第一部分 财务计算技术篇 1
一、筹资计算技术 1
筹资成本 1
长期银行借款资金成本率 1
应付票据资金成本率 1
自有资金成本率 2
借入资金成本率 2
优先股资金成本率 3
债券成本率 3
普通股资金成本率 4
留存收益资金成本率 4
综合资金成本率 5
边际资金成本 5
最优筹资结构的确定——概率分析法 6
筹资方案可行性分析 7
筹资风险的确定——概率分析法 8
资金来源结构的计算 9
确定筹资方案最高借款额（临界点）的方法 9
财务杠杆系数的计算 10
抵押借款筹资额的确定 11
计划贷款额度的计算 11
流动资金贷款的物资保证 11
贷款产值率 12
国外贷款的决策分析 12
欧洲短期信贷利息 14
欧洲信贷实际贷款期限 14
股票价值的计算 15
股票价格的计算 15
股票价格指数的计算 16
股票价格平均数的计算 17
道·琼斯股票价格综合指数 19
标准和普尔式股票价格综合指数 20
纽约证券交易所股票价格综合指数 20
日本证券市场股票价格指数 21
香港恒生股票价格指数 21
伦敦证券交易所股票价格指数 21
静安股价指数 22
上海证券交易所股票价格指数 22
深圳市证券交易所股票价格指数 22
普通股股息的计算 23
优先认股权 23
股票交易保证金比率 24
股票发行价格决策 24
股票收益率的计算 25
市价盈利率的计算 26
债券发行价格的计算 26
债券价值的计算 27
债券票面利率的确定 27
债券的溢价和折价的计算 27
两个付息期间发行债券的应计利息的计算 28
债券发行价格决策分析 29
债券收益率的计算 30
债券发行数量决策 30
股票和债券的风险程度的确定 32
商业信用资金成本率 32
挂帐式赊购商品资金成本率 33
商业汇票贴现金额 34
应收票据到期利息的计算 34
应收票据贴现的计算 34
补偿贸易偿还能力 36
补偿贸易换汇率 37
补偿贸易企业收益率 37
补偿贸易外资偿还率 37
补偿贸易利润率 38
融资租赁筹资资金成本率的计算 38
融资租赁租金的计算 38
租赁决策分析 41
二、投资计算技术 42
货币的时间价值 42
单利和复利 42
一次付款的现值 43
系列付款的终值 43
一次付款的终值 43
系列付款的现值 44
年金 44
普通年金 44
先付年金 44
延期年金 44
永续年金 44
年金复利系数 44
年金贴现系数 45
资本回收系数 45
先付年金终值 45
先付年金现值 46
延期年金的现值 46
永续年金的现值 46
投资收入的内容 47
现金流量的估计 47
现金流量 47
投资决策 47
投资总额 47
利润与现金流量 49
评价投资效益的指标 49
投资效益的简单计算 50
投资收益的现值计算 51
按现值计算的投资回收额 51
按现值计算的投资报酬率 52
内含报酬率 52
按现值计算的投资回收期 52
投资效益评价的敏感性分析 54
决策树分析在投资决策中的运用 54
资本预算 55
投资风险 56
风险报酬 56
企业的经营风险 56
倒闭风险 58
系统性风险 58
按风险程度调整的贴现率法 59
投资组合的总风险图 59
非系统性风险 59
风险调整现金流量——肯定当量法 60
投资多样化与投资组合原理 61
投资风险与投资收益率——证券市场线 61
beta的意义 61
beta系数 61
市场特征线和beta的计算 61
beta和资本资产计价模式（CAPM） 62
CAPM和权益成本 64
CAPM和证券市场线 64
CAPM和资本的加权平均成本 65
CAPM和资本预算 65
CAPM和杠杆效应 65
利率 66
纯粹利率 66
市场利率 66
基本利率 66
利率与通货膨胀 66
再投资风险 67
到期风险报酬 67
短期投资 67
通货膨胀补偿 67
变现性风险报酬 67
违约风险报酬 67
股票投资 68
股票投资成本法 68
股票投资权益法 68
股票投资市价法 68
固定资产更新决策 68
更新决策的现金流量分析 69
先计算采用新设备的△现金流量 69
固定资产的平均年成本分析 70
不同原因的更新决策分析 70
固定资产的经济寿命 71
所得税对投资的影响 71
通货膨胀对决策的影响 72
