财税实务问答900例 2013年税务版PDF电子书下载

综合税收政策 1

1.赠送客户礼品如何进行税务处理？ 1

2.如何正确确认企业所得税与增值税应税收入？ 3

3.小微企业是否适用营业税、增值税起征点政策？ 5

4.折扣与折让有何区别？ 5

5.对预付款收取的利息如何纳税？ 8

6.买卖合同下违约金如何进行税务处理？ 10

7.向消费者支付的投诉补偿金如何纳税处理？ 12

8.向个人支付的技术咨询费能否作为工资、薪金处理？ 12

9.抵账取得的生产设备如何处理？ 14

10.从事维护保养服务如何缴纳流转税？ 15

11.安置残疾人单位取得返还的营业税和增值税是否缴纳所得税？ 16

12.员工伙食费用应取得何种发票？ 18

13.拍卖古董字画收取的佣金如何缴纳流转税？ 20

14.外籍实习生所得如何缴税？ 20

15.生产企业能否备案为节能服务公司？ 22

16.转让抵债房产如何缴税？ 24

17.付款方式变动引起的价格减让如何处理？ 26

18.接受企业委托到国外提供设备安装和调试服务如何纳税？ 27

19.向外籍董事长借款需要缴哪些税？ 30

20.专有技术投资如何进行税务处理？ 33

21.酒店销售自制糕点如何缴税？ 35

22.出租房产缴纳税费是否必须在房产所在地申报？ 36

23.酒店与个体户联营模式下的销售行为如何处理？ 38

24.理财产品利息收入如何纳税？ 41

25.取得国土证与厂房成本挂账的企业不一致如何处理？ 43

增值税 45

26.免税单位销售已使用固定资产适用何税率？ 45

27.如果正确理解“混合销售行为”？ 45

28.企业机构间移送货物如何缴纳增值税？ 48

29.设备维修如何开具增值税发票？ 49

30.对外销售自备水井的水是否缴纳增值税？ 50

31.转赠受赠货物如何缴纳增值税？ 50

32.视同销售按何税率计提销项税额？ 53

33.“三包”领用的库存商品是否视同销售？ 53

34.购买水果赠送客户是否缴纳增值税？ 54

35.委托加工收回的货物是否属于自产货物？ 56

36.低价处理给职工的化妆品如何缴纳增值税？ 59

37.药品经营企业销售生物制品选择简易办法如何进行税务处理？ 60

38.能否按新标准判断固定资产抵扣事项？ 61

39.使用专项用途资金购进的固定资产进项税额可否抵扣？ 61

40.会议培训设备进项税额能否抵扣？ 62

41.挖掘劳务发生的进项税额能否抵扣？ 62

42.运输途中货物损坏进项税额能否抵扣？ 63

43.放弃免税权进项税额能否抵扣？ 64

44.自制固定资产的进项税额能否抵扣？ 64

45.融资租入的设备进项税额可否抵扣？ 65

46.办公用品、办公用水电是否属于个人消费行为？ 66

47.运费发票与货物发票上货物数量不同是否影响进项抵扣？ 67

48.铁路运输发票抵扣期限如何规定？ 68

49.深加工企业取得农产品收购发票可否抵扣进项税？ 69

50.未取得抵扣凭证的农产品是否做进项税额转出？ 70

51.取得境外公司开具的发票能否抵扣？ 70

52.购进药品的进项税额可否抵扣？ 71

53.小规模纳税人研发期间取得增值税专用发票能否抵扣？ 72

54.因政府性搬迁形成的存货损失是否作进项税额转出？ 72

55.收到厂家的节能产品惠民补贴是否作进项税额转出？ 73

56.自产产品出租是否应作进项税额转出？ 73

57.超市销售生鸡蛋增值税如何处理？ 74

58.抵减增值税税额的税控系统专用设备发票是否需要认证？ 75

59.专用电脑、打印机、扫描仪是否属于“增值税税控系统专用设备”？ 76

60.兼营即征即退产品是否独立计算退税？ 77

61.涉外逾期增值税扣税凭证相关文件有何异同？ 79

62.企业登记地址和名称发生变更是否属于资产转移？ 81

63.查补销售额可否作为年应税销售额的基数？ 82

64.取得品名为英文的专用发票能否抵扣？ 83

65.增值税发票已过认证期如何处理？ 83

66.资产报废变现收入应开具何种发票？ 85

67.取得增值税进项发票超过180天能否退回重开？ 87

进出口税 89

68.处置已享受退税的设备适用何税率？ 89

69.逾期认证的增值税专用发票能否办理退税？ 90

