企业纳税实务PDF电子书下载

第1章 税收概述 1

1.1税收与税法 1

1.1.1税收的含义 1

1.1.2税收与税法的关系 2

1.2税制要素 2

1.2.1纳税义务人 2

1.2.2课税对象 3

1.2.3税率 3

1.2.4减税免税及加成征收 4

1.2.5纳税环节 4

1.2.6纳税期限 4

1.2.7违章处理 5

1.3税种分类 5

1.3.1按征税对象分类 5

1.3.2按税收管理和使用权限分类 6

1.4我国税务机构设置及税收征管范围划分 7

1.4.1我国税务机构设置 7

1.4.2我国税收征管范围划分 7

1.5税收原则 8

复习思考题 9

第2章 纳税程序 10

2.1税务登记 10

2.1.1税务登记的概念 10

2.1.2开业税务登记 10

2.1.3变更税务登记 11

2.1.4注销税务登记 12

2.1.5停复业登记 13

2.1.6外出经营报验登记 14

2.1.7税务登记证的作用和管理 14

2.2账簿凭证管理 15

2.2.1凭证、账簿的概念 15

2.2.2账簿的设置 15

2.2.3账簿凭证的保管 16

2.2.4发票管理 16

2.3缴纳税款 17

2.3.1纳税申报 17

2.3.2税款征收与缴纳 19

2.4税务行政复议和税务行政诉讼 22

2.4.1税务行政复议 22

2.4.2税务行政诉讼 24

2.5税收法律责任 25

2.6税务代理 27

2.6.1税务代理的概念和特征 27

2.6.2税务代理的原则 28

2.6.3税务代理的业务范围 29

复习思考题 29

第3章 增值税纳税实务 30

3.1增值税的基本内容 30

3.1.1增值税概述 30

3.1.2增值税基本制度 31

3.2增值税的计算 34

3.2.1一般纳税人的计算 34

3.2.2小规模纳税人的计算 38

3.2.3几种特殊经营行为的处理 39

3.2.4进口货物应纳税额的计算 40

3.2.5出口货物退（免）税 40

3.3增值税的核算 42

3.3.1一般纳税人增值税的核算 42

3.3.2小规模纳税人增值税的核算 47

3.4增值税纳税申报表的填制 47

3.4.1纳税义务发生时间 47

3.4.2纳税期限 48

3.4.3纳税地点 48

3.4.4纳税申报表的填制 48

复习思考题 52

第4章 消费税纳税实务 53

4.1消费税的基本内容 53

4.1.1消费税概述 53

4.1.2消费税基本制度 54

4.2消费税的计算 56

4.2.1消费税的计算方法 56

4.2.2自产自用应税消费品应纳税额的计算 59

4.2.3委托加工应税消费品应纳税额的计算 60

4.2.4外购和委托加工应税消费品已纳税款的扣除 61

4.2.5进口应税消费品应纳税额的计算 62

4.2.6出口应税消费品退（免）税的计算 63

4.3消费税的核算 64

4.3.1会计科目的设置 64

4.3.2会计处理方法 65

4.4消费税纳税申报表的填制 70

4.4.1纳税义务发生时间 70

4.4.2纳税期限 71

4.4.3纳税地点 71

4.4.4纳税申报表的填制 71

复习思考题 73

第5章 营业税纳税实务 74

5.1营业税的基本内容 74

5.1.1营业税概述 74

5.1.2营业税基本制度 75

5.2营业税的计算 78

5.2.1营业额的确定 78

5.2.2应纳税额的计算 79

5.3营业税的核算 79

5.3.1会计科目的设置 79

5.3.2会计处理方法 80

5.4营业税纳税申报表的填制 80

复习思考题 83

第6章 关税纳税实务 84

6.1关税的基本内容 84

6.1.1关税概述 84

6.1.2关税基本制度 85

6.2关税的计算 86

6.2.1关税的完税价格 86

6.2.2应纳税额的计算 89

6.3关税的核算 89

6.3.1工业企业的会计处理方法 89

6.3.2外贸企业的会计处理 90

6.4关税的缴纳 92

复习思考题 93