税后现金流量的计算 73
折旧对投资收益的影响 73
沉没成本 73
长期投资的概念及分类 74
净现值法 74
现值指数法 74
内含报酬率法 75
非贴现的分析评价方法 75
生产性投资 76
金融性投资 76
投资决策的程序 76
机会成本 76
投资决策的种类 76
投资期决策的净现值法 77
投资期决策的差额分析法 77
总资本成本率 77
优先股成本率 78
股本成本率 78
债务成本率 78
未来股利的估计 79
加权平均的资本成本率 79
加权平均的资本成本率的加权方式 80
发行成本 80
资本成本率加权平均的原理 81
总值原理 81
套利 81
资本配额 82
资本预算编制 82
破产成本 82
交易成本 82
新产品投产的决策 84
租赁决策对投资的影响 88
租赁与购买的决策 89
借款购买与租赁的决策 91
兼并决策在投资中的运用 92
现金流动分析和支付现金购买的兼并决策 93
兼并方公司换发本公司股票取得兼并的决策 94
国外投资决策 95
国外投资的现金流动分析 95
三、资金运用计算技术 97
现金预算 97
米勒—奥尔模型 99
鲍莫模型 100
现金控制 101
现金余额 101
交易性余额 102
补偿性余额 102
预防性余额 102
投机性余额 102
加速现金回收 102
银行业务集中法 103
浮游量法 103
现金流量同步法 103
浮支的最大限度利用 104
锁箱法 104
工薪的支付 105
调拨资金与银行业务电子化 105
现金管理模式 106
存货模式 106
随机模式 107
赊销标准 107
赊销方针 108
赊销期限 109
赊销分析 110
付款方式法 110
期限衔接法 112
期龄表 113
现金折扣 113
违约风险 114
后用保险 115
固定资产购置方式决策 115
退休金计划 120
年度利润计划 120
利润总额 120
长期利润计划 120
分红制退休金 121
便携式退休金计划 121
退休基金积累 121
销售预测 122
意见汇集法 122
销售预测判断法 122
确定退休金拨款计划 122
退休金归属权 122
特尔菲法 123
销售预测的调查——关联法 123
关联指标推测法 123
抽样预测法 123
销售预测的历史引伸法 123
指数平滑法 124
加权移动平均法 124
移动平均法 124
简单平均法 124
季节预测法 125
销售预测的回归分析法 125
回归有线法 125
多元回归分析 126
销售定价决策 126
市场基础定价法 126
对数直线法 126
专家小组法 127
按工厂成本基础定价法 127
按变动成本基础定价法 128
薄利多销决策 128
特殊定价决策 128
需求曲线 129
随行就市定价法 129
分级定价法 129
销价倒扣法 129
定价目标 129
经济批量法 130
安全存量 131
定货点 131
定货提前期 131
ABC分析法 133
红线法 133
双箱法 133
电脑存货控制系统 133
经济批量的灵敏分析 133
存货取得成本 134
数量折扣 134
储存成本 135
缺货成本 135
永续存货控制 135
定期存货控制 136
选择补充存货控制 136
计划需要量存货控制 136
成本决策 136
价值工程评分法 137
价值工程 137
成本控制 138
强制确定法 138
材料差异 139
人工工资差异 139
变动管理费用差异 139
约束性固定成本 139
酌定性固定成本 139
产品寿命周期成本控制 140
质量成本 140
产品设计成本控制 140
设备维修成本控制 140
固定成本差异 140
最优质量成本决策 141
成本目标 141
成本制度 142
成本—效益法 142
成本预测 142
因素测算法 143
直线方程法 143
差异成本法 144
成本预测的工业工程法 144
契约检查法 145
帐户分析法 146
成本的分级管理 148
会计比率 149
成本的分口管理 149
四、财务分析计算技术 1492
流动比率 150
速动比率 151
存货与日平均销售成本比率 151
存货周转率 152
应收帐款周转率平均收现期 152
营业周期 153
