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流转税篇 3

一、增值税 3

1．哪些经营活动应缴纳增值税？ 3

2．如何划分增值税的纳税人？ 4

3．一般纳税人需要提供哪些纳税申报资料？ 5

4．小规模纳税人如何计算增值税税款？ 6

5．一般纳税人如何计算增值税税款？ 6

6．如何确定应税销售额？ 7

7．如何确定准予抵扣的进项税额？ 8

8．哪些进项税额不予抵扣？ 8

9．如何确定增值税的纳税期限？ 9

10．如何确定增值税的纳税地点？ 10

11．收取包装物押金是否应计算缴纳增值税？ 10

12．哪些行为属于视同销售货物的行为？ 11

13．什么是混合销售行为？ 12

14．发生销售折扣如何计算缴纳增值税？ 12

15．销售旧货如何计算缴纳增值税？ 13

16．不得领购开具增值税专用发票的情形？ 13

17．如何申请代开增值税专用发票？ 14

18．出口货物退（免）增值税的范围有何规定？ 15

19．出口货物的增值税管理方法有何规定？ 16

20．出口货物退还增值税的税率有何规定？ 16

21．出口货物如何办理增值税的退还？ 17

22．进口货物如何计算缴纳增值税？ 18

二、消费税 19

1．哪些消费品属于应税消费品？ 19

2．如何计算消费税税款？ 20

3．如何确定消费税的纳税义务发生时间？ 21

4．如何确定消费税的纳税地点？ 21

5．如何确定消费税的纳税期限？ 22

6．连同包装销售的应税消费品如何确定销售额？ 22

7．委托加工应税消费品如何计算消费税税款？ 23

8．自产自用应税消费品是否需要缴纳消费税？ 24

9．出口应税消费品如何办理免（退）消费税？ 25

10．进口应税消费品如何计算缴纳消费税？ 25

三、营业税 26

1．哪些经营活动应当缴纳营业税？ 26

2．如何计算营业税税款？ 27

3．价外收费是否应并入营业额计算缴纳营业税？ 27

4．确定营业额有哪些扣除规定？ 28

5．营业税税率是如何规定的？ 29

6．营业税纳税期限是如何规定的？ 30

7．单位提供的电信增值业务应按多少税率缴纳营业税？ 31

8．对外出售房产能否按差额计算缴纳营业税？ 31

9．单位内部提供应税劳务是否需要缴纳营业税？ 32

10．如何确定广告代理服务的营业额？ 33

11．提供应税劳务取得预收款时是否需要缴纳营业税？ 34

12．销售不动产取得的定金是否需要缴纳营业税？ 35

13．商场收取进场费是否需要缴纳营业税？ 36

14．提供装修劳务如何确定计税营业额？ 37

15．取得的赔偿金是否需要缴纳营业税？ 38

16．以房屋投资入股，收取固定利润是否需要缴纳营业税？ 39

17．支付境外运费是否需要代扣税款？ 39

18．以房抵债是否需要缴纳营业税？ 41

19．电梯保养维修收入应如何缴税？ 41

20．物业管理公司的代收费用是否需要缴纳营业税？ 42

21．贷款业务能否按存贷利息差确定计税营业额？ 43

22．境外咨询企业来华提供咨询业务是否需要缴纳营业税？ 44

23．境外咨询企业与境内代表机构共同提供服务如何缴纳营业税？ 45

24．向境外支付无形资产转让费如何代扣税款？ 46

25．境外企业向境内转让技术能否免缴营业税？ 46

26．外国企业销售设备并负责安装是否需要缴纳营业税？ 48

27．境内企业外派员工到境外提供劳务是否需要缴纳营业税？ 48

28．收取的会员费应在什么时候缴纳营业税？ 49

29．境外演出团来华演出如何缴纳营业税？ 49

30．跨国提供设计服务如何缴纳营业税？ 50

31．香港公司包机从事内地运输业务如何缴纳营业税？ 51

四、资源税 52

1．开采哪些资源属于资源税的征收范围？ 52

2．如何计算资源税税款？ 52

3．如何确定资源税的课税数量？ 53

4．如何缴纳资源税税款？ 54

5．收购未税矿产品是否需要代扣资源税？ 54

所得税篇 59

一、企业所得税 59

1．企业所得税的纳税义务是如何规定的？ 59

2．企业所得税的税率是如何规定的？ 60

