营业税改征增值税研究PDF电子书下载

理论准备篇第一章 服务经济对税收制度的要求研究 3

第一节 税收体制与政策环境对发展服务经济的重要性 3

第二节 服务行业对税收敏感度的实证分析 5

第三节 发达经济体促进服务经济发展税收政策的国际比较与借鉴 10

第四节 当前我国税收体制与政策存在的主要问题 15

第五节 促进服务经济发展的税收体制与政策的改革方向 19

第二章 推进有利于服务经济发展的税收制度改革 28

第一节 税收制度的瓶颈突破是上海加快建设发展服务经济的主攻方向 28

第二节 与服务经济相关税收制度的现状与瓶颈 29

第三节 上海加快形成有利于服务经济发展税收制度的对策建议 33

第三章 营业税改增值税经济效应分析 36

第一节 研究背景与意义 36

第二节 文献综述 38

第三节 增值税税率及征收范围设计 52

试点实践篇第四章 营业税改增值税波及效应与对策研究 93

第一节 营改增试点政策总体评价 93

第二节 营改增对上海产业影响与总结 94

第三节 波及效应：重要性、复杂性及分析因子 101

第四节 波及效应放大路径之一：结构性减税 104

第五节 波及效应放大路径之二：分工细化 106

第六节 影响波及效应进一步放大的难点问题 110

第七节 对策建议 112

第五章 上海营业税改增值税试点过程中的风险与效应评估 117

第一节 上海营改增试点政策评估 117

第二节 上海营改增试点效应评估 121

第三节 上海营改增试点风险评估 136

第四节 政策建议 146

第六章 上海营业税改增值税试点评估 150

第一节 增值税改革与上海国际化城市发展的功能要求分析 150

第二节 增值税改革产业效应分析 151

第三节 离岸外包、服务贸易及现代租赁业的特殊效应与风险 156

第四节 中小企业在增值税改革中的发展与影响 162

第五节 增值税改革过程中的财政风险分析 165

第六节 增值税改革过程中税务系统的信息风险 167

第七节 增值税改革过程中试点企业的信息技术风险 170

第八节 上海城市竞争力总体表现的市场调研及SWOT分析 171

第九节 完善税制改革，促进城市发展的政策建议 173

第七章 营业税改增值税实施细则理论效应及评价 179

第一节 绪论 179

第二节 上海增值税改革试点与东北老工业基地增值税改革试点的区别 180

第三节 营改增后试点行业增值税税负相对原营业税税负的变化 182

第四节 营改增已经凸显的结构性减税效应 188

第五节 营改增试点后上海已经凸显的向好趋势 195

第六节 影响营改增试点实施效果的因素分析 205

第七节 商品劳务税制的改革方向 219

第八节 结论 222

第八章 营业税改增值税试点对上海现代服务业发展影响测算 223

第一节 试点行业税负变化测算 223

第二节 试点行业税收弹性变化测算 226

第三节 增值税改革对试点行业的效应评估 227

第四节 对策建议 229

扩围展望篇第九章 营业税改增值税扩围的财政经济效应研究 233

第一节 营改增扩围政策研究 234

第二节 营改增地区扩围财政经济效应 235

第三节 营改增行业扩围财政经济效应 245

第十章 基于CGE模型的营业税改增值税扩围效应研究 260

第一节 免税和营业税对增值税税基的影响 260

第二节 增值税扩围改革对各产业部门税基的影响 265

第三节 模拟增值税扩围改革的可计算一般均衡模型 289

第四节 增值税扩围改革的模拟结果分析 311

第五节 结论与政策建议 356

第十一章 营业税改增值税政策的福利效应研究——兼顾效率与公平的成本收益评估 359

第一节 问题的提出 359

第二节 税收CGE模型概述 361

第三节 营改增政策的方案设计 366

第四节 营改增政策的福利效应分析 369

第五节 结论及政策启示 375

参考文献 377

后记 386