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中外合资经营企业所得税 1

一、基本法规 1

全国人民代表大会常务委员会委员长公布《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的令 1

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 2

中华人民共和国财政部公布《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则》的令 4

中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则 5

二、征免税规定 11

关于税法公布前已批准的合营企业合同有关纳税问题 11

关于新办合营企业的减免税期限问题 12

关于对汇出利润征税的解释 12

关于汇出再投资退税款的免税问题 13

关于合营企业在国内、国外取得的股息、红利征税问题 13

三、固定资产折旧 13

关于固定资产范围的解释 13

关于固定资产加速折旧问题 14

关于年度中间购进、出售或停用的固定资产折旧问题 14

四、税收抵免和退税 15

关于对在国外缴纳税款的抵免限额问题 15

关于再投资退税问题 16

外国企业所得税 22

一、基本法规 22

全国人民代表大会常务委员会委员长公布《中华人民共和国外国企业所得税法》的令 22

中华人民共和国外国企业所得税法 22

中华人民共和国财政部公布《中华人民共和国外国企业所得税法施行细则》的令 26

中华人民共和国外国企业所得税法施行细则 26

三、征免税规定 37

关于税法公布前已批准的技术引进、借贷款、租赁等合同有关税收问题 37

关于税后利润汇往国外不再征税的规定 38

关于合作经营出租汽车业务和贷款利息征税问题 38

三、所得额计算 39

关于开采海洋石油企业的所得额计算问题 39

关于所得为外国货币折合人民币的纳税计算问题 40

关于承包勘探开发海洋石油资源企业的所得额计算问题 40

四、费用列支 41

关于外国企业借款利息列支问题 41

关于开采海洋石油企业的借款利息列支问题 42

关于核定利润率计算所得额不再扣减费用问题 43

五、资产折旧或摊销 43

关于合作开采海洋石油勘探费的摊销问题 43

关于合作开采海洋石油在开发阶段的投资回收问题 44

关于外国银行从我国取得的存款、贷款利息征免所得税问题 45

关于开采煤矿资源的企业固定资产折旧问题 45

六、预提所得税 45

对租赁贸易的租金收入征税问题 46

关于进口影片特许权使用费征税问题 46

七、征收管理 47

关于外国企业开业、停业税务登记暂行规定 47

关于外国企业所得税申报表填写问题的规定 53

中华人民共和国个人所得税法 57

全国人民代表大会常务委员会委员长公布《中华人民共和国个人所得税法》的令 57

个人所得税 57

一、基本法规 57

中华人民共和国财政部公布《中华人民共和国个人所得税法施行细则》的令 61

中华人民共和国个人所得税法施行细则 61

二、一般规定 66

关于外籍人员在中国境内居住时间的计算问题 66

对“临时离境”的解释 68

关于外籍纳税人在中国境内几个地方工作的纳税地点问题 69

关于外国驻华常设机构可否代扣个人所得税问题 69

关于退税问题 70

三、对工资、薪金所得征免税规定 70

关于外商为履行税法公布前签订的合同，派技术人员来华工作的工资、薪金所得征免税问题 70

关于外商为履行合同派遣自费人员来华工作的所得纳税问题 72

关于区别延长合同的不同原因征免税的解释 73

对外国公司派技术人员来华提供服务的所得征税问题 73

关于外籍纳税人到中国境外短期出差所得津贴的征税问题 74

对外国公司来华检验、维修设备人员的征税问题 74

关于外籍人员临时离境不能在纳税期内返回的申报纳税问题 75

关于外国来华人员其入、离境月份居住不足一月的工资、薪金如何计算征税问题 75

关于年终奖金或加薪征税问题 76

关于外国来华人员由派出单位发给包干款项及津贴的征免税问题 77

关于各国驻华使、领馆其他人员的薪金所得免税问题 78

关于使馆人员取得兼职工资、薪金的征税问题 78

关于外国文教专家的工资、薪金所得免税问题 79

关于与美国咨询公司举办企业管理硕士班受聘教师工资的征税问题 79

对外国经济专家实行免费“三包”的征税问题 80

关于外国为无偿援助来华服务人员的工资、津贴免税问题 80

对联合国开发计划署等组织来华工作专家免征个人所得税问题 80

对日本国际协力事业团无偿派遣的技术援助专家免征个人所得税问题 81

关于日本国际协力事业团常驻机构人员的工资、薪金免税问题 81

关于外国记者工资、薪金的征免税问题 82

关于中捷两国互免新闻记者个人所得税问题 82

关于日本海外协力基金驻京办事处人员的所得免税问题 82

关于外国来华留学生的津贴、奖学金免税问题 83

关于美籍罗克里克·麦克劳支付前妻的赡养费应否在所得中扣除的问题 83

关于美国在华航空办事处人员的所得征税问题 84

关于合营企业中方工作人员的工资征税问题 84

关于合作开发石油从联合帐簿中支付给双方工作人员的工资、薪金纳税问题 84

四、对劳务报酬所得征免税规定 85

关于稿酬所得如何确定发生时间问题 85

关于中国海员在外轮服务所得征税问题 85

关于税法公布前的著作稿酬收入的计算征税问题 86

关于专业作者的稿酬所得如何扣除费用问题 86

关于约稿和再版稿费收入如何征税问题 87

关于书稿在刊物杂志发表后又出书的稿酬所得征税问题 88

关于展销书画所得收入的征税问题 88

关于遗作出版的稿酬收入征税问题 89

关于连续性劳务报酬所得的计算征税问题 89

关于中国居民在国外讲学取得收入的征税问题 90

关于纳税人有多项或分次所得的减除费用问题 90

关于酬金收入的征税问题 91

五、税收抵免 91

关于在国外缴纳税额的抵免问题 91

关于在华长期居住的日侨在中国境外缴纳的税款抵免问题 92

综合规定 99

关于对外国籍轮船运输收入的征税规定 99

对外籍轮船运输收入征收所得税的规定 100

关于外币收入按何种外汇牌价折合人民币纳税问题 101

关于接待处理涉外税收问题要统一用税务局名义的规定 101

关于对外解答税收问题要以中文为准的规定 102

附录 103

关于《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法(草案)》和《中华人民共和国个人所得税(草案)》的说明 103

关于《中华人民共和国外国企业所得税法(草案)》的说明 110

财政部税务总局局长刘志城就中外合资经营企业所得税法和个人所得税法的公布施行答《中国经济新闻》记者问 113

财政部税务总局局长刘志城就征收个人所得税问题答新华社记者问 117

财政部税务总局局长刘志城就外国企业所得税法有关问题答《中国财贸报》记者问 121

财政部税务总局负责人阐述外国企业所得税法 124

中外合资经营企业所得税法和细则的用语解释 129

外国企业所得税法施行细则的用语解释 133

促进国际经济合作的新税法 134

发展对外经济合作的新税法 137

中华人民共和国中外合资经营企业法 139

中外合资经营企业劳动管理规定 143

中外合资经营企业登记管理办法 145

关于管理外国企业常驻代表机构的暂行规定 147

关于外国企业常驻代表机构办理登记事项的通告 151

关于管理外国新闻机构常驻记者的暂行规定 152

中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例 154

广东省经济特区条例 161

《维也纳领事关系公约》有关税收条款摘录 165

《维也纳外交关系公约》有关税收条款摘录 170