3．如何确定企业所得税的应纳税所得额？ 61

4．如何计算企业所得税的应纳税额？ 62

5．企业所得税有哪些优惠规定？ 63

6．企业所得税的过渡性税收优惠规定有哪些？ 64

7．如何缴纳企业所得税？ 65

8．公益性捐赠税前扣除有何规定？ 66

9．企业所得税的源泉扣缴规定是什么？ 67

10．企业所得税的扣除项目有何规定？ 68

11．保险费用是否都能在税前扣除？ 69

12．固定资产加速折旧的规定是什么？ 70

13．生产性生物资产如何予以税前扣除？ 71

14．源泉扣缴适用于哪些企业？ 72

15．缓解国际双重征税有何规定？ 73

二、个人所得税 75

1．哪些所得需要缴纳个人所得税？ 75

2．如何区分个人所得税的纳税人？ 75

3．哪些所得属于来源于中国境内的所得？ 76

4．如何判定外籍人员的纳税人身份？ 77

5．对构成居民纳税人的外籍人员，如何界定纳税义务？ 78

6．对构成非居民纳税人的外籍人员，如何界定纳税义务？ 80

7．个人取得的全年一次性奖金如何纳税？ 82

8．以免费旅游方式奖励员工是否需要扣缴个人所得税？ 83

9．个人取得的“双薪”收入如何计算缴纳个人所得税？ 83

10．“三费一金”是否需要计算缴纳个人所得税？ 84

11．如何计算外籍个人实际在中国境内的工作时间？ 85

12．在常设代表机构任职的外籍个人是否适用183天的免税待遇？ 86

13．受派到中国境内承包工程、建筑安装场所等提供劳务的外籍个人如何纳税？ 87

14．在境内担任高层管理职位的外籍个人纳税有无特殊税收规定？ 88

15．中国公民在境外工作取得的工薪收入能否享受附加费用减除？ 90

16．如何计算建筑工地、建筑装配或安装工程为常设机构的期限？ 90

17．转增个人股本是否缴纳个人所得税？ 91

18．出租房屋所得如何计算缴纳个人所得税？ 93

19．股东个人从企业取得的车辆如何计算缴纳个人所得税？ 94

20．退休人员再任职取得的收入是否需计算缴纳个人所得税？ 94

21．如何计算缴纳股票期权计划“赠与日”和“行权日”的个人所得税？ 95

22．“行权日”后转让股票，该如何计算缴纳个人所得税？ 96

23．为外籍个人购买的境外保险计税时能否扣除？ 97

24．纳税时外币收入如何折算为人民币？ 98

25．两人以上共同取得的同一项收入，该如何计算缴纳个人所得税？ 99

26．个人取得量化资产如何计算缴纳个人所得税？ 100

27．个人非货币性资产投资的评估增值部分是否需要缴纳个人所得税？ 101

28．个人捐赠支出计税时如何扣除？ 101

29．雇主全额为雇员负担个人所得税有何计税规定？ 102

30．雇主定额为雇员负担个人所得税有何计税规定？ 103

31．雇主按比例为雇员负担个人所得税有何计税规定？ 104

32．参与税收平衡计划如何计算缴纳个人所得税？ 105

33．如何扣缴广告业人员的个人所得税？ 106

34．差旅费津贴、误餐补助是否计算缴纳个人所得税？ 108

35．如何确定多处工作外籍人员的纳税地点？ 108

36．如何计算境外所得的税收抵免？ 108

37．董事（长）同时担任企业直接管理职务的，如何计算缴纳个人所得税？ 110

38．外籍人员取得由境外企业支付的工资薪金，如何确定其扣缴义务人？ 111

39．转让住房如何计算缴纳个人所得税？ 112

40．个人转让住房计税时可以扣除哪些合理费用？ 114

41．外籍个人取得的股息、年终分红能否免缴个人所得税？ 114

42．外籍个人取得不满1个月的工资薪金，如何计算缴纳个人所得税？ 115

43．哪些外籍专家在中国取得工资、薪金所得免缴个人所得税？ 116

44．股权分置改革中免缴个人所得税有何规定？ 117

45．分笔或再版、连载取得稿酬收入如何计算缴纳个人所得税？ 117

46．通过司法或行政程序主张债权获得的所得如何计算缴纳个人所得税？ 118

47．外籍个人取得的补贴是否免缴个人所得税？ 119

48．确认补贴免税时外籍个人需要提供哪些证明材料？ 120

49．向雇员提供住房、汽车等个人消费品如何计算扣缴个人所得税？ 121

