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第1章 财务管理总论 1

1.1 财务管理的内容 1

1.1.1 财务管理的含义 1

1.1.2 财务活动 1

1.1.3 财务关系 3

1.2 财务管理的目标 4

1.2.1 财务管理目标的含义 4

1.2.2 利益冲突的协调 5

1.3 财务管理的环节 7

1.4 财务管理的环境 8

1.4.1 经济环境 8

1.4.2 法律环境 9

1.4.3 金融环境 10

第2章 财务管理的基本价值观念 14

2.1 资金时间价值 14

2.1.1 资金时间价值概述 14

2.1.2 资金时间价值的计算 15

2.2 风险及投资风险价值 23

2.2.1 风险的含义 23

2.2.2 风险的类型 24

2.2.3 风险的衡量 25

2.2.4 投资风险价值 27

第3章 筹资管理 32

3.1 筹资管理概述 32

3.1.1 企业筹资的动机 32

3.1.2 企业筹资的分类 33

3.1.3 企业筹资的渠道 34

3.1.4 企业筹资的方式 36

3.1.5 企业筹资的原则 37

3.1.6 企业筹资的要求 38

3.1.7 筹资渠道与筹资方式的配合 39

3.2 股权筹资 39

3.2.1 吸收直接投资 39

3.2.2 普通股筹资 42

3.2.3 优先股筹资 52

3.3 债务筹资 53

3.3.1 银行借款 54

3.3.2 发行债券筹资 56

3.3.3 融资租赁筹资 61

3.3.4 商业信用 64

3.4 衍生工具筹资 66

3.4.1 可转换债券 66

3.4.2 发行认股权证 67

第4章 资金成本与资金结构 71

4.1 资金成本 71

4.1.1 资金成本的含义 71

4.1.2 资金成本的构成 71

4.1.3 资金成本的作用 72

4.1.4 资金成本的计算 72

4.2 杠杆效应 81

4.2.1 经营杠杆效应 81

4.2.2 财务杠杆效应 84

4.2.3 总杠杆效应 88

4.3 资金结构 91

4.3.1 资金结构的含义 91

4.3.2 资金结构的影响因素 91

4.3.3 资金结构优化 92

第5章 项目投资管理 100

5.1 项目投资概述 100

5.1.1 项目投资的含义 100

5.1.2 项目投资的特点 100

5.1.3 项目投资的内容 101

5.1.4 项目投资的意义 101

5.1.5 项目投资的分类 101

5.1.6 项目投资的程序 103

5.1.7 项目投资的影响因素 103

5.2 项目投资的现金流量分析 105

5.2.1 项目投资现金流量分析的意义 105

5.2.2 现金流量的构成 105

5.2.3 现金流量的假设 107

5.2..现金流量的计算 107

5.3 项目投资评价 113

5.3.1 静态评价法 113

5.3.2 动态评价法 115

5.3.3 动态指标之间的关系 122

5.4 项目投资决策 122

5.4.1 项目投资方案及类型 122

5.4.2 独立常规方案的决策 123

5.4.3 互斥方案的决策 124

第6章 证券投资管理 134

6.1 证券投资概述 134

6.1.1 证券及其种类 134

6.1.2 证券投资的含义 134

6.1.3 证券投资的目的 135

6.1.4 证券投资的种类 135

6.1.5 证券投资的风险 136

6.1.6 证券投资的收益 137

6.1.7 证券投资影响因素 138

6.2 债券投资 139

6.2.1 债券投资的特点 139

6.2.2 债券估价模型 139

6.2.3 债券投资收益 141

6.2.4 债券投资的优缺点 143

6.3 股票投资 143

6.3.1 股票的价值 144

6.3.2 股票估价模型 144

6.3.3 股票投资的收益率 145

6.3.4 股票投资的优缺点 146

6.4 基金投资 146

6.4.1 基金的价值与单位价值 147

6.4.2 基金收益率 148

6.4.3 基金投资的优缺点 148

6.5 证券投资组合 148

6.5.1 证券投资组合的策略 149

6.5.2 资本资产定价模型 149

第7章 营运资金管理 155

7.1 营运资金概述 155

7.1.1 营运资金的含义 155

7.1.2 营运资金的特点 155

7.2 现金管理 156

7.2.1 现金的持有动机与成本 158

7.2.2 最佳现金持有量的确定方法 158

7.2.3 现金的日常管理 160

7.3 应收账款的管理 161

7.3.1 应收账款的功能和成本 162

7.3.2 信用政策 163

7.3.3 应收账款日常管理 167

7.4 存货的管理 170

7.4.1 存货的功能与成本 170

7.4.2 存货经济批量模型 172

7.4.3 存货的ABC管理法 174

第8章 收益与分配管理 180

8.1 收益与分配管理概述 180

8.1.1 收益分配的基本原则 180

8.1.2 收益分配的程序 181

8.1.3 影响收益分配政策的确定的因素 182

8.2 股利分配政策 184

8.2.1 股利政策的种类 184

8.2.2 股利支付的程序 186

8.2.3 股利支付的方式 187

8.3 股票的分割与回购 188

8.3.1 股票分割 188

8.3.2 股票回购 189

第9章 财务预算 192

9.1 财务预算概述 192

9.1.1 财务预算的概念 192

9.1.2 财务预算的作用 193

9.1.3 财务预算编制的步骤 193

9.2 财务预算的编制方法 194

9.2.1 固定预算方法与弹性预算方法 194

9.2.2 增量预算方法与零基预算方法 199

9.3 现金预算与预计财务报表的编制 201

9.3.1 现金预算的编制 202

9.3.2 预计财务报表的编制 207

第10章 财务控制 212

10.1 财务控制的意义与种类 212

10.1.1 财务控制的概念与作用 212

10.1.2 财务控制的种类 213

10.2 财务控制的要素与方式 215

10.2.1 财务控制的要素 215

10.2.2 财务控制的方式 216

10.3 责任中心 219

10.3.1 责任中心 219

10.3.2 成本中心 219

10.3.3 利润中心 221

10.3.4 投资中心 222

10.4 责任预算、责任报告与业绩考核 224

10.4.1 责任预算 224

10.4.2 责任报告 226

10.4.3 业绩考核 229

10.5 责任结算与核算 229

10.5.1 内部转移价格 229

10.5.2 内部结算方式 232

10.5.3 责任成本的内部结转 232

10.6 财务控制的实施方式需要创新与整合 233

10.6.1 以社会化、专业化为基本特征的董事会制度 233

10.6.2 授权书控制 233

10.6.3 预算管理 234

10.6.4 财务结算中心 234

10.6.5 财务总监委派制 234

10.6.6 业绩评价体系的建立 234

10.6.7 企业税收管理与风险控制 235

第11章 财务分析 238

11.1 财务分析概述 238

11.1.1 财务分析的意义 238

11.1.2 财务分析的内容 239

11.1.3 财务分析的依据 240

11.1.4 财务分析的方法 240

11.2 财务指标分析 243

11.2.1 企业偿债能力分析 244

11.2.2 企业盈利能力分析 247

11.2.3 企业资产周转情况分析 248

11.2.4 综合指标分析 250

附表 255

参考文献 263