70.外贸出口企业取得加工费发票能否退税？ 92

71.出口货物发生的国内运费能否抵扣进项税额？ 92

72.出口旧设备能否享受免税？ 93

73.未进行免抵退税申报的出口货物是否视同内销？ 94

74.免费赠送设备给保税区用户是否缴税？ 96

75.进口复出口货物是否缴纳增值税？ 96

76.出口不收汇的广告品应如何计缴增值税？ 98

77.最新外汇管理制度与原制度的差异有哪些？ 98

78.补征的海关进口增值税是否可以抵扣？ 99

79.外商将进口旧设备作为投资是否免征进口环节税？ 100

80.“出口退税特别关注企业”可否撤销？ 101

81.出口货物退运办结补缴退税款如何财税处理？ 102

82.出口的布料退货时已加工成服装如何处理？ 102

消费税 104

83.受托生产润滑油是否代扣代缴消费税？ 104

84.啤酒计征消费税的单价是否含包装物押金？ 105

85.校车是否属于“中轻型商用客车”？ 106

86.同一省内不在同一县（市）的总分支机构能否汇总申报消费税？ 107

87.不锈钢筷子作为“木制一次性筷子”销售是否涉及消费税？ 107

88.委托加工应税消费品收回后直接销售是否缴纳消费税？ 108

89.外购已税原料用于生产应税消费品能否扣除已纳税款？ 109

90.如何界定在零售环节缴纳消费税的金银首饰？ 110

91.筹建期的企业是否缴纳消费税？ 110

营业税 112

92.如何确定应税行为发生前收取款项的纳税义务发生时间？ 112

93.企业向个人购买培训服务是否涉及营业税？ 113

94.分公司之间提供查勘劳务是否缴纳营业税？ 114

95.取得其他单位的赞助款是否缴纳营业税？ 114

96.煤炭企业整合中土地转让是否缴纳营业税？ 115

97.外籍个人从投资企业取得的利息收入是否缴纳营业税？ 116

98.如何确定以房屋进行补偿的营业税计税依据？ 116

99.开发产品对外投资是否缴纳营业税？ 118

100.如何确定贴现营业税纳税义务发生时间？ 119

101.上市公司发起人减持上市公司股票是否缴纳营业税？ 121

102.信托贷款和中期票据统借统还可否免营业税？ 121

103.内设资金结算中心有何涉税事项？ 122

104.小额贷款公司是否适用金融企业所得税政策？ 123

105.中小企业信用再担保机构担保收入是否免税？ 124

106.证券经纪人取得的报酬是否缴纳营业税？ 125

107.金融机构取得企业债券利息收入是否缴纳营业税？ 126

108.向信托公司支付利息未取得发票能否税前扣除？ 127

109.境内贷款取得的资金能否用于境外放款？ 129

110.国外设计收入是否要在国内缴纳营业税？ 130

111.设备内嵌软件的继续使用费如何缴纳流转税？ 132

112.物业公司代收水电费可否差额缴纳营业税？ 133

113.同时收取租金及物业费如何开具发票？ 135

114.境外支付的代垫费用是否代扣代缴营业税？ 136

115.专利代理机构取得收入如何计缴营业税？ 137

116.基金管理公司取得的业绩奖励是否缴纳营业税？ 137

117.高尔夫球场会籍费如何缴纳营业税？ 138

118.购买耗材同时租赁办公设备如何缴税？ 139

119.演出业务售票者是否为营业税扣缴义务人？ 140

120.取得境外著作权转让收入是否缴纳营业税？ 142

121.如何划分商标使用费和技术转让费？ 142

122.专利技术的特许权使用费是否免缴营业税？ 143

123.房地产企业是否适用转让外购不动产差额计税的规定？ 145

124.转让已装修房屋如何缴纳营业税？ 146

125.购买在建工程建设完工后转让可否差额纳税？ 147

126.非营利性医疗机构未按规定价格取得的收入是否免税？ 147

127.集团内部企业间借款利息是否应开具发票？ 148

企业所得税 150

128.出口退税款是否属于企业所得税应税收入？ 150

129.3年以上应收账款如何进行税务处理？ 151

130.定率征收企业所得税方式下存款利息是否纳税？ 152

131.售后回租如何进行企业所得税处理？ 154

132.清算所得与剩余资产有何区别？ 155

133.股权投资分红如何缴税？ 155