50．对未实际支付的股息、分红、利息是否需要扣缴个人所得税？ 121

51．退职补偿收入（遣散费）能否免缴个人所得税？ 122

52．解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计算缴纳个人所得税？ 122

53．内部退养取得的一次性补偿收入如何计算缴纳个人所得税？ 123

54．取得有奖发票奖金是否需要缴纳个人所得税？ 124

55．境外团体和个人来华从事文艺演出或体育表演如何计算缴纳个人所得税？ 125

56．“工资、薪金所得”新、旧费用扣除标准如何衔接？ 126

57．确定纳税义务时如何识别外籍人员签证？ 127

58．哪些纳税人需自行申报个人所得税？ 127

59．年所得12万元以上的个人应何时办理自行申报？ 128

60．年所得12万元以上的个人应在何地办理自行申报？ 128

61．年所得12万元以上的个人自行申报的内容有哪些？ 129

62．未履行自行纳税申报义务有何法律责任？ 129

63．未按规定少扣缴的税款应由谁承担？ 130

财产行为税篇 133

一、土地增值税 133

1．土地增值税的征税范围是什么？ 133

2．土地增值税的税率是多少？ 134

3．如何计算土地增值税税款？ 135

4．如何确定土地增值税的扣除项目？ 136

5．如何缴纳土地增值税？ 136

6．个人转让自有住宅是否需要缴纳土地增值税？ 137

7．开发普通标准住宅是否免缴土地增值税？ 139

8．如何扣除房地产开发费用？ 140

9．以房产投资、联营是否需要缴纳土地增值税？ 141

二、契税 142

1．如何确定契税的征税范围？ 142

2．如何计算契税税款？ 143

3．如何缴纳契税？ 144

4．以土地、房产投资入股是否需要缴纳契税？ 144

5．房屋交换如何计算缴纳契税？ 145

6．转让划拨土地是否需要缴纳契税？ 146

7．改制重组能否免缴契税？ 146

8．退房是否可以退还契税？ 148

9．购买房屋附属设施是否缴纳契税？ 148

10．继承取得房屋是否免缴契税？ 148

11．离婚分得房屋能否免缴契税？ 149

三、印花税 150

1．哪些单位和个人需要缴纳印花税？ 150

2．书立、领受哪些凭证需要缴纳印花税？ 150

3．如何计算印花税税额？ 151

4．印花税税率是多少？ 151

5．如何缴纳印花税税款？ 152

6．如何确定印花税的纳税义务发生时间？ 153

7．如果合同签订时无法计算金额，该如何缴纳印花税？ 153

8．所载金额不明的应税合同如何缴纳印花税？ 153

9．载有两个以上经济事项的同一凭证如何缴纳印花税？ 154

10．所载金额为外币的应税凭证如何缴纳印花税？ 154

11．融资租赁合同如何缴纳印花税？ 155

12．外国银行分行使用的营业账簿应如何贴花？ 155

13．“产权转移书据”应税凭证的范围是什么？ 156

14．代理人是否也是印花税的纳税人？ 156

15．电子凭证是否需要缴纳印花税？ 157

16．未履行的应税合同是否需要缴纳印花税？ 157

17．委托方提供原材料的加工合同如何缴纳印花税？ 157

18．受托方提供原材料的加工合同如何缴纳印花税？ 158

19．哪些情形可以核定征收印花税？ 158

四、房产税 159

1．如何确定房产税的计税依据？ 159

2．如何界定应税房产的范围？ 160

3．哪些房产属于免税房产？ 161

4．无租金使用房产如何缴纳房产税？ 161

5．联营投入的房产如何缴纳房产税？ 162

6．未取得产权证的房产是否需要缴纳房产税？ 162

7．房屋附属设备和配套设施是否需要缴纳房产税？ 163

8．房地产开发企业开发商品房是否需要缴纳房产税？ 163

五、城镇土地使用税 164

1．外资企业是否需要缴纳城镇土地使用税？ 164

2．城镇土地使用税在什么范围内征收？ 165

3．如何计算城镇土地使用税税款？ 165

4．新占用土地如何缴纳城镇土地使用税？ 166

5．如何确定实际占用的土地面积？ 166

6．跨地区占地如何缴纳城镇土地使用税？ 167

