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情况一 财务会计基本认知 1

工作过程1 财务会计基本认知 1

学习任务1.1 财务会计概述 2

一、会计的定义、产生和发展 2

二、财务会计的作用 3

三、企业会计准则概述 3

四、财务会计的目标 4

学习任务1.2 会计信息质量要求 4

一、可靠性 4

二、相关性 4

三、可理解性 4

四、可比性 4

五、实质重于形式 5

六、重要性 5

七、谨慎性 5

八、及时性 5

学习任务1.3 会计要素、会计等式和会计计量 6

一、会计要素 6

二、会计等式 10

三、会计要素的计量属性 10

学习任务1.4 会计核算内容和会计核算方法 11

一、会计核算内容 11

二、会计核算方法 12

思考与练习 17

情境二 出纳业务的核算 20

工作过程2 出纳业务的核算 20

学习任务2.1 库存现金 21

一、现金管理规定 21

二、库存现金的核算 22

三、库存现金清查的核算 23

学习任务2.2 银行存款 25

一、银行存款概述 25

二、银行存款的核算 32

三、银行存款清查的核算 33

学习任务2.3 其他货币资金 34

一、其他货币资金概述 34

二、其他货币资金的核算 35

思考与练习 41

情境三 资产业务的核算 45

工作过程3 往来业务的核算 45

学习任务3.1 往来业务概述 45

一、往来业务的含义 45

二、往来账项及其内容 46

学习任务3.2 应收账款的核算 46

一、应收账款的确认 46

二、应收账款的计价 46

三、日常业务的核算 48

四、坏账损失的核算 49

五、应收账款及坏账准备的信息披露 52

学习任务3.3 应收票据的核算 52

一、应收票据概述 52

二、应收票据的到期价值与计价 53

三、应收票据的取得和到期业务的核算 53

四、应收票据贴现的核算 55

五、应收票据转让的核算 57

学习任务3.4 其他应收款的核算 57

一、其他应收款的内容 58

二、其他应收款项的账务处理 58

学习任务3.5 预付账款的核算 60

一、预付账款的内容 60

二、预付账款的主要账务处理 60

思考与练习 65

工作过程4 材料业务的核算 69

学习任务4.1 材料概述 69

一、材料的概念 69

二、材料的确认 69

三、材料业务的核算内容与方法 70

学习任务4.2 材料的计价 70

一、材料的初始计价 71

二、材料发出的计价 71

三、材料的期末计价 75

学习任务4.3 原材料按实际成本计价的核算 75

一、主要核算内容与账户设置 75

二、原材料收入的总分类核算 76

三、原材料发出的总分类核算 81

四、原材料收发的明细分类核算 82

学习任务4.4 原材料按计划成本计价的核算 82

一、主要账户设置 83

二、原材料收入的总分类核算 83

三、原材料发出的总分类核算 84

四、原材料收发的明细分类核算 85

学习任务4.5 周转材料的核算 86

一、低值易耗品的核算 86

二、包装物的核算 87

学习任务4.6 材料清查的核算 90

一、材料清查核算的科目设置 90

二、材料清查结果的处理 90

学习任务4.7 材料期末计价的核算 92

一、成本与可变现净值孰低法的含义 92

二、成本与可变现净值孰低法的运用 92

三、成本与市价孰低法的账务处理 93

思考与练习 98

工作过程5 投资业务的核算 104

学习任务5.1 投资概述 104

一、投资的概念 104

二、投资的目的 104

三、投资的特点 105

四、投资的分类 105

学习任务5.2 交易性金融资产 106

一、交易性金融资产概述 106

二、交易性金融资产的核算 106

学习任务5.3 持有至到期投资 108

一、持有至到期投资的界定及特征 108

二、持有至到期投资的核算 109

学习任务5.4 可供出售金融资产 111

一、可供出售金融资产的概念 111

二、可供出售金融资产的核算 111

学习任务5.5 长期股权投资 115

一、长期股权投资概述 115

二、长期股权投资成本法核算 117

三、长期股权投资权益法核算 120

四、长期股权投资核算方法的转换 123

学习任务5.6 长期股权投资减值 123

一、长期股权投资减值概述 123

二、长期股权投资减值的账务处理 123

思考与练习 128

工作过程6 固定资产业务的核算 136

学习任务6.1 固定资产的确认 136

一、固定资产的概念 136

二、固定资产的确认条件 137

三、固定资产的分类 137

学习任务6.2 固定资产取得的核算 138

一、固定资产的初始计量 138

二、主要账户的设置 138

三、取得固定资产的总分类核算 139

四、取得固定资产的明细分类核算 145

学习任务6.3 固定资产折旧的核算 147

一、固定资产折旧概述 147

二、固定资产的折旧方法 148

三、固定资产折旧的账务处理 150

学习任务6.4 固定资产的后续支出 151

一、固定资产后续支出的含义 151

二、固定资产后续支出的处理原则 151

三、固定资产后续支出的核算 151

