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第一章 出纳工作概述 1

第一节 出纳工作概述 1

一、出纳的含义 1

二、出纳的职责 1

三、出纳人员的素质要求 2

第二节 出纳的业务范围 3

一、出纳的业务范围 3

二、出纳的工作流程——实物流 4

三、出纳的工作流程——信息流 5

第二章 出纳的保管职责 8

第一节 库存现金的保管 8

一、保险柜 8

二、库存现金 9

第二节 票据及名贵物品等的保管 9

一、有价证券的保管 10

二、空白支票的保管 10

三、空白收据的保管 12

四、印章的保管 13

第三节 出纳归档资料的保管 14

一、会计档案的内容 14

二、会计档案归档的时间 15

三、会计档案的销毁 17

第三章 会计凭证的填制和审核 18

第一节 原始凭证 18

一、原始凭证的分类 19

二、原始凭证的基本内容 21

三、原始凭证填制的基本要求 22

四、原始凭证的审核 23

第二节 记账凭证 25

一、记账凭证的内容 26

二、记账凭证的分类 27

三、记账凭证的填制 30

四、凭证的装订与保管 32

第三节 会计凭证的书写要求 36

一、阿拉伯数字的书写要求 36

二、货币符号的书写要求 36

三、汉字大写数字的书写要求 37

第四章 现金收付业务 39

第一节 现金管理 39

一、现金管理的基本要求 39

二、假币的处理 42

三、残损人民币的挑剔标准 42

四、残损人民币的兑换 43

第二节 现金收入业务处理 44

一、现金收入的内部控制 44

二、现金收入的原始凭证 45

三、现金收入的处理程序 46

四、实战演习 48

第三节 现金支付业务处理 53

一、现金支出的内部控制 53

二、现金支出的原始凭证 54

三、现金支出的处理程序 55

四、实战演习 56

第五章 银行存款业务 64

第一节 银行账户管理 64

一、银行账户的分类及开户条件 64

二、银行基本账户的开立程序 65

三、其他银行账户的开立 67

四、银行账户的变更、撤销 68

五、银行账户的管理 70

六、银行存款的内部控制 72

七、银行支付结算方式概述 73

第二节 支付结算办法——即时支付 74

一、支票 74

二、汇兑 82

第三节 支付结算办法——延期支付 86

一、商业汇票 86

二、委托收款 95

三、托收承付 99

四、银行汇票 101

第四节 支付结算办法——现钞等价物 106

一、银行本票 106

二、信用卡 110

第五节 实战演习 113

第六章 日记账核算和登记方法 132

第一节 现金日记账核算和登记方法 132

一、现金日记账的设置和启用 132

二、现金日记账的登记方法 133

第二节 银行存款日记账核算和登记方法 136

一、银行存款日记账的设置和启用 136

二、银行存款日记账的登记方法 137

第三节 对账和结账 138

一、对账 138

二、结账 143

三、更换账簿 144

第四节 实战演习 145

一、现金日记账的实战演习 145

二、银行存款日记账的实战演习 145

第七章 出纳报告和出纳工作交接 148

第一节 出纳报告 148

一、出纳报告的基本格式 148

二、出纳报告的编制 149

三、实战演习 151

第二节 出纳工作交接 151

一、出纳工作交接内容 152

二、出纳工作交接程序 152

三、交接结束后的责任 157

四、临时工作交接 157