134.免税项目存款利息收入是否也免缴企业所得税？ 156

135.银行结息期后的利息收入是否需确认收入缴税？ 157

136.境外子公司直接将利润转增资本是否涉及缴税？ 159

137.以固定资产入股后按原值退股是否缴税？ 160

138.股权评估增值和获得赠送的股权是否缴纳所得税？ 161

139.因理财产品亏损支付的补偿款能否税前扣除？ 162

140.计提的捐赠支出如何税前扣除？ 162

141.从二级市场购买股票取得的股息是否为免税收入？ 164

142.政府补偿施工费是否缴纳所得税？ 164

143.酒店房间自用是否视同销售缴纳所得税？ 166

144.向员工支付内训费是否属于职工教育经费列支范围？ 166

145.保安费能否作为工资、薪金支出？ 167

146.劳务派遣员工发生的差旅费如何税前扣除？ 168

147.劳务派遣工资能否作为“三费”的计提基数？ 170

148.支付独生子女父母退休一次性奖励能否税前扣除？ 171

149.外单位人员讲课费能否列支为职工教育经费？ 172

150.如何界定业务宣传费支出范围？ 173

151.开办期的业务招待费是否纳税调整？ 174

152.房地产企业未取得收入时发生的招待费能否税前扣除？ 175

153.住房公积金计提基数税法有无明确规定？ 176

154.缴纳商业健康保险和补充养老保险如何计缴税金？ 177

155.员工的治疗费用可否税前扣除？ 179

156.暂估入账固定资产的折旧能否税前扣除？ 180

157.购入旧资产如何确定折旧年限？ 181

158.哪种设备属于电子设备？ 183

159.年中能否对全部固定资产折旧年限进行缩短处理？ 184

160.如何理解固定资产损失数额较大？ 185

161.未正式投产的无形资产摊销支出能否税前扣除？ 186

162.SAP软件的摊销年限如何确定？ 187

163.货物运输损失如何申报税前扣除？ 188

164.固定资产抵债发生的损失能否税前扣除？ 189

165.如何处理遗留往来款项？ 190

166.如何理解实际资产损失与法定资产损失？ 191

167.对子公司投资损失能否税前扣除？ 193

168.期货平仓和浮动持仓盈亏能否税前扣除？ 194

169.如何确定股权投资损失金额？ 196

170.企业间发生的佣金支出可否税前扣除？ 197

171.补缴以前年度税费能否税前扣除？ 198

172.以前年度未报损而多缴税款能否申请退税？ 199

173.计提的土地增值税能否在企业所得税税前扣除？ 201

174.涉农贷款和中小企业贷款资产减值准备如何税前扣除？ 202

175.如何理解金融企业贷款损失准备金税前扣除规定？ 202

176.中小企业信用担保机构的准备金如何税前扣除？ 203

177.按合同约定缴纳的滞纳金能否税前扣除？ 204

178.取得水电费分割单能否税前扣除？ 205

179.取得免税收入发生的支出能否税前扣除？ 206

180.预提费用能否在取得发票年度税前扣除？ 206

181.查补的所得能否用以后年度的亏损互相补平？ 207

182.政策性搬迁购置的固定资产如何纳税处理？ 208

183.会计折旧额小于税法折旧额是否纳税调减？ 208

184.分公司能否享受总公司高新技术企业优惠政策？ 209

185.已按10年摊销的软件能否缩短为2年？ 210

186.高新企业从事养殖能否同时享受两项税收优惠？ 211

187.软件企业的职工培训费如何税前扣除？ 212

188.内部技术改造是否适用加计扣除政策？ 213

189.研发人员的“三险一金”可否加计扣除？ 214

190.不征税收入用于研发费用能否加计扣除？ 215

191.受境外企业委托进行研究开发可否申请加计扣除？ 216

192.如何确定购入节水节能设备的抵免年度？ 217

193.西部地区企业如何申请减按15%税率缴纳所得税？ 217

194.非营利性事业单位能否申请小微企业优惠？ 218

195.土地被政府收回是否适用政策性搬迁规定？ 219

196.政策性搬迁中报废的旧固定资产损失能否税前扣除？ 220

197.外商投资企业分立，外国投资者是否补缴再投资退税款？ 221

198.如何理解外商投资企业持续经营规定？ 222

