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导论 1

一、现实经济社会生活中的财政现象 1

二、财政与财政学 3

三、财政学的形成与发展 6

四、财政的类型 18

五、财政学的研究对象和研究方法 23

第一章 政府、市场与财政 26

第一节 市场、市场失灵与市场缺陷 26

一、市场概述 26

二、市场失灵 27

三、市场缺陷 34

第二节 政府的职责与财政 37

一、政府的特征 37

二、政府职能的内涵 39

三、政府干预 43

第三节 财政目标与财政职能 47

一、财政目标：效率与公平 47

二、财政职能的界定 53

三、财政职能的内涵 54

第二章 福利经济学与公共资源配置 63

第一节 福利经济学概述 63

一、福利经济学的定义 63

二、福利经济学的基本概念 65

三、福利经济的发展 66

第二节 帕累托效率与福利资源配置 71

一、帕累托标准与帕累托效率 71

二、福利经济学的基本定理 72

三、社会福利函数 73

第三节 公共资源配置与补偿检验理论 77

一、公共资源配置的原则 77

二、补偿检验理论 79

第四节 公共资源配置与公平 86

一、公平 86

二、公平的准则及衡量 92

第三章 政府失灵与公共财政决策 99

第一节 公共选择理论 99

一、公共选择理论概述 99

二、公共选择理论的研究对象 102

三、公共选择的理论方法 105

第二节 公共决策机制 107

一、公共选择与私人选择 107

二、公共选择的必要性 109

三、公共选择的规则 111

四、公共决策机制——几种模型 114

第三节 政府失灵及其矫正 118

一、政府失灵的含义 118

二、政府失灵的原因 119

三、政府失灵的矫正 129

第四章 公共支出理论 132

第一节 公共产品理论 132

一、公共产品的概念、一般特征、分类 132

二、公共产品供给 139

第二节 外部性理论 147

一、外部性的概念 148

二、外部性治理 150

三、财政矫正外部效应的作用领域 153

第五章 财政支出概述 161

第一节 财政支出的概念与分类 161

一、按经济性质分类 162

二、按财政支出功能分类 164

三、按财政支出用途分类 164

四、按财政支出产生效益的时间分类 165

五、国际分类方法 166

第二节 财政支出规模与结构 169

一、财政支出规模 169

二、财政支出结构 171

第三节 财政支出增长分析 174

一、财政支出增长理论 174

二、影响财政支出的因素分析 183

第六章 购买性支出 187

第一节 购买性支出一般分析 187

一、购买性支出的内、特征 187

二、购买性支出的构成 188

三、购买性支出对社会再生产的影响分析 189

四、购买性支出对经济行为主体的影响分析 190

第二节 社会消费性支出 191

一、行政管理支出 192

二、教育支出 194

三、科学支出 199

四、文化支出 200

五、卫生支出 201

第三节 财政投资支出 202

一、财政投资的形式、范围与规模 202

二、基础设施投资支出 206

三、支援农业投资支出 211

四、财政投融资制度 213

第七章 转移性支出 215

第一节 社会保障支出 215

一、社会保障概述 215

二、社会保障的资金来源与筹集模式 220

第二节 财政补贴 224

一、财政补贴的界定与分类 224

二、财政补贴的经济效应分析 227

第八章 财政支出的管理与控制 234

第一节 政府预算管理 234

一、预算编制 234

二、预算审批 238

三、预算执行与调整 239

四、预算监督 240

五、部门预算制度 241

第二节 政府采购制度 246

一、政府采购的概念、特点与功能 246

二、政府采购的原则、方式与程序 248

第三节 国库集中支付 252

一、国库职能 253

二、国库集中收付制度概述 255

三、国库集中支付管理 259

第九章 财政收入概述 268

第一节 财政收入的概念、分类、形式 268

一、财政收入的概念 268

二、财政收入的分类 269

三、财政收入的形式 272

第二节 财政收入的规模 275

一、财政收入规模及其衡量 275

二、财政收入规模的决定 277

第三节 财政收入的结构 281

一、财政收入的价值来源结构 282

二、财政收入的社会经济结构 284

三、财政收入的部门来源结构 284

第十章 税收原理 287

第一节 税收的概念与特征 287

一、税收的概念、本质 287

二、税收存在的依据 290

三、税收的特征 292

第二节 税收原则 293

一、税收原则的演变 294

二、税收原则 296

第三节 税收的转嫁与归宿 306

一、税收负担 306

二、税收转嫁与归宿的含义与形式 311

三、税收转嫁与归宿的局部均衡分析 312

四、局部均衡分析的局限性 321

五、税收转嫁与归宿的一般均衡分析 321

第四节 税收效率 324

一、税收的收入效应与替代效应 324

二、税收超额负担的度量 327

第十一章 税收制度 333

第一节 税收要素 333

一、纳税人 334

二、课税对象 334

三、计税依据 334

四、税率 335

五、课税环节 337

六、纳税期限 338

七、减税免税 339

八、附加和加成 340

九、违章处理 340

第二节 税收分类 341

一、按课税对象性质分类 341

二、按税负是否可转嫁分类 348

三、按税收与价格的关系分类 349

四、按税收管理权限分类 349

五、OECD和IMF的税收分类 350

第三节 主要税种分析 350

一、增值税 350

二、消费税 354

三、营业税 356

四、个人所得课税 357

五、企业所得税 360

第四节 税制结构 361

一、税制类型 362

二、复合税制模式的类型 363

三、税制结构的决定因素 365

第五节 最优税收 367

一、最优商品税 367

二、最优所得税 369

三、最优税收理论的启示 370

第十二章 公共定价与政府性收费 372

第一节 公共定价概述 372

一、公共定价的定义与方法 372

二、自然垄断与公共定价 375

三、蛛网市场的公共定价 380

第二节 政府性收费 386

一、政府性收费的定义与特征 386

二、政府性收费的范围 387

三、政府性收费存在的必然性 389

四、政府性收费的构成 390

第十三章 财政管理体制 392

第一节 财政管理体制的理论依据 392

一、财政分权理论 392

二、财政职能划分理论 398

三、财政管理体制建立的原则 401

第二节 政府间的税权划分 402

一、税权的含义 402

二、税权划分的依据 404

三、税权划分的方法 405

第三节 政府间转移支付制度 407

一、政府间转移支付的概念 408

二、实行转移支付制度的必要性 408

三、政府间转移支付的形式及经济效应 410

第十四章 财政政策 415

第一节 财政政策概述 415

一、财政政策的概念 415

二、财政政策主体 416

三、财政政策目标 417

四、财政政策工具 424

五、财政政策类型 428

第二节 财政政策的传导与效应 432

一、财政政策的传导机制 432

二、财政政策效应 434

第三节 财政政策与货币政策的协调配合 442

一、货币政策概述 443

二、财政政策与货币政策的区别与联系 444

三、财政政策与货币政策的协调配合 447

参考文献 449