现金比率 153
每股现金流量 154
现金流量与债务总额比率 154
现金净流量与当期债务比率 154
营运资本周转率 155
已获利息倍数 155
固定费用补偿倍数 156
资产周转率 157
固定资产周转率 157
流动资产周转率 157
产权比率 158
资产负债率 158
有形净值债务率 159
固定资产与股本比率 159
股东权益比率与权益乘数 160
长期债务对营运资金的比率 160
资本金利润率 161
资产报酬率 161
变异资产报酬率 162
销售利润率 162
成本利润率 163
销售利税率 163
净值报酬率 164
期间费用率 164
每股盈余 164
市盈率 164
每股股利 165
留存盈利比例 165
股利支付率 165
财务杠杆程度 166
股利收益率 166
每股帐面价值 166
资产净利率 167
经营分析雷达图法 167
混合成本分解法 170
混合成本分解的帐户分析法 172
混合成本分解的工程估计法 173
混合成本分解的分布图法 173
混合成本分解的回归法 175
步增成本的分解 176
本量利分析 177
利润方程式 177
边际贡献 178
边际贡献率 179
保本点分析法 179
保本点分析的方程式法 179
保本点分析的边际贡献法 180
保本点分析的图示法 180
安全边际 181
安全边际率 182
多品种产品保本点分析 182
生产约束条件下的多品种保本点分析 184
本量利分析的多期间扩展 184
现金保本点的计算 185
具有半固定成本的保本点 186
保本点分析的概率分析 186
保本点分析的敏感分析 187
目标售价 188
目标利润的分析 188
目标销售量和销售额 188
具有存货价值时的本量利分析 189
本量利分析在计划制订和业绩评价中的作用 190
本量利分析的局限和假定 191
第二部分 会计计算技术篇 193
一、基础会计计算技术 193
会计平衡公式 193
会计科目设置方法 194
复式记帐方法 197
会计凭证填制及审核方法 200
会计帐簿登记技术方法 203
会计结帐及对帐技术方法 206
会计改错技术方法 207
会计核算程序 208
二、资产计算技术 212
现金的核算 212
银行存款余额调节表的编制方法 216
外币业务的核算 219
短期投资的核算 224
应收帐款及坏帐损失的核算 228
应收票据的核算 232
其他应收款及预付帐款的核算 236
待摊费用的摊销及核算 237
存货的计价方法 238
长期投资的计价及核算 245
固定资产的核算 255
无形资产及递延资产的核算 260
三、负债的计算技术 262
流动负债 262
短期借款的核算 262
应付票据的核算 263
应付帐款的核算 264
预收帐款的核算 266
应付工资的核算 266
应付福利费的核算 268
预提费用的核算 269
其他应付款的核算 270
应付利润的核算 270
应付短期债券 271
应交款项的核算 272
长期负债 276
长期借款的核算 276
应付债券的核算 279
长期应付款的核算 289
所有者权益的概念 291
四、所有者权益的计算技术 291
所有者权益的分类 292
投入资本的核算 294
股份制企业投入资本的核算 295
资本公积的核算 299
投资净收益的计算 30
盈余公积的核算 301
未分配利润的核算 302
制造成本法 303
全部成本法 303
五、成本费用的计算技术 303
成本开支范围 304
成本、费用项目的计算 305
主要帐户的设置 307
费用的归集与分配 310
材料采购成本的计算 312
产品销售成本的计算 314
产品生产成本计算的品种法 318
生产成本计算的分步法 322
生产成本计算的分批法 332
生产成本计算的分类法 334
生产成本计算的定额成本法 337
生产成本计算的标准成本法 341
六、收入损益的计算技术 345
营业收入的计算 345
利润总额的计算 347
营业外收入与营业外支出的计算 350
利润分配的计算 351
七、会计报表编制技术 353
资产负债表编制技术 353
损益表编制技术 363
财务状况变动表编制技术 371
合并会计报表编制技术 397