199.技术转让所得减免税如何预缴申报？ 224

200.如何确定分支机构三因素金额？ 225

201.注销分公司的损失如何申报扣除？ 226

202.分支机构查补的所得税向何地缴纳？ 227

203.如何理解国税函〔2010〕156号文件中的“项目预缴所得税”问题？ 228

204.核定征收企业取得股息红利是否缴纳所得税？ 229

205.核定征收企业的财产转让所得如何计缴所得税？ 230

206.核定征收所得税的企业可否享受相关税收优惠？ 231

207.取得境外企业提供的咨询发票能否税前扣除？ 232

个人所得税 235

208.工资、薪金与劳务报酬所得有何区别？ 235

209.境内外均取得收入的境内居民如何申报个人所得税？ 238

210.职工的节假日加班工资是否缴纳个人所得税？ 239

211.对退休职工提供免费旅游如何扣缴个人所得税？ 240

212.取得绿卡的居民能否适用附加扣除费用政策？ 241

213.带薪休假疗养补贴是否缴纳个人所得税？ 241

214.出差费包干如何计算个人所得税？ 243

215.同时取得母、子公司的报酬如何缴纳个人所得税？ 244

216.两处取得收入如何代扣代缴个人所得税？ 246

217.跨年发放年终奖计算个人所得税时是否受月工资影响？ 247

218.MBA的费用是否缴纳个人所得税？ 248

219.单位自行统筹管理的补充医疗保险是否缴纳个人所得税？ 249

220.支付境外艺人代言服务费是否代扣税款？ 251

221.境外个人佣金是否要代扣个人所得税？ 252

222.个人在外任职同时又是个体业主如何计缴个人所得税？ 253

223.如何代扣代缴股息红利个人所得税？ 254

224.股东向公司借款已跨年度是否缴纳个人所得税？ 255

225.净资产折股个人股东是否缴纳个人所得税？ 256

226.子公司领导取得集团发放的奖金如何缴纳个人所得税？ 258

227.安家费是否缴纳个人所得税？ 259

228.统一定做的工作服是否缴纳个人所得税？ 260

229.夫妻股权分割是否缴纳个人所得税？ 261

230.企业年金个人所得税如何缴纳？ 262

231.总机构给分支机构员工支付的年金如何申报个人所得税？ 263

232.实缴过去年度年金如何代扣代缴个人所得税？ 264

233.合伙企业对外投资收益如何纳税？ 266

234.境内居住超过183天的外籍个人取得分红是否缴税？ 267

235.外籍人员进行设备安装调试如何缴纳个人所得税？ 269

236.外籍个人的境外社保费能否在个人所得税税前扣除？ 271

237.外籍人员取得的董事会费如何计缴个人所得税？ 272

238.给外籍员工补缴境外年金如何计税？ 274

239.如何计算外籍人员税后收入的应纳税额？ 275

240.外籍个人出租境内房产如何选择适用税率？ 276

241.外籍人士获得的一次性经济补偿金是否缴纳个人所得税？ 277

242.如何计算外籍人员在境内居住时间？ 278

城镇土地使用税 281

243.如何确定计提土地使用税的时点？ 281

244.职工福利住房是否免缴土地使用税？ 281

245.高校后勤改革房产税和土地使用税如何缴纳？ 282

246.地下建筑是否缴纳土地使用税？ 283

247.出租房屋如何缴纳房产税和土地使用税？ 284

248.房改房是否缴纳土地使用税？ 286

249.企业拥有的住宅是否缴纳土地使用税？ 287

250.占用集体土地如何计缴土地使用税？ 288

251.外商投资企业的土地使用税如何缴纳？ 289

252.地下停车位是否缴纳城镇土地使用税？ 290

253.公园与纳税单位共建房产的土地使用税如何缴纳？ 291

254.减免土地使用税需要履行哪些手续？ 292

255.划拨土地使用权是否缴纳土地使用税？ 293

土地增值税 294

256.转让房地产有关的税金是否包括地方教育附加？ 294

257.开发项目全部使用自有资金如何确定财务费用扣除金额？ 294

258.分期开发房产的土地增值税如何清算？ 295

259.未支付的成本费用能否作为扣除项目？ 297

260.土地及地上建筑物能否分别计价转让？ 297

261.转让旧房如何计算土地增值税加计扣除项目？ 299

