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项目1 认知审计 1

任务1.1 认识审计 2

1.1.1 理解审计的含义 2

1.1.2 知晓审计组织与审计人员 3

1.1.3 熟悉审计环境 4

1.1.4 熟知基本审计要素 6

任务1.2 认识财务报表审计 9

1.2.1 理解注册会计师审计的含义与种类 9

1.2.2 明确财务报表审计目标与审计前提 10

1.2.3 遵守执行财务报表审计工作的基本要求 13

1.2.4 了解财务报表审计模式与审计方式 14

1.2.5 熟悉财务报表审计过程 15

项目小结 17

教学做一体化训练 17

项目2 熟悉财务报表审计的工作过程 20

任务2.1 计划审计工作 21

2.1.1 开展初步业务活动 21

2.1.2 制订总体审计策略和具体审计计划 22

2.1.3 考虑审计重要性、审计风险及其相互关系 24

2.1.4 评价审计过程中识别出的错报 28

任务2.2 评估重大错报风险 30

2.2.1 认识风险评估的含义、要求和程序 30

2.2.2 了解被审计单位及其环境 32

2.2.3 了解被审计单位的内部控制 34

2.2.4 实施审计程序以评估重大错报风险 39

任务2.3 应对重大错报风险 40

2.3.1 针对评估的重大错报风险确定应对方案 40

2.3.2 实施控制测试 42

2.3.3 实施实质性程序 45

项目小结 47

教学做一体化训练 48

项目3 销售与收款循环审计 53

任务3.1 了解销售与收款循环内部控制并评估其重大错报风险 54

3.1.1 了解规范的销售与收款循环的主要业务活动 54

3.1.2 熟悉规范的销售与收款循环的内部控制 56

3.1.3 评估重大错报风险 58

任务3.2 对销售与收款循环实施控制测试 60

3.2.1 以内部控制目标和认定为起点的销售与收款交易的控制测试 61

3.2.2 以控制活动为起点的销售与收款交易的控制测试 62

任务3.3 对营业收入实施实质性程序 63

3.3.1 对主营业务收入实施实质性程序 63

3.3.2 对其他业务收入实施实质性程序 65

任务3.4 对应收账款与应交增值税实施实质性程序 68

3.4.1 对应收账款实施实质性程序 68

3.4.2 对坏账准备实施实质性程序 74

3.4.3 对应交增值税实施实质性程序 75

项目小结 76

教学做一体化训练 76

项目4 采购与付款循环审计 81

任务4.1 了解采购与付款循环内部控制并评估其重大错报风险 82

4.1.1 了解规范的采购与付款循环的主要业务活动 82

4.1.2 熟悉规范的采购与付款循环的内部控制 84

4.1.3 熟悉固定资产规范的内部控制 86

4.1.4 评估重大错报风险 87

任务4.2 对采购与付款循环实施控制测试 89

4.2.1 以内部控制目标和认定为起点的采购交易的控制测试 90

4.2.2 以业务活动为起点的采购与付款交易的控制测试 90

4.2.3 固定资产的控制测试 91

任务4.3 对应付账款实施实质性程序 92

4.3.1 对应付账款实施实质性分析程序 92

4.3.2 对应付账款实施细节测试 93

任务4.4 对固定资产实施实质性程序 95

4.4.1 对固定资产——账面余额实施实质性程序 95

4.4.2 对累计折旧实施实质性程序 97

4.4.3 对固定资产减值准备实施实质性程序 98

项目小结 100

教学做一体化训练 100

项目5 生产与存货循环审计 104

任务5.1 了解生产与存货循环内部控制并评估其重大错报风险 105

5.1.1 了解生产与存货循环规范的主要业务活动 105

5.1.2 熟悉生产与存货循环规范的内部控制 106

5.1.3 评估重大错报风险 108

任务5.2 对生产与存货循环实施控制测试 110

5.2.1 以业务活动为起点的生产与存货循环的控制测试 111

5.2.2 以内部控制目标和认定为起点的成本会计制度控制测试 112

5.2.3 基于成本项目的成本会计制度控制测试 112

任务5.3 存货监盘 115

5.3.1 理解存货监盘的要求、含义、性质、目标和相关责任 115

5.3.2 制订存货监盘计划 116

5.3.3 实施存货监盘程序 117

5.3.4 对特殊情况的处理 119

任务5.4 存货截止测试与计价测试 121

5.4.1 存货截止测试 122

5.4.2 存货计价测试 123

项目小结 125

教学做一体化训练 125

项目6 人力资源与工薪循环审计 131

任务6.1 了解人力资源与工薪循环内部控制并评估其重大错报风险 132

6.1.1 了解规范的人力资源与工薪循环的主要业务活动 132

6.1.2 熟悉人力资源与工薪循环规范的内部控制 133

6.1.3 评估重大错报风险 134

任务6.2 对人力资源与工薪循环实施控制测试 135

6.2.1 以内部控制目标和认定为起点的人力资源与工薪循环的控制测试 136

6.2.2 针对工薪汇总表和工薪单的控制测试 136

任务6.3 应付职工薪酬的实质性程序 137

6.3.1 对工薪交易实施的常用实质性程序 137

6.3.2 对应付职工薪酬实施实质性程序 137

项目小结 140

教学做一体化训练 140

项目7 投资与筹资循环审计 143

任务7.1 了解投资与筹资循环内部控制并评估其重大错报风险 144

7.1.1 了解投资交易的内部控制并评估重大错报风险 144

7.1.2 了解筹资交易的内部控制并评估重大错报风险 148

任务7.2 对投资与筹资循环实施控制测试 151

7.2.1 对投资交易实施控制测试 151

7.2.2 对筹资交易实施控制测试 152

任务7.3 对投资与筹资循环实施实质性程序 153

7.3.1 对投资交易实施实质性程序 153

7.3.2 对筹资交易实施实质性程序 159

项目小结 163

教学做一体化训练 163

项目8 货币资金审计 168

任务8.1 了解货币资金内部控制并评估其重大错报风险 169

8.1.1 了解货币资金所涉及的主要业务活动 169

8.1.2 熟悉货币资金的内部控制 170

8.1.3 评估重大错报风险 172

任务8.2 对货币资金实施控制测试 174

8.2.1 了解被审计单位货币资金的内部控制 174

8.2.2 对被审计单位货币资金实施控制测试 174

任务8.3 对货币资金实施实质性程序 176

8.3.1 对库存现金实施实质性程序 176

8.3.2 对银行存款实施实质性程序 179

项目小结 184

教学做一体化训练 184

项目9 完成审计工作与出具审计报告 188

任务9.1 完成审计报告编制前的工作 189

9.1.1 完成审计报告编制前的主要工作 189

9.1.2 考虑或有事项并获取律师声明书 195

9.1.3 关注期后事项对财务报表的影响 196

任务9.2 出具审计报告 201

9.2.1 理解审计报告的含义、作用与类型 201

9.2.2 出具标准审计报告 202

9.2.3 出具非无保留意见的审计报告 204

9.2.4 出具带强调事项段的审计报告 210

项目小结 214

教学做一体化训练 215

项目10 验资 220

任务10.1 认识验资 221

10.1.1 理解验资的含义、性质与类型 221

10.1.2 明确相关责任与职业道德要求 222

任务10.2 执行验资业务 223

10.2.1 承接验资业务、编制验资计划 223

10.2.2 实施审验程序 224

10.2.3 出具验资报告 227

项目小结 233

教学做一体化训练 233

参考文献 237