第三部分 审计计算技术篇 417
一、审计检查、分析计算技术 417
顺查法 417
逆查法 417
审阅法 417
核对法 418
复算 419
查询法 419
函询 419
调查表法 421
盘点法 422
观察法 422
现金盘点 423
调节法 424
银行存款余额调节表 425
分析法 425
应收帐款帐龄分析 425
存货的帐龄分析 426
财务报表分析法 426
排列图法 427
详查法 428
抽查法 428
判断抽样 429
统计抽样 429
随机数表抽样 430
等距抽样 431
整群抽样 432
金额单位抽样 432
属性抽样 433
固定样本规模抽样 433
分层抽样 433
连续抽样 444
变量抽样 444
差异估计 445
比例估计 448
金额法 449
除二法 450
除九法 450
财务报表的勾稽关系 451
风险估计 451
二、审计图表编制技术 456
审计图表的编制 456
年度审计项目计划表 456
审计工作计划大纲 458
年审计项目实施计划表 459
审计项目实施计划表 459
审计调查项目计划表 461
审计通知书 462
被审计单位基本情况调查表 463
审计工作底稿 464
内部控制制度调查表 465
审计报告表 465
审计决定通知 466
电子计算机 467
巨型计算机 467
大型计算机 467
一、电脑原理 467
第四部分 电脑会计与审计计算技术篇 467
小型计算机 468
微型计算机 468
人工智能 468
十进制 468
进制 469
八进制 469
十六进制 470
二换十 470
十换二 470
十换八 471
八换十 471
十六换十 472
十换十六 472
二进制加法 473
二进制减法 473
二进制乘法 474
二进制除法 474
计算机信息单位 474
存储容量 475
存储周期 475
存取时间 475
运算速度 475
读操作 475
写操作 475
指令及指令系统 476
平均运算时间 476
响应及响应时间 476
主频率 476
溢出 476
读写周期 476
中央处理机 477
存储器及其结构 477
UNIX操作系统 477
PC－DOS操作系统 477
FORTRAL语言 478
PASCAL语言 478
BASIC语言 478
中文磁盘操作系统 478
C语言 479
COBOL语言 479
非程序语言 479
PROLOG语言 479
PIPS语言 479
社会科学统计程序包 480
数据库系统 480
程序 481
数据库统计命令 481
dBASEⅢ 481
子程序 482
计算机应用 482
计算机系统 483
办公室自动化 483
家庭自动化 483
计算机模拟 483
计算机病毒 484
硬件 484
终端 485
磁盘和磁盘驱动器 485
软件 485
软件包 485
运行 486
操作系统 486
电子数据处理 486
总线及总线结构 486
程序设计语言 487
二、电脑系统设计 487
接口 487
中断及中断系统 487
抽出处理 488
分配处理 488
更新处理 488
核对处理 488
合并处理 488
文件 489
系统分析 489
程序设计 489
流程图 489
数据流程图 490
系统功能结构 490
功能分析 491
数据分析矩阵表 491
系统程序说明书 493
信息系统 493
输出设计 494
系统设计 494
信息处理系统 494
联机处理系统 494
批处理系统 494
输入设计 495
文件设计 495
数据库设计 496
数据库排序 496
数据库索引 496
数据库的查询与检索 497
代码设计 497
对话设计 498
人机对话方法 498
结构化系统分析与设计 499
通用审计软件 50
模块凝聚 500
模块耦合 500
模块及模块化 500
模块的控制和影响范围 501
系统开发成本 501
系统的效益 501
信息的生命期 502
数据模型 502
层次模型 502
网状模型 502
关系模型 503
微型机数据库 503
FOXBASE+ 504
MAPPER 504
数据组织 505
磁盘存储队的划分 506
目录结构 506
系统可靠性 507
