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第一部分 财务计算技术篇 1

一、筹资计算技术 1

筹资成本 1

长期银行借款资金成本率 1

应付票据资金成本率 1

自有资金成本率 2

借入资金成本率 2

优先股资金成本率 3

债券成本率 3

普通股资金成本率 4

留存收益资金成本率 4

综合资金成本率 5

边际资金成本 5

最优筹资结构的确定——概率分析法 6

筹资方案可行性分析 7

筹资风险的确定——概率分析法 8

资金来源结构的计算 9

确定筹资方案最高借款额（临界点）的方法 9

财务杠杆系数的计算 10

抵押借款筹资额的确定 11

计划贷款额度的计算 11

流动资金贷款的物资保证 11

贷款产值率 12

国外贷款的决策分析 12

欧洲短期信贷利息 14

欧洲信贷实际贷款期限 14

股票价值的计算 15

股票价格的计算 15

股票价格指数的计算 16

股票价格平均数的计算 17

道·琼斯股票价格综合指数 19

标准和普尔式股票价格综合指数 20

纽约证券交易所股票价格综合指数 20

日本证券市场股票价格指数 21

香港恒生股票价格指数 21

伦敦证券交易所股票价格指数 21

静安股价指数 22

上海证券交易所股票价格指数 22

深圳市证券交易所股票价格指数 22

普通股股息的计算 23

优先认股权 23

股票交易保证金比率 24

股票发行价格决策 24

股票收益率的计算 25

市价盈利率的计算 26

债券发行价格的计算 26

债券价值的计算 27

债券票面利率的确定 27

债券的溢价和折价的计算 27

两个付息期间发行债券的应计利息的计算 28

债券发行价格决策分析 29

债券收益率的计算 30

债券发行数量决策 30

股票和债券的风险程度的确定 32

商业信用资金成本率 32

挂帐式赊购商品资金成本率 33

商业汇票贴现金额 34

应收票据到期利息的计算 34

应收票据贴现的计算 34

补偿贸易偿还能力 36

补偿贸易换汇率 37

补偿贸易企业收益率 37

补偿贸易外资偿还率 37

补偿贸易利润率 38

融资租赁筹资资金成本率的计算 38

融资租赁租金的计算 38

租赁决策分析 41

二、投资计算技术 42

货币的时间价值 42

单利和复利 42

一次付款的现值 43

系列付款的终值 43

一次付款的终值 43

系列付款的现值 44

年金 44

普通年金 44

先付年金 44

延期年金 44

永续年金 44

年金复利系数 44

年金贴现系数 45

资本回收系数 45

先付年金终值 45

先付年金现值 46

延期年金的现值 46

永续年金的现值 46

投资收入的内容 47

现金流量的估计 47

现金流量 47

投资决策 47

投资总额 47

利润与现金流量 49

评价投资效益的指标 49

投资效益的简单计算 50

投资收益的现值计算 51

按现值计算的投资回收额 51

按现值计算的投资报酬率 52

内含报酬率 52

按现值计算的投资回收期 52

投资效益评价的敏感性分析 54

决策树分析在投资决策中的运用 54

资本预算 55

投资风险 56

风险报酬 56

企业的经营风险 56

倒闭风险 58

系统性风险 58

按风险程度调整的贴现率法 59

投资组合的总风险图 59

非系统性风险 59

风险调整现金流量——肯定当量法 60

投资多样化与投资组合原理 61

投资风险与投资收益率——证券市场线 61

beta的意义 61

beta系数 61

市场特征线和beta的计算 61

beta和资本资产计价模式（CAPM） 62

CAPM和权益成本 64

CAPM和证券市场线 64

CAPM和资本的加权平均成本 65

CAPM和资本预算 65

CAPM和杠杆效应 65

利率 66

纯粹利率 66

市场利率 66

基本利率 66

利率与通货膨胀 66

再投资风险 67

到期风险报酬 67

短期投资 67

通货膨胀补偿 67

变现性风险报酬 67

违约风险报酬 67

股票投资 68

股票投资成本法 68

股票投资权益法 68

股票投资市价法 68

固定资产更新决策 68

更新决策的现金流量分析 69

先计算采用新设备的△现金流量 69

固定资产的平均年成本分析 70

不同原因的更新决策分析 70

固定资产的经济寿命 71

所得税对投资的影响 71

通货膨胀对决策的影响 72

税后现金流量的计算 73

折旧对投资收益的影响 73

沉没成本 73

长期投资的概念及分类 74

净现值法 74

现值指数法 74

内含报酬率法 75

非贴现的分析评价方法 75

生产性投资 76

金融性投资 76

投资决策的程序 76

机会成本 76

投资决策的种类 76

投资期决策的净现值法 77

投资期决策的差额分析法 77

总资本成本率 77

优先股成本率 78

股本成本率 78

债务成本率 78

未来股利的估计 79

加权平均的资本成本率 79

加权平均的资本成本率的加权方式 80

发行成本 80

资本成本率加权平均的原理 81

总值原理 81

套利 81

资本配额 82

资本预算编制 82

破产成本 82

交易成本 82

新产品投产的决策 84

租赁决策对投资的影响 88

租赁与购买的决策 89

借款购买与租赁的决策 91

兼并决策在投资中的运用 92

现金流动分析和支付现金购买的兼并决策 93

兼并方公司换发本公司股票取得兼并的决策 94

国外投资决策 95

国外投资的现金流动分析 95

三、资金运用计算技术 97

现金预算 97

米勒—奥尔模型 99

鲍莫模型 100

现金控制 101

现金余额 101

交易性余额 102

补偿性余额 102

预防性余额 102

投机性余额 102

加速现金回收 102

银行业务集中法 103

浮游量法 103

现金流量同步法 103

浮支的最大限度利用 104

锁箱法 104

