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目 录 1

第一章 我国税制的建立和发展 1

第一节 社会主义税收的性质和作用 1

一、税收的概念和特征 1

二、社会主义税收的必要性 3

三、社会主义税收的性质 6

四、社会主义税收的职能和作用 9

第二节 我国税制的建立原则和构成要素 15

一、我国税制的建立原则 15

二、我国税制的构成要素 18

第三节 我国税制的建立和发展 23

一、1950年统一全国税政，建立新税制 23

二、1953年税制修正 26

三、1958年改革工商税制和统一全国农业税制 29

四、1973年进一步改革工商税制，试行工商税 32

五、1979年以来的全面税制改革 41

第四节 我国税制改革的目标和设想 57

一、我国税制改革的目标 57

二、我国税制改革的设想 60

第一节 产品税 63

一、产品税的概念 63

第二章 流转税类 63

二、产品税的特点 64

三、产品税的纳税人 67

四、产品税的税目税率 68

第六节 特别消费税 69

五、产品税的计税依据 70

六、产品税的纳税环节和纳税地点 81

七、产品税的纳税时间和报缴税款办法 85

八、产品税的减税免税 86

九、产品税的计算方法 89

第二节 增值税 91

一、增值税的概念 91

二、增值税的特点及其意义 92

三、我国增值税建立的历史背景 95

四、我国增值税的发展过程 97

五、我国增值税的纳税人、征收范围及税率 98

六、增值税计税依据的确定 108

七、增值税扣除税额的计算 114

八、增值税的征收方法 127

第三节 营业税 129

一、营业税的概念及其纳税人 129

二、营业税的征收范围 130

三、营业税的税目、税率 137

四、营业税的计税依据 141

五、营业税的计算 143

六、营业税的减免税 144

第四节 城市维护建设税 146

一、开征城市维护建设税的历史背景 146

二、城市维护建设税的征收范围及纳税人 147

三、城市维护建设税的税率 148

四、城市维护建设税的计税依据及纳税环节 148

五、城市维护建设税的计算 148

六、城市维护建设税的使用范围 149

第五节 进出口税收 150

一、进口产品征税办法 151

二、出口产品退税办法 154

一、开征特别消费税的意义 169

二、特别消费税的纳税义务人和纳税义务发生时间 170

三、特别消费税的税目和税额 171

四、特别消费税的应税范围和纳税环节 172

五、特别消费税的纳税地点 173

六、特别消费税的减免税 173

第三章 所得税类 174

笫一节 国营企业所得税 174

一、国营企业所得税的意义和作用 174

二、国营企业所得税的征收范围、纳税人和纳税地点 177

三、国营企业所得税的课税对象和税率 180

四、国营企业所得税的减免税政策 183

五、国营企业所得税的计算和缴纳 187

第二节 国营企业调节税 200

一、国营企业调节税的概念和作用 200

二、国营企业调节税的征收范围、纳税人和纳税地点 200

三、国营企业调节税的计税依据和税率 201

四、国营企业调节税的计算和征收 202

五、国营企业调节税的改革展望 203

一、集体企业所得税的意义和作用 204

第三节 集体企业所得税 204

二、集体企业所得税的纳税义务人、纳税地点和税率 207

三、集体企业所得税的减免税政策 211

四、集体企业所得税的计算和征收 214

五、集体企业所得税的改革设想 219

第四节 私营企业所得税 219

一、私营企业所得税的意义和作用 219

二、私营企业所得税的纳税人和纳税地点 221

三、私营企业所得税的税率和征税对象 222

四、私营企业所得税的减免税政策 222

五、私营企业所得税的计算和征收 223

一、城乡个体工商业户所得税的意义和作用 227

第五节 城乡个体工商业户所得税 227

二、城乡个体工商业户所得税的纳税人、纳税地点和税率 230

三、城乡个体工商业户所得税的减免税政策 232

四、城乡个体工商业户所得税的计算和征收 233

五、城乡个体工商业户所得税的改革展望 237

第六节 个人收入调节税 237

一、个人收入调节税的意义和作用 237

二、个人收入调节税的纳税人、征税对象和计税依据 239

三、个人收入调节税的减免税政策 241

四、个人收入调节税的税率 242

五、个人收入调节税应纳税额的计算和征收 243

六、个人收入调节税的改革展望 248

第四章资源税类 249

第一节资源税 249

一、开征资源税的目的与意义 249

二、资源税的征税对象 250

三、资源税的纳税人 250

四、资源税的计税依据 251

五、资源税的税率 251

六、资源税的减免税规定 254

七、资源税的税额计算 254

八、资源税的征收管理 255

一、盐税的历史概况 256

第二节盐税 256

二、盐税的意义 257

三、盐税的特点 258

四、盐税的纳税人 259