262.土地使用税能否作为计算土地增值税的扣除项目？ 300

263.土地增值税扣除项目中房产成新度如何确定？ 301

264.城市基础设施配套费等能否作为土地增值税的扣除项目？ 302

265.在土地增值税清算时能否扣除项目管理费？ 303

266.转让地下建筑物产权是否要缴土地增值税？ 304

267.个人独资企业投资人收回土地是否缴纳土地增值税？ 304

268.企业分立涉及土地过户是否缴纳土地增值税？ 306

269.非房地产企业开发房产缴纳土地增值税时能否扣除开发费用？ 306

270.连体楼盘土地增值税如何计算？ 307

271.在土地增值税清算时能否扣除统借统贷利息？ 309

272.转让二手房土地增值税如何计算？ 310

房产税 313

273.在租用的土地上建房如何缴纳房产税？ 313

274.分次支付土地出让金如何计入房产原值计缴房产税？ 314

275.增值税和房产税对房屋附属和配套设施的规定口径是否一致？ 315

276.亏损企业能否减免房产税？ 317

277.如何理解将地价计入房产原值缴纳房产税？ 318

278.免收租金期间的房屋是否代缴房产税？ 319

279.自用房屋改为出租如何缴纳房产税？ 320

280.装修改造的房产是否缴纳房产税？ 322

281.自有房产仅部分出租如何缴纳房产税？ 322

282.未进行工程决算但部分出租的房产是否缴纳房产税？ 325

283.新建厂房何时转入固定资产并计缴房产税？ 325

284.联营模式下房产税从租还是从价计征？ 326

285.场地租赁费是否缴纳房产税？ 327

286.报警和监控设备是否计入房产原值缴纳房产税？ 327

287.垃圾房及污水处理池是否缴纳房产税？ 328

288.财税〔2010〕121号文件中容积率如何计算？ 329

印花税 331

289.哪些许可证需要缴纳印花税？ 331

290.财务制度健全的企业是否适用核定征收印花税？ 332

291.采矿权和探矿权的转移协议是否贴花？ 333

292.股权转让是否代扣代缴印花税？ 334

293.融资租赁合同如何计贴印花税？ 335

294.未按规定计贴印花税如何处罚？ 336

295.未签订合同按月凭发票结算是否缴印花税？ 339

296.服务器托管合同是否涉及印花税？ 339

297.如何规定小微企业免征印花税的范围？ 340

298.建筑合同里标明的奖励金额是否贴花？ 341

299.未全额发生的借款合同如何贴花？ 341

300.未分配利润转到资本公积是否贴花？ 342

301.以设备和材料进行投资是否贴花？ 342

302.共签的工程总承包合同如何缴纳印花税？ 343

303.内部分支机构之间产品转移是否缴纳印花税？ 344

304.贷款额度合同是否需要缴纳印花税？ 344

305.长期股权投资是否缴纳印花税？ 345

306.换股吸收合并子公司如何缴纳证券交易印花税？ 346

307.货代公司开具的运费发票是否缴纳印花税？ 348

308.租赁合同如何计缴印花税？ 350

309.企业名称变更资金账簿是否重新贴花？ 351

耕地占用税 352

310.修建高速公路占地是否缴纳耕地占用税？ 352

311.耕地占用税与土地使用税有何异同？ 353

312.厨师学校占地能否免征耕地占用税？ 356

313.耕地占用税是否必须由第一使用人缴纳？ 356

契税 358

314.如何确定房屋契税的纳税义务发生时间？ 358

315.合作建房的土地价值是否缴纳契税？ 358

316.取得土地安置费和补偿费是否缴纳契税？ 360

317.购入房屋是否按房屋和土地缴纳两次契税？ 362

318.拆迁补偿费是否计入契税计税依据？ 362

319.企业购买学校办学是否缴纳契税？ 363

320.仅凭购房合同能否缴纳契税？ 364

321.房地产企业承建保障房能否享受契税减免？ 365

322.同一母公司内子公司间土地划转是否缴纳契税？ 366

323.受让土地使用权缴纳的契税能否在计算土地增值税时扣除？ 366

税收征管 367

324.以前年度免税事项能否补充备案？ 367

325.申请代开劳务发票的主管税务机关如何确定？ 368

326.取得行政事业单位哪些收据可以税前扣除？ 370