学习任务6.5 固定资产期末计量的核算 153

一、固定资产期末计量的内容 153

二、固定资产清查的核算 153

三、固定资产减值的核算 154

学习任务6.6 固定资产处置的核算 156

一、固定资产处置的含义 156

二、固定资产处置的账务处理 156

思考与练习 162

工作过程7 其他资产业务的核算 167

学习任务7.1 无形资产业务的核算 167

一、无形资产概述 167

二、无形资产的核算 171

学习任务7.2 长期待摊费用和其他非流动资产的核算 174

一、长期待摊费用的核算 174

二、其他非流动资产的核算 176

思考与练习 180

情境四 负债业务的核算 185

工作过程8 流动负债业务的核算 185

学习任务8.1 流动负债概述 186

一、流动负债的概念 186

二、流动负债的特点 186

三、流动负债的分类 186

四、流动负债的计价 187

学习任务8.2 短期借款 187

一、短期借款概述 187

二、短期借款的核算 187

三、短期借款的会计处理实例 188

学习任务8.3 应付及预收账款 189

一、应付账款概述 189

二、应付账款的核算 189

三、应付账款的会计处理实例 190

四、预收账款概述 190

五、预收账款的核算 190

六、预收账款的会计处理实例 191

学习任务8.4 应付职工薪酬 192

一、应付职工薪酬概述 192

二、应付职工薪酬的核算 192

三、职工薪酬的会计处理实例 193

学习任务8.5 应交税费 196

一、应交税费概述 196

二、应交税费的核算 196

思考与练习 214

工作过程9 非流动负债业务的核算 218

学习任务9.1 非流动负债概述 219

一、非流动负债的概念及特点 219

二、非流动负债的分类 219

三、利息计算方法 219

学习任务9.2 长期借款 220

一、长期借款概述 220

二、长期借款的核算 220

学习任务9.3 应付债券 221

一、债券发行概述 221

二、应付债券的核算 222

学习任务9.4 长期和专项应付款 225

一、长期应付款 225

二、专项应付款 228

思考与练习 233

情境五 损益业务的核算 236

工作过程10 损益业务的核算 236

学习任务10.1 收入的核算 237

一、收入概述 237

二、商品销售收入的确认与核算 239

三、提供劳务收入的确认与核算 250

四、让渡资产使用权收入的核算 252

学习任务10.2 费用的核算 253

一、费用概述 253

二、主营业务成本的确认与核算 254

三、营业税金及附加的确认与核算 255

四、期间费用的确认与核算 256

五、营业外收支的核算 258

六、所得税费用的核算 259

学习任务10.3 利润的核算 264

一、利润概述 264

二、利润形成的账务处理 265

三、利润分配的核算 267

思考与练习 271

情境六 所有者权益业务的核算 277

工作过程11 所有者权益业务的核算 277

学习任务11.1 所有者权益概述 277

一、所有者权益的概念 277

二、所有者权益的性质 278

三、所有者权益的分类 278

学习任务11.2 实收资本的核算 279

一、实收资本概述 279

二、一般企业实收资本的核算 279

三、股份有限责任公司股本的核算 281

学习任务11.3 资本公积 282

一、资本公积概述 282

二、资本公积的核算 282

学习任务11.4 留存收益的核算 285

一、留存收益概述 285

二、盈余公积的核算 286

三、未分配利润的核算 287

思考与练习 292

情境七 主要报表的编制 298

工作过程12 主要报表的编制 298

学习任务12.1 财务报表概述 299

一、财务报表的概念与意义 299

二、财务报表体系的基本内容 299

三、财务报表的分类 300

四、编制财务报表的基本要求 301

学习任务12.2 资产负债表的编制 302

一、资产负债表的定义和作用 302

二、资产负债表列报的总体要求 303

三、资产负债表的结构与格式 303

四、资产负债表的列报方法 304

五、资产负债表各项目期末余额的编制说明 309

学习任务12.3 利润表的编制 312

一、利润表的概念及作用 312

二、利润表的基本内容与格式 312

三、利润表的编制方法 313

学习任务12.4 现金流量表的编制 314

一、现金流量表的概念及作用 314

二、现金流量表的编制基础 315

三、现金流量表的内容及结构 316

四、现金流量表的编制方法 317

学习任务12.5 所有者权益变动表 324

一、所有者权益变动表的概念及作用 324

二、所有者权益变动表的内容和结构 324

三、所有者权益变动表的编制 325

学习任务12.6 会计报表附注 326

一、会计报表附注的概念及作用 326

二、会计报表附注的内容 327

学习任务12.7 会计报表编制综合举例 328

一、资料 328

二、根据资料2编制会计分录 331

三、编制资产负债表 335

四、编制年度利润表 336

五、编制年度现金流量表 337

六、编制所有者权益变动表 346

思考与练习 350

参考文献 357