五、盐税的征税对象和征税范围 259

六、盐税的税率 260

七、盐税的纳税环节 260

八、盐税的减免税规定 263

九、盐税税额的计算 267

十、盐税的纳税期限 267

十一、盐税的稽征管理 268

一、开征城镇土地使用税的意义 272

第三节 城镇土地使用税 272

二、城镇土地使用税的征税范围和纳税人 273

三、城镇土地使用税的计税依据、适用税率和税额计算 273

四、城镇土地使用税的减免税规定 274

五、城镇土地使用税的征收管理 275

第五章财产行为税类 277

第一节 房产税 277

一、房产税的概念 277

二、房产税的征税范围和计税依据 278

四、房产税的适用税率和税额计算 279

三、房产税的纳税人 279

五、房产税的纳税地点、期限和缴纳方法 280

六、房产税的减免 280

第二节 车船使用税 281

一、车船使用税的概念 281

二、车船使用税的征税范围、纳税人和计税标准 282

三、车船使用税的适用税率 282

四、车船使用税的纳税地点、期限和缴纳方法 283

五、车船使用税税额计算 285

六、车船使用税的减免 286

一、牲畜交易税的概念 287

第三节 牲畜交易税 287

三、牲畜交易税的减免和征收 288

第四节 集市交易税 289

一、集市交易税的概念 289

二、集市交易税的征税范围和纳税人 290

三、集市交易税的适用税率和税额的计算 291

四、集市交易税的减免和征收 291

第五节屠宰税 292

一、屠宰税的概念 292

二、屠宰税的征税范围和纳税人 292

四、屠宰税的减免和征收 293

三、屠宰税的计税依据、适用税率和税额计算 293

第六节 契税 294

一、契税的概念 294

二、契税的纳税人、适用税率和征收 295

第六章目的税类 296

第一节 建筑税 296

一、建筑税的概念 296

二、建筑税的征税范围和纳税人 297

二、牲畜交易税的征税范围、纳税人、适用税率和税额计算 298

三、建筑税的适用税率 299

四、建筑税的计税依据、税额计算和征收 300

五、建筑税的减免 301

第二节 烧油特别税 305

一、烧油特别税的概念 305

二、烧油特别税的征税范围和纳税人 306

三、烧油特别税的适用税率和税额计算 306

四、烧油特别税的征收 308

五、烧油特别税的减征 309

笫三节 国营企业奖金税 309

一、国营企业奖金税的概念 309

二、国营企业奖金税的征税范围和纳税人 310

三、国营企业奖金税的计税依据 311

四、国营企业奖金税的适用税率 312

五、国营企业奖金税的税额计算 313

六、国营企业奖金税的减免 314

七、国营企业奖金税的征收 315

第四节 集体企业奖金税 316

一、集体企业奖金税的概念 316

二、集体企业奖金税的征税范围和纳税人 317

三、集体企业奖金税的计税依据 317

第五节事业单位奖金税 319

一、事业单位奖金税的概念 319

二、事业单位奖金税的征税范围和纳税人 319

三、事业单位奖金税的计税依据和适用税率 320

四、事业单位奖金税的免税限额 321

第六节 国营企业工资调节税 322

一、国营企业工资调节税的概念 322

二、国营企业工资调节税的征税范围和纳税人 323

三、国营企业工资调节税的计税依据和适用税率 323

四、工资总额的组成 324

五、国营企业工资调节税的征收 327

第七节 筵席税 327

一、筵席税的概念 327

二、筵席税的纳税人及税额计算 328

三、筵席税的征收 328

一、印花税的概念 329

第八节 印花税 329

三、印花税的税目、税率、计税依据和税额计算 330

二、印花税的征税范围和纳税人 330

四、印花税的免税和征收 331

第七章 涉外税类 334

第一节 中外合资经营企业所得税 334

一、中外合资经营企业所得税的意义和作用 334

二、中外合资经营企业所得税的纳税人和征税对象 336

三、中外合资经营企业所得税的税率和减免税优惠 338

四、中外合资经营企业所得税的计算 342

五、中外合资经营企业所得税的征收管理 347

一、外国企业所得税的意义和作用 349

第二节 外国企业所得税 349

二、外国企业所得税的纳税人、扣缴义务人和征税对象 350

三、外国企业所得税的税率和减免税优惠 352

四、外国企业所得税的计算 356

五、外国企业所得税的征收管理 360

第三节个人所得税 362

一、个人所得税的意义和作用 362

二、个人所得税的纳税人和征税范围、征税对象 363

三、个人所得税的税率和减免税优惠 366

四、个人所得税的计算 368

五、个人所得税的征收管理 372

一、工商统一税的概念及特点 375

笫四节 工商统一税 375

二、工商统一税的征税对象和纳税人 376

三、工商统一税的税目和税率 377

四、工商统一税的纳税环节和计税依据 391

五、工商统一税的减免税优惠 393

六、工商统一税的计算和征收管理 395

第五节城市房地产税 397