第7章 企业所得税纳税实务 94

7.1企业所得税的基本内容 94

7.1.1企业所得税概述 94

7.1.2企业所得税基本制度 95

7.2企业所得税的计算 96

7.2.1应纳税所得额的确定 96

7.2.2应纳税额的计算 100

7.3企业所得税的核算 102

7.3.1永久性差异和暂时性差异 102

7.3.2会计处理方法 103

7.4企业所得税纳税申报表的填制 106

复习思考题 109

第8章 个人所得税纳税实务 110

8.1个人所得税的基本内容 110

8.1.1个人所得税概述 110

8.1.2个人所得税基本制度 111

8.2个人所得税的计算 115

8.2.1工资、薪金所得 115

8.2.2.个体工商户的生产、经营所得 116

8.2.3对企事业单位承包经营、承租经营所得 117

8.2.4劳务报酬所得 118

8.2.5稿酬所得 119

8.2.6特许权使用费所得 120

8.2.7利息、股息、红利所得 120

8.2.8财产租赁所得 120

8.2.9财产转让所得 121

8.2.10偶然所得和其他所得 122

8.2.11个人所得税的特殊计税方法 122

8.3个人所得税的核算 124

8.4个人所得税纳税申报与缴纳 125

8.4.1税款征收方式 125

8.4.2纳税期限 126

8.4.3纳税申报地点 127

复习思考题 127

第9章 其他税种纳税实务 129

9.1城市维护建设税及教育费附加纳税实务 129

9.1.1城市维护建设税基本制度 130

9.1.2城市维护建设税的计算 130

9.1.3城市维护建设税的核算 131

9.1.4城市维护建设税的申报与缴纳 131

9.1.5教育费附加基本制度 132

9.2土地增值税纳税实务 133

9.2.1土地增值税基本制度 133

9.2.2土地增值税的计算 135

9.2.3土地增值税的核算 137

9.2.4土地增值税的申报与缴纳 139

9.3资源税纳税实务 141

9.3.1资源税基本制度 142

9.3.2资源税的计算 144

9.3.3资源税的核算 145

9.3.4资源税的申报与缴纳 147

9.4城镇土地使用税纳税实务 149

9.4.1城镇土地使用税基本制度 149

9.4.2城镇土地使用税的计算 150

9.4.3城镇土地使用税的核算 151

9.4.4城镇土地使用税的申报与缴纳 151

9.5房产税纳税实务 152

9.5.1房产税基本制度 152

9.5.2房产税的计算 153

9.5.3房产税的核算 154

9.5.4房产税的申报与缴纳 155

9.6车船税纳税实务 156

9.6.1车船税基本制度 156

9.6.2车船税的计算 157

9.6.3车船税的核算 158

9.6.4车船税的申报与缴纳 159

9.7契税纳税实务 159

9.7.1契税基本制度 160

9.7.2契税的计算 161

9.7.3契税的核算 162

9.7.4契税的申报与缴纳 162

9.8车辆购置税纳税实务 162

9.8.1车辆购置税基本制度 163

9.8.2车辆购置税的计算 163

9.8.3车辆购置税的核算 164

9.8.4车辆购置税的申报与缴纳 164

9.9印花税纳税实务 165

9.9.1印花税基本制度 165

9.9.2印花税的计算 168

9.9.3印花税的核算 171

9.9.4印花税的申报与缴纳 171

复习思考题 172

第10章 纳税筹划 174

10.1纳税筹划概述 174

10.1.1纳税筹划的含义 174

10.1.2纳税筹划与偷税、避税、节税的区别 175

10.1.3纳税筹划的意义 176

10.2纳税筹划的条件 176

10.2.1税法规定本身存在纳税筹划的可能 176

10.2.2税收征管执法效果的差别 180

10.2.3通货膨胀增大了纳税筹划的空间 180

10.3纳税筹划的基本思路和方法 181

10.3.1纳税筹划的基本思路 181

10.3.2纳税筹划的基本方法 183

复习思考题 191