327.外出经营是否办理税务登记？ 372

328.低于1元的个人所得税是否扣缴入库？ 373

329.经营厂地的变动是否影响享受税收优惠？ 373

330.总公司能否在异地报关出口？ 374

331.增值税免抵调库缴纳“两费”如何理解？ 376

332.外资企业法定代表人身份有哪些限制？ 376

333.不服省地税局具体行政行为向哪级机构复议？ 377

334.税务机关是否有权向非独立核算的机构调账？ 378

335.视同销售增值税申报错误如何处理？ 379

336.在纳税期限上《行政强制法》与《税收征管法》是否有冲突？ 379

337.税务机关查补的所得所属年度为亏损是否需要补税？ 381

338.注册地与办公地不在同一地区如何纳税？ 381

339.一般纳税人能否开具税率为3%的机动车销售发票？ 383

340.向行政单位租房应取得何种票据？ 384

341.销售退货如何开具红字发票？ 385

342.未填购货单位的发票能否入账？ 386

343.冠名发票加盖何发票专用章？ 387

344.以车抵账是否需要开具发票？ 388

345.航空公司的退票款收据可否作为发票使用？ 388

346.取得加盖财务专用章的发票是否合规？ 389

347.农产品收购发票能否汇总开具？ 390

348.适用特定行业税率是否出具特定行业发票？ 391

349.供应商货品质量扣款应开具何种发票？ 392

350.代开运费发票时对印章有何要求？ 393

营业税改征增值税涉税问题专题 395

351.如何理解“营改增”能够解决重复征税问题？ 395

352.如何理解“营改增”中跨地区税种协调问题？ 395

353.非试点企业取得试点企业开具的专用发票能否抵扣？ 397

354.试点区企业提供服务是否均缴纳增值税？ 399

355.试点企业向境外支付咨询费如何扣缴流转税？ 399

356.试点区外企业应取得试点企业开具何种运输发票方能抵扣？ 401

357.教育经费中列支的培训发票能否抵扣进项税额？ 401

358.向境外支付计算机系统服务费如何缴纳增值税？ 402

359.“营改增”试点企业向境外支付咨询费如何缴税？ 403

360.试点地区纳税人在试点区外分支机构缴纳的营业税如何处理？ 405

361.试点地区代理服务业收取的代垫款项是否缴纳增值税？ 406

362.“营改增”试点地区运输业发票抵扣税率如何确定？ 408

363.“营改增”试点区外纳税人取得试点区增值税发票可否抵扣？ 409

364.应税劳务与应税服务的范围如何理解？ 410

365.“营改增”后取得审计费、保险费等进项税额可否抵扣？ 412

366.“营改增”后融资租赁企业如何缴纳增值税？ 414

367.“营改增”后货运代理和仓储服务是否采用差额征收方法？ 417

368.“营改增”后客运服务能否开具增值税专用发票？ 419

369.预订酒店会议室及住房是否属于会议展览服务？ 420

370.香港公司为内地保税区管委会提供顾问服务如何纳税？ 422

兼并重组涉税问题专题 425

371.股权转让所得是否缴纳企业所得税？ 425

372.吸收合并含外资股份的下属公司如何适用优惠？ 426

373.收购境外全资子公司如何纳税处理？ 427

374.同一控制下的企业合并如何确定初始投资成本的计税基础？ 428

375.债务重组所得可否分5年确认应纳税所得？ 430

376.破产清算环节产生的税收是否属于破产费用？ 431

377.企业分立各方涉及哪些税务问题？ 432

378.如何确定股权收购的初始投资成本？ 436

379.如何进行资产收购所得税处理？ 438

380.资产重组涉及无形资产转让是否缴纳营业税？ 440

381.被分立企业原股东向同一控制下企业转让股权是否受12个月限制？ 441

382.被合并企业清算如何进行税务处理？ 441

383.分公司变更为子公司与企业分立在税务处理上有何异同？ 444

384.资产重组中涉及的不动产转让是否缴纳土地增值税？ 447

385.被吸收合并企业如何进行清算？ 448

386.同一控制下的子公司股权转让是否适用特殊重组？ 450

387.符合特殊性重组条件的企业合并如何弥补亏损？ 451