一、城市房地产税的概念及沿革 397

三、城市房地产税的征税对象、计税依据和税率 398

二、城市房地产税的征税范围和纳税人 398

四、城市房地产税的减免税政策 399

五、城市房地产税的计算和征收管理 400

第六节 车船使用牌照税 401

一、车船使用牌照税的概念及沿革 401

二、车船使用牌照税的征税范围和纳税人 402

三、车船使用牌照税的计税依据和税额 403

四、车船使用牌照税的减免税政策 404

五、车船使用牌照税的征收管理 405

第一节关税 407

一、关税概述 407

第八章关税类 407

二、关税的征税对象、纳税人和关税税则 413

三、关税的适用税率和税额计算 415

四、关税的减免、征收和退补 424

五、入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税 428

第二节进口调节税 431

一、进口调节税的概念 431

二、进口调节税的征税对象和纳税人 431

三、进口调节税的税目税率、税额计算和征收 435

第三节船舶吨税 435

一、船舶吨税概述 435

二、船舶吨税的征税范围、计税依据和适用税额 436

三、船舶吨税的征收和减免 438

第九章农业税类 440

第一节农业税 440

一、农业税的性质和意义 440

二、农业税的政策原则 441

三、农业税的特点 443

四、农业税的征税对象、征税范围和计税标准 444

五、农业税的纳税人 445

六、农业税的税率 446

七、农业税的减免税规定 447

八、农林特产农业税 449

九、农业税的征收管理 450

十、农业税的改革 452

十一、牧业税的征收 454

第二节耕地占用税 457

一、开征耕地占用税的意义 457

二、耕地占用税的征税对象、征税范围和纳税人 457

三、耕地占用税的计税依据、税率和税额计算 458

四、耕地占用税的减免规定 459

五、耕地占用税的征收管理 460

一、税收管理体制的演变 462

第一节 税收管理体制 462

第十章税收管理 462

二、现行税收管理体制 466

三、税务机构的设置和职责 472

四、税收管理体制改革中必须处理好的几个问题 477

第二节税收征收管理 479

一、税收征收管理的重要性 479

二、税收征收管理的形式和税款征收的方式 480

三、税收征收管理制度 484

四、税收征收管理的新要求 497

一、税收计会统管理的地位和作用 503

第三节税收计会统管理 503

二、税收计划 505

三、税收会计 510

四、税收统计 512

第十一章税务机关和纳税单位会计核算 515

第一节税务机关会计核算 515

一、税务机关会计核算的概念和方法 515

二、税款征收的核算 516

三、税款上解的核算 520

四、税款入库的核算 522

五、税款提退的核算 524

六、其他业务核算 525

第二节纳税单位会计核算 529

一、纳税单位缴纳流转税的会计核算 529

二、纳税单位缴纳所得税的会计核算 533

三、纳税单位缴纳资源税的会计核算 538

四、纳税单位缴纳财产行为税的会计核算 539

五、纳税单位缴纳目的税的会计核算 541

六、纳税单位缴纳涉外税的会计核算 542

七、纳税单位缴纳关税的会计核算 545

八、纳税单位缴纳农业税的会计核算 546

一、什么是税收审计 548

二、税收审计的内容 548

第一节 税收审计概述 548

第十二章税收审计 548

三、税收审计的程序 549

四、税收审计的主要方法 552

第二节对有关税种的审计 555

一、流转税审计 555

二、所得税审计 559

三、资源税审计 567

四、目的税审计 567

五、涉外税审计 569

二、税收征管业务审计的主体与客体 572

一、对税收征管业务审计的意义 572

第三节对税收征管业务的审计 572

三、税收征管业务审计的程序和方法 573

第十三章产品税增值税主要税源产品税目注释 574

第一节产品税增值税税目注释概述 574

一、为什么要对产品税增值税税目进行注释 574

二、《产品税增值税税目注释》内容提要 575

第二节产品税主要税源产品税目注释 576

一、烟类产品 576

二、酒类产品 577

三、矿产品 580

四、电力、热力产品 583

五、成品油类产品 585

六、化工类产品 588

七、农林牧水产品 599

第三节 增值税主要税源产品税目注释 603

一、纺织产品 603

二、药品 611

三、日用机械产品 614

四、日用电器产品 619

五、电子产品 624

六、机器机械产品 627

七、钢坯钢材产品 638

八、建材产品 639

九、有色金属产品 643

附录国外税收制度 649

一、美国税收制度 649

二、英国税收制度 650

三、法国税收制度 651

四、瑞典税收制度 652

五、荷兰税收制度 654

六、菲律宾税收制度 655

七、新加坡税收制度 656

八、苏联税收制度 657

九、日本税收制度 658

十、意大利税收制度 659