系统可用性 507
系统安全保密性 507
数据的层次结构 507
系统响应时间 507
系统吞吐量 507
系统性能 507
数据文件的类型 508
文件的组织方式 508
检索及其方法 509
子模块辅助审计 51
文件的存取方法 510
文件使用频率 510
磁带文件容量 510
磁盘文件容量 510
磁带文件读／写速度 511
磁盘文件读／写速度 511
数据词典 511
数据存储量 512
投资决策模型库系统 512
伪码 512
程序的基本结构 512
程序及软件 513
软件的生命周期 513
单机选型原则 513
联机设备选择原则 514
微型机局域网络 514
系统安全因素 515
系统安全保密要求 515
系统操作权限 515
口令字法 515
汉字字模库 516
三、电脑会计 516
汉字编码 516
系统安全监视和记录 516
软字库 517
硬字库 517
汉字显示 517
汉字打印 518
会计软件商品化 518
汉字信息处理系统 518
系统调查 519
系统信息结构 519
会计数据处理 520
会计数据传输 520
系统物理结构 520
会计数据收集 520
会计数据输出 520
会计数据存储 520
会计信息 521
数据分类 521
固定数据 521
电脑会计 522
电脑会计信息系统 522
子系统划分 522
电脑会计系统的逻辑模型 523
模块设计 523
电脑会计系统的生命周期 524
电脑会计系统目标 524
会计科目代码设计 525
分组顺序编号 525
输入检验 526
程序调试 526
系统生命周期法 527
原型法 527
系统开发可行性分析 528
可行性研究报告 528
信息调查 529
用户需求分析 529
流程分析 530
数据结构分析 530
系统测试 530
系统评价 531
系统运行 531
功能模块划分 532
数据库系统结构 532
系统转换 533
一般控制 533
转换处理 534
应用控制 534
系统维护 534
帐务处理子系统 535
排序处理 535
校验码 535
固定资产核算子系统 536
进货业务处理子系统 536
工资核算子系统 536
销售业务处理子系统 537
成本核算子系统 537
货币资金核算子系统 538
总帐和会计报表编制子系统 538
企业内部经济核算子系统 539
材料核算子系统 539
系统管理子系统 540
三库理论 540
数据库 541
数据库管理系统 541
系统组的管理 542
投资决策数据库系统 542
方法库及方法库管理系统 542
模型库管理系统 542
模型库 542
系统操作管理 543
系统数据管理 544
系统岗位责任 545
计算机辅助会计预测和决策 545
资金管理子系统 546
计算机辅助会计管理与决策 546
决策支持系统 546
成本管理子系统 547
销售和利润管理子系统 547
专项资金管理子系统 548
电脑会计的风险 548
四、电脑审计 548
EDP审计 548
穿透方法 549
黑箱方法 549
应用控制的审计 550
普通控制的审计 550
数据存储介质 5506
专用审计软件 551
实用程序审计 551
计算机辅助效益审计 552
审计专家系统 552
控制处理审计 552
联机审计控制 553
嵌入审计程序 553
平行模拟审计 554
标记与追踪审计 554
测试数据审计 555
虚构单位审计 555
审计软件 556
程序比较审计 556
程序流程图检验 557
程序码检查法 557
程序运行记录检查 558
打印输出检查 558
财政职能 559
财政 559
财政政策 559
一、财政计算技术 559
第五部分 相关知识计算技术篇 559
财政收入 560
行政收入 560
公共支出不断上升规律 561
转移支出 561
综合财政计划 561
财政支出 561
国有资产的保值 562
国有资产的增值 562
预算外资金 562
国有资产的收益分配 562
外在因素 563
财政赤字 563
公共财货 563
社会集团购买力 563
特别预算 564
预算收支控制指标 564
国家能源交通重点建设基金 564
债务收入 564
债务偿还额 565
