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第1章 为什么财务知识必不可少 1

1.1 成功人士都应具备财务知识 1

1.2 创业初期，财务管理很重要 1

1.3 学习财务知识，就是学习管好“钱”的知识 2

1.4 “吴英案”所带来的警示 3

1.5 懂财务，对外经营有优势 4

第2章 不可不知的财报基础知识 5

2.1 财务报表并不深奥 5

2.1.1 让我告诉您“资产负债表”是什么 6

2.1.2 让我告诉您“利润表”是什么 9

2.1.3 让我告诉您“现金流量表”是什么 11

2.2 要看懂报表，应先简单了解会计科目 14

2.2.1 会计科目不难理解 14

2.2.2 会计科目的作用 17

2.3 要看懂会计账户，应先了解“借”、“贷”记账法 19

2.3.1 记住：“借”、“贷”表示的记账方向 20

2.3.2 记住：“借”、“贷”表示账户的增加或减少 20

2.3.3 记住：有“借”必有“贷”，“借”、“贷”必相等的记账原则 22

2.4 权责发生制和收付实现制的差别 24

第3章 利用“资产负债表”盘算公司家底 26

3.1 伟业公司注册登记阶段的经济活动 26

3.1.1 新企业资产负债表的特点 28

3.1.2 货币资金项目 28

3.1.3 实收资本项目与资本公积 29

3.1.4 实收资本的几种投资方式 30

3.2 伟业公司筹备阶段的经济活动 31

3.2.1 比较本月与10月份资产负债表 32

3.2.2 预付账款 33

3.2.3 其他应收款 35

3.2.4 存货 36

3.2.5 固定资产 37

3.2.6 累计折旧 38

3.2.7 在建工程 38

3.2.8 固定资产清理 39

3.2.9 无形资产 40

3.2.10 长期待摊费用 40

3.2.11 应交税金 42

3.2.12 长期借款 43

3.3 伟业公司年终实现收入获利的经济活动 44

3.3.1 短期投资 47

3.3.2 应收票据 49

3.3.3 应收账款 50

3.3.4 在建工程的工程成本结转 52

3.3.5 累计折旧 53

3.3.6 固定资产净值 54

3.3.7 无形资产的摊销 55

3.3.8 长期待摊费用的摊销 55

3.3.9 短期借款 55

3.3.10 预收账款 56

3.3.11 应付账款 57

3.3.12 应付股利 58

3.3.13 应付工资 59

3.3.14 应交税金 60

3.3.15 其他应付款 61

3.3.16 盈余公积 62

3.3.17 利润分配 63

第4章 “利润表”告诉您公司质地的好坏 64

4.1 利润表概述 64

4.2 主营业务收入 65

4.2.1 收入是按权责发生制确认的 66

4.2.2 销售收入和现金收入不见得等同 66

4.2.3 和销售收入有关的税金因素 67

4.3 主营业务成本 67

4.3.1 主营业务成本的构成 68

4.3.2 有了主营业务收入才有主营业务成本 68

4.4 主营业务税金及附加 69

4.5 主营业务利润 70

4.6 营业费用 70

4.7 管理费用 71

4.8 财务费用 72

4.9 营业利润 74

4.10 投资收益 74

4.11 营业外收入与营业外支出 75

4.12 利润总额 75

4.13 所得税费用 75

4.14 净利润 76

4.15 利润表与资产负债表有关项目的联系 76

第5章 利用“现金流量表”判断公司是否健康 78

5.1 现金流量表概述 78

5.2 经营活动的现金流量 80

5.2.1 销售商品、提供劳务收到的现金 80

5.2.2 收到的其他与经营有关的现金 81

5.2.3 购买商品，接受劳务支付的现金 82

5.2.4 支付给职工以及为职工支付的现金 83

5.2.5 支付的各项税费 83

5.2.6 支付其他与经营有关的现金 84

5.2.7 经营活动的现金流量净值 85

5.3 投资活动的现金流量 85

5.3.1 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 86

5.3.2 投资所支付的现金 86

5.3.3 支付其他与投资有关的现金 87

5.3.4 投资活动产生的现金流量净值 87

5.4 筹资活动的现金流量 88

5.4.1 吸收投资所收到的现金 88

5.4.2 借款所收到的现金 88

5.4.3 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 88

5.4.4 筹资活动的现金流量净值 89

5.4.5 汇率变动对现金的影响 89

5.5 对于三种现金流量的净值应具体分析 90

5.6 经营活动的现金流量净额与净利润 91

5.7 将净利润调节为经营活动的现金流量净额 92

5.7.1 补充资料中相关项目的调整 93

5.7.2 依据利润表各项目作的调整 96

5.7.3 依据资产负债各项目作的调整 98

5.7.4 将净利润调整为经营活动现金流量净额的计算过程 99

5.8 现金流量表与资产负债表和利润表的关系 100

第6章 关注会计报表的陷阱 102

6.1 关注会计报表的重要项目 102

6.1.1 应收账款项目，虚增利润青睐的对象 103

6.1.2 长期投资项目，有可能被借用 104

6.1.3 其他应收款、其他应付款，神秘资金的周转站 105

6.1.4 预收账款、预付账款、应付账款，调节利润的避风港 106

6.1.5 折旧、摊提项目，也可以调节利润 106

6.1.6 长期借款、短期借款，也可能被利用 107