388.以土地出资成立新公司涉及哪些税？ 452

389.股权拆分交换是否符合特殊重组的股权支付比例要求？ 454

390.母公司吸收合并全资子公司如何税务处理？ 455

股权转让涉税问题专题 458

391.股权转让涉及哪些税务问题？ 458

392.股权转让受让方应承担哪些税？ 459

393.股权评估增值是否缴纳个人所得税？ 460

394.股权转让基准日如何确定？ 460

395.股东之间转让股权如何确认转让所得？ 462

396.对股东债务转增资本公积是否缴纳企业所得税？ 462

397.如何理解股权转让与减资的所得税处理差异？ 463

398.股权投资转让企业所得税政策是否存在冲突？ 465

399.外汇支付股权转让款如何计缴企业所得税？ 466

400.股权转让中未分配利润是否按股息红利所得缴税？ 468

401.按权益法核算的长期股权投资收益如何纳税调整？ 469

402.股权转让后的计税基础如何确定？ 471

403.自然人股东发生股权比例变更涉及哪些税？ 472

404.国企债权转股权后成立的新公司如何缴纳契税？ 474

405.股权转让预收款是否缴纳企业所得税？ 475

406.境外股东股权转让被转让公司是否代扣税款？ 476

407.同一控制下的子公司股权转让是否要缴税？ 477

408.境外个人转让股权由谁代扣个人所得税？ 479

409.个人股东换股是否缴纳个人所得税？ 480

410.股权平价转让给儿子是否涉及个人所得税？ 480

关联交易涉税问题专题 482

411.如何理解“实际税负相同”？ 482

412.如何确定企业是否为关联方？ 482

413.关联企业间的坏账损失能否税前扣除？ 483

414.支付因特别纳税调整而加收的利息可否税前扣除？ 485

415.向母公司贷款利息支出如何纳税调整？ 486

416.关联企业间融资利息支出是否作纳税调整？ 487

417.如何计算资本弱化管理规定的债资比例？ 489

418.为关联方无偿提供资金是否视同销售处理？ 491

419.关联企业间广告宣传费如何分摊？ 492

420.关联方担保的贷款利息是否属于关联方利息？ 493

421.国税发〔2002〕13号文件中的“企业集团”如何理解？ 494

422.如何使用子公司闲置资金？ 495

423.股东向被投资企业提供借款如何做账？ 496

424.法人代表为企业贷款发生的利息支出能否税前扣除？ 498

425.利息资本化规定会计和税务处理有何差异？ 499

426.集团内全资子公司向分公司转移资产如何缴税？ 503

427.关联企业按成本价转让土地使用权是否有涉税风险？ 505

428.如何区别关联企业间的佣金与业务宣传费？ 506

429.收取关联方的资金占用费是否缴纳营业税？ 507

430.关联交易比非关联定价微低是否涉及调整？ 509

非居民企业涉税问题专题 511

431.将留存收益转增资本公积是否扣缴所得税？ 511

432.将境外借款利息计入开发成本是否代扣代缴企业所得税？ 512

433.进口设备同时发生劳务及技术服务费如何纳税处理？ 513

434.合资经营企业外商分红再投资有何涉税问题？ 515

435.非居民企业转让境内房产如何计算应纳税所得额？ 517

436.非居民企业间股权转让如何纳税？ 518

437.向境外支付船舶设计费是否扣缴所得税？ 519

438.支付境外不动产租赁费是否涉及代扣税费？ 520

439.非居民企业发生营业税纳税义务如何确定纳税地点？ 522

440.非居民企业出售股票所得如何确定纳税地点？ 522

441.从台湾购买专利是否代扣代缴所得税？ 523

442.外国企业向境内企业转让技术如何税务处理？ 524

443.向境外母公司分红如何享受优惠？ 528

444.非居民企业构成常设机构如何缴税？ 530

445.可否以外币形式向境外母公司分红？ 532

446.航空公司从境外包租飞机如何纳税？ 535

447.如何判断非居民企业支出的税务主管机关？ 537

448.境外所得税收抵免是否受税收协定限制？ 539

449.境外企业取得离岸账户利息涉及哪些税收问题？ 540

450.非居民企业可否享受西部大开发税收优惠？ 543