补助收入 565
简易建筑费 565
基本建设支出 565
支援农村生产支出 565
上解收入 565
城市维护费 565
防汛费 566
农林水利气象等部门事业费 566
大修费 566
文教科学卫生事业费 566
公费医疗经费 566
事业费 566
行政管理费 567
价格补贴支出 567
国防支出 567
债务支出 567
抚恤和社会福利救济费 567
对外援助支出 567
补助支出 568
上解支出 568
总预备费 568
预算周转金 568
专案拨款 568
国家物资储备支出 568
支援经济不发达地区发展资金 568
人员经费 569
业务费 569
公用经费 569
公务费 569
地方机动财力 569
业绩预算 570
计划——方案——预算制 570
零基预算 570
二、税收计算技术 570
税收 570
税基 570
组成计税价格 571
含税价格 571
不含祝价格 571
计税价格 571
完税价格 571
税率 571
计税依据 571
负担率 572
中央地方共享税 572
起征点 572
课税所得输 572
实际负担率 572
出口退税 572
税负 572
计税公式 572
免征额 573
法定减免 573
附加税 573
中央税 573
地方税 573
流转税 573
税收豁免 574
国境税收调整 574
扣除税额法 574
免税法 574
综合所得税 574
分类所得税 574
收益额课税 574
税收抵免 575
税收饶让 575
平均税率 575
零税率 575
加成、加倍 575
速算扣除数 576
纳税义务发生时间 576
纳税期限 576
税收支出 576
负税人归宿负担 576
税率弹性 577
税收乘数 577
税收收入弹性 577
增值税 577
税收弹性 577
增值税应纳税额 578
销项税额 578
销售额 578
价外费用 578
进项税额 578
混合销售行为 578
核定销售额 579
增值税起征点 579
进口货物增值税计算 579
小规模纳税人增值税计算 579
非正常损失 579
不得抵扣的进项税额 579
消费税 580
消费税计税依据 580
消费税应纳税额 580
应税消费品的退补税 580
营业税 581
营业税的税目税率 581
关税 582
营业税应纳税额 582
核定营业额 582
应纳税营业额 582
进口货物完税价格 583
出口货物完税价格 583
到岸价格核定 583
资源税 583
资源税税目税额 584
资源税课税数量 584
资源税应纳税额 584
企业所得税 584
所得税的抵免 585
所得税应纳税额 585
应纳税所得额的扣除标准 585
年度亏损的弥补 585
外商投资和外国企业所得税 586
清算所得 586
生产性外资企业税收优惠 586
固定资产投资方向调节税 587
城乡维护建设税 587
耕地占用税 587
房产税 587
再投资的税收优惠 587
土地使用税 588
土地租用税 588
车船税 588
土地增值额 588
印花税 589
个人所得税 589
土地增值税应纳税额 589
个人所得税征税对象 589
债券发行价格（详见第26页） 590
偿还损益 590
三、金融计算技术 590
股票行情表 590
个人所得税税率 590
债券成本的核算 591
债券收益率（详见第30页） 592
普通股股息（详见第23页） 592
股票交易保证金比率（详见第24页） 592
市价盈利率（详见第26页） 592
伦敦证券交易所股票价格指数（详见第21页） 593
纽约证券交易所股票价格指数（详见第20页） 593
蒲耳氏股票价格综合指数（详见第20页） 593
日本证券市场股票价格指数（详见第21页） 593
恒生指数（详见第21页） 593
股票发行拟价法 593
道·琼斯股票价格平均数（详见第19页） 593
股票价格指数（详见第16页） 593
股票发行折价法 594
股票发行平价法 594
股票发行溢价法 594
股票指数期货合同价格表示法 595
股票保证金多头交易实例 595
股票保证金空头交易实例 596
股票交易清算 597
股票场外市场交易实例 597
股票除息与股票除权 599