 44

优惠平台 46

漏洞平台 48

空白平台 51

弹性平台 53

规避平台 54

3.2税收筹划的切入点 56

本章关键术语 58

本章复习 58

第2篇 节税筹划 61

第4章 节税筹划概述 61

4.1节税筹划的含义 62

节税筹划的含义 62

节税筹划的特征 62

节税的效应 63

4.2税收优惠的常见形式及分类 64

税收优惠的常见形式 64

税收优惠的分类 70

4.3节税筹划的常用技术方法 72

免税技术 72

税收减征技术 75

税率差异技术 76

分割技术 77

扣除技术 78

抵免技术 80

缓税技术 81

退税技术 82

本章关键术语 83

本章复习 84

第5章 节税筹划技术方法的应用 85

5.1选择性条款的筹划 85

优惠期间的选择 86

兼营与混合销售行为的选择 86

外出销售机构设置的选择 88

经营租赁与融资租赁的选择 90

5.2鼓励性条款的筹划 93

技术改革与创新的筹划 93

投资抵免的筹划 93

再投资退税的筹划 95

扩大就业优惠政策的筹划 97

5.3利用政策差异的筹划 99

地域差异的筹划 100

行业差异的筹划 101

本章关键术语 103

本章复习 103

第3篇 避税筹划 107

第6章 避税筹划概述 107

6.1避税的含义 107

避税的概念 107

避税的分类 108

避税的发展趋势 109

6.2避税筹划常用的技术方法 110

转让定价法 110

成本调整法 115

筹资避税法 116

规避法 120

利用缺失条款法 120

涉税业务的转化与权变 121

本章关键术语 125

本章复习 125

第7章 税收要素的避税筹划 126

7.1纳税人身份选择的避税筹划 126

增值税纳税人身份选择的筹划 127

所得税纳税人身份选择的筹划 129

7.2税基的避税筹划 132

收入确认的筹划 132

费用分摊筹划 142

投资利润弥补亏损筹划 150

利润实现及分配的筹划 156

7.3税率的避税筹划 158

变通征税对象，使用低税率的避税筹划 159

分解计税依据，防止税率累进攀升的避税筹划 162

利用税率差异转移定价的避税筹划 163

7.4利用税收优惠政策的避税筹划 164

通过“挂靠”享受税收优惠政策的避税筹划 165

注册地区选择的避税筹划 165

合理选择优惠年度的避税筹划 166

合理安排获利年度，放大减免优惠的避税筹划 167

7.5递延纳税的避税筹划 168

合理安排所得税预缴方式递延纳税的避税筹划 168

转移定价递延纳税 169

加大当期进项扣除的增值税延期纳税 170

本章关键术语 172

本章复习 172

第8章 缺失条款的避税筹划 173

8.1缺失条款 173

空白条款 174

漏洞条款 174

8.2利用缺失条款的避税筹划 175

漏洞条款的避税筹划 175

利用税法的模糊性条文避税 176

利用税法的选择性条文避税 177

利用税法的数量性条文避税 177

本章关键术语 178

本章复习 178

第9章 企业扩张形式的避税筹划 179

9.1延伸筹划 179

子公司与分公司的特点 180

设立分公司与子公司的税收筹划 180

9.2合并筹划 181

吸收合并的税收筹划 181

合并企业亏损的弥补 182

9.3分立筹划 183

本章关键术语 187

本章复习 187

第10章 跨国避税筹划 188

10.1跨国避税产生的原因 189

跨国避税的概念 189

跨国避税筹划产生的原因 189

跨国避税产生的外在条件 192

10.2跨国避税的方法及其运用 193

通过转移定价进行避税 193

利用资本弱化避税 195

利用避税港避税 196

利用国际税收协定避税 201

利用电子商务避税 202

回避税收管辖权避税 203

利用延期纳税和改变所得性质避税 208

流动与非流动的结合避税 208

利用证券市场避税的新动向 209

本章关键术语 212

本章复习 212

第4篇 税收筹划风险管理 215

第11章 税收筹划风险管理 215

11.1税收筹划的风险 215

11.2税收筹划风险管理 219

11.3涉税零风险 223

涉税风险种类 223

实现涉税零风险的原因 225

实现涉税零风险的措施 228

本章关键术语 234

本章复习 234

参考文献 235