6.1.7 以巨额资产冲销，调节利润 108

6.1.8 暂时的收入，利润也是暂时的 108

6.1.9 税金项目，可以检查利润的真实性 109

6.1.10 汇兑损益，影响利润不假也虚 109

6.2 会计报表附注及说明书 110

6.2.1 会计报表附注的内容 110

6.2.2 关注会计政策的弹性 112

6.2.3 关注资产负债表日后事项和或有事项 113

6.2.4 关注非货币交易 114

6.2.5 关注关联交易 114

6.2.6 关注财务报告说明书 115

6.2.7 关注审计报告 115

6.2.8 关注审计报告的附注 116

第7章 掌握17种分析报表的方法 126

7.1 反映偿债能力的比率 126

7.1.1 流动比率 126

7.1.2 速动比率 127

7.1.3 现金比率 128

7.1.4 资产负债率 129

7.1.5 产权比率 130

7.1.6 利息保障倍数 131

7.2 反映资产效率的比率 132

7.2.1 应收账款周转率 132

7.2.2 存货周转率 133

7.2.3 固定资产周转率 134

7.2.4 总资产周转率 134

7.3 反映赢利能力的比率 135

7.3.1 销售毛利率 135

7.3.2 销售净利率 136

7.3.3 资产净利率 137

7.3.4 净资产收益率 137

7.4 对现金流量的分析 138

7.4.1 对现金流量结构的分析 139

7.4.2 对现金偿债能力的分析 141

7.4.3 对现金的赢利能力的分析 141

7.5 比率分析法的局限性 142

第8章 财务报表项目的相关明细表的作用 143

8.1 主营业务收入明细表的内容 143

8.2 主营业务成本明细表的内容 144

8.3 主营业务收入和主营业务成本明细表的作用 144

8.4 期间费用明细表的内容与作用 146

8.4.1 营业费用和管理费用明细表 148

8.4.2 财务费用明细表 151

8.5 债权债务明细表的作用 152

8.5.1 防止销售环节上的舞弊 152

8.5.2 防止购货环节上的舞弊 155

8.6 财产物资明细表的作用 157

8.7 货币资金明细表的作用 158

8.7.1 通过货币资金明细表了解资金的结构 159

8.7.2 通过货币资金明细表核对检查资金结存的情况 160

8.7.3 银行余额调节表举例 161

第9章 判断业务记录的真伪 164

9.1 本企业的财务报表有误，可以进行账表核对 164

9.1.1 工作失误造成的账表不一致 164

9.1.2 报表中一项数据有错误，至少还有一项也不正确 164

9.1.3 阅读外来的财务报表，小心出表人作假 165

9.2 记账凭证是账户记录的依据 166

9.2.1 记账凭证编号很重要 166

9.2.2 证、账不符，弊病不小 167

9.3 原始凭证是会计凭证的证明 167

9.3.1 警惕虚假的原始凭证 167

9.3.2 严格审核原始凭证 168

9.3.3 原始凭证是假的，一切全无效 169

9.4 假账与辨别假账 170

9.4.1 关于假账 170

9.4.2 辨别假账 171

第10章 伟业公司经济业务账务核算图表 178

10.1 确定会计分录编制记账凭证 178

10.2 根据记账凭证登记丁字账（见图10.51～图10.104） 201

10.3 根据丁字账编制科目汇总表（见图10.105～图10.107） 216

10.4 根据记账凭证登记明细分类账（见图10.108～图10.151） 218

10.5 根据科目汇总表登记总分类账（见图10.152～图10.186） 230

10.6 根据总账、明细账编制期末余额汇总表（见图10.187） 239

10.7 根据总分类账、明细分类账编制资产负债表、利润表、现金流量表 240

第11章 给经营管理者几点建议和忠告 243

11.1 合法避税，才能节税 243

11.1.1 用足税前允许列支的指标 243

11.1.2 保证成本费用列支的及时性、合法性 244

11.1.3 充分理解税务政策 244

11.1.4 充分享受政府的优惠政策 248

11.1.5 签合同时注意避税 249

11.1.6 有个好会计最节税 250

11.2 要配合税务人员的稽查工作 250

11.3 不要盲目给他人作担保 252

11.4 警惕虚假的审计报告 252

11.4.1 不同的动机，其审计报告的虚假面目也不同 252

11.4.2 专业人士如何分析审计报告 253

11.4.3 专业人士如何验证财务数据 253

11.4.4 亲自指定会计师事务所 254

11.5 兵马未到，财务先行 254

11.6 把好财务的前大门：出纳岗位 255

11.6.1 要用对人 256

11.6.2 给会计以监督出纳的权力 257

11.6.3 现金、银行存款日清月结要落实在行动上 257

11.6.4 企业有几个银行账户心中要有数 258

11.6.5 要抽查库存现金 258

11.6.6 要抽空看看银行对账单 259

11.6.7 要关注银行存款的未达账项 259

11.7 注意财产物资的管理 260

11.7.1 注意各类固定资产的管理 260

11.7.2 注意仓库生产资料的管理 261

11.8 注意公司印章的管理 264

11.9 注意发票、收据的管理 264

11.10 注意会计档案和证照的管理 265

11.11 经营管理者应带头执行企业的规章制度 265

附录1：内部会计控制规范——货币资金（试行） 267

附录2：企业内部控制规范——采购与付款（试行） 271

附录3：企业内部控制规范——销售与收款（试行） 275