7．无偿使用免税单位的土地是否需要缴纳城镇土地使用税？ 167

8．房地产开发用地能否免缴城镇土地使用税？ 168

六、耕地占用税 168

1．外资企业是否需要缴纳耕地占用税？ 168

2．如何计算耕地占用税税款？ 169

3．应在什么时候缴纳耕地占用税？ 170

4．哪些情形可以减免耕地占用税？ 171

七、车船税 172

1．哪些单位和个人应缴纳车船税？ 172

2．哪些车船需要缴纳车船税？ 173

3．如何计算车船税税款？ 173

4．新购置的车船如何缴纳车船税？ 175

5．车船被盗抢、报废、灭失的能否退还车船税？ 175

6．车船税有无税收减免？ 176

八、车辆购置税 177

1．哪些人是车辆购置税的纳税人？ 177

2．车辆购置税的征收范围包括哪些车辆？ 177

3．如何计算车辆购置税金额？ 178

4．车辆购置税有哪些减免税政策？ 178

国际税收管理篇 183

1．外国资本来华设立企业应如何办理税务登记？ 183

2．何种情形下常驻代表机构需要纳税？ 183

3．何种情形下常驻代表机构不需要纳税？ 184

4．常驻代表机构如何计算纳税？ 185

5．教师、研究人员能否适用税收协定的免税条款？ 186

6．如何按照税收协定判定独立个人劳务身份？ 187

7．适用税收协定如何认定缔约国一方或双方的居民身份？ 188

8．购付汇时何种情形需要提交税务凭证？ 188

9．购付汇时何种情形不需要提交税务凭证？ 189

10．外商投资企业如何参加联合年检？ 190

11．移民财产转移如何办理税收手续？ 191

12．避税、税收筹划与偷税有何区别？ 192

13．对资本弱化有何反避税规定？ 192

14．对转让定价有何反避税规定？ 193

15．如何与税务机关达成预约定价安排？ 194

附录 199

涉外相关税收法律法规选录 199

中华人民共和国增值税暂行条例 199

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 203

中华人民共和国消费税暂行条例 208

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 210

中华人民共和国营业税暂行条例 214

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 217

中华人民共和国资源税暂行条例 222

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 224

中华人民共和国企业所得税法 226

中华人民共和国企业所得税法实施条例 233

中华人民共和国个人所得税法 251

中华人民共和国个人所得税法实施条例 255

中华人民共和国土地增值税暂行条例 261

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 263

中华人民共和国契税暂行条例 267

中华人民共和国契税暂行条例实施细则 269

中华人民共和国印花税暂行条例 272

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 275

中华人民共和国房产税暂行条例 279

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 280

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 282

中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则 284

中华人民共和国车船税暂行条例 287

中华人民共和国车船税暂行条例实施细则 289

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 292

中华人民共和国税收征收管理法 295

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 307