工薪的支付 105

调拨资金与银行业务电子化 105

现金管理模式 106

存货模式 106

随机模式 107

赊销标准 107

赊销方针 108

赊销期限 109

赊销分析 110

付款方式法 110

期限衔接法 112

期龄表 113

现金折扣 113

违约风险 114

后用保险 115

固定资产购置方式决策 115

退休金计划 120

年度利润计划 120

利润总额 120

长期利润计划 120

分红制退休金 121

便携式退休金计划 121

退休基金积累 121

销售预测 122

意见汇集法 122

销售预测判断法 122

确定退休金拨款计划 122

退休金归属权 122

特尔菲法 123

销售预测的调查——关联法 123

关联指标推测法 123

抽样预测法 123

销售预测的历史引伸法 123

指数平滑法 124

加权移动平均法 124

移动平均法 124

简单平均法 124

季节预测法 125

销售预测的回归分析法 125

回归有线法 125

多元回归分析 126

销售定价决策 126

市场基础定价法 126

对数直线法 126

专家小组法 127

按工厂成本基础定价法 127

按变动成本基础定价法 128

薄利多销决策 128

特殊定价决策 128

需求曲线 129

随行就市定价法 129

分级定价法 129

销价倒扣法 129

定价目标 129

经济批量法 130

安全存量 131

定货点 131

定货提前期 131

ABC分析法 133

红线法 133

双箱法 133

电脑存货控制系统 133

经济批量的灵敏分析 133

存货取得成本 134

数量折扣 134

储存成本 135

缺货成本 135

永续存货控制 135

定期存货控制 136

选择补充存货控制 136

计划需要量存货控制 136

成本决策 136

价值工程评分法 137

价值工程 137

成本控制 138

强制确定法 138

材料差异 139

人工工资差异 139

变动管理费用差异 139

约束性固定成本 139

酌定性固定成本 139

产品寿命周期成本控制 140

质量成本 140

产品设计成本控制 140

设备维修成本控制 140

固定成本差异 140

最优质量成本决策 141

成本目标 141

成本制度 142

成本—效益法 142

成本预测 142

因素测算法 143

直线方程法 143

差异成本法 144

成本预测的工业工程法 144

契约检查法 145

帐户分析法 146

成本的分级管理 148

会计比率 149

成本的分口管理 149

四、财务分析计算技术 1492

流动比率 150

速动比率 151

存货与日平均销售成本比率 151

存货周转率 152

应收帐款周转率平均收现期 152

营业周期 153

现金比率 153

每股现金流量 154

现金流量与债务总额比率 154

现金净流量与当期债务比率 154

营运资本周转率 155

已获利息倍数 155

固定费用补偿倍数 156

资产周转率 157

固定资产周转率 157

流动资产周转率 157

产权比率 158

资产负债率 158

有形净值债务率 159

固定资产与股本比率 159

股东权益比率与权益乘数 160

长期债务对营运资金的比率 160

资本金利润率 161

资产报酬率 161

变异资产报酬率 162

销售利润率 162

成本利润率 163

销售利税率 163

净值报酬率 164

期间费用率 164

每股盈余 164

市盈率 164

每股股利 165

留存盈利比例 165

股利支付率 165

财务杠杆程度 166

股利收益率 166

每股帐面价值 166

资产净利率 167

经营分析雷达图法 167

混合成本分解法 170

混合成本分解的帐户分析法 172

混合成本分解的工程估计法 173

混合成本分解的分布图法 173

混合成本分解的回归法 175

步增成本的分解 176

本量利分析 177

利润方程式 177

边际贡献 178

边际贡献率 179

保本点分析法 179

保本点分析的方程式法 179

保本点分析的边际贡献法 180

保本点分析的图示法 180

安全边际 181

安全边际率 182

多品种产品保本点分析 182

生产约束条件下的多品种保本点分析 184

本量利分析的多期间扩展 184

现金保本点的计算 185

具有半固定成本的保本点 186

保本点分析的概率分析 186

保本点分析的敏感分析 187

目标售价 188

目标利润的分析 188

目标销售量和销售额 188

具有存货价值时的本量利分析 189

本量利分析在计划制订和业绩评价中的作用 190

本量利分析的局限和假定 191

第二部分 会计计算技术篇 193

一、基础会计计算技术 193

会计平衡公式 193

会计科目设置方法 194

复式记帐方法 197

会计凭证填制及审核方法 200

会计帐簿登记技术方法 203

会计结帐及对帐技术方法 206

会计改错技术方法 207

会计核算程序 208

二、资产计算技术 212

现金的核算 212

银行存款余额调节表的编制方法 216

外币业务的核算 219

短期投资的核算 224

应收帐款及坏帐损失的核算 228

应收票据的核算 232

其他应收款及预付帐款的核算 236

待摊费用的摊销及核算 237

存货的计价方法 238

长期投资的计价及核算 245

固定资产的核算 255

无形资产及递延资产的核算 260

三、负债的计算技术 262

流动负债 262

短期借款的核算 262

应付票据的核算 263

应付帐款的核算 264

预收帐款的核算 266

应付工资的核算 266

应付福利费的核算 268

预提费用的核算 269

其他应付款的核算 270

应付利润的核算 270

应付短期债券 271

应交款项的核算 272

长期负债 276

长期借款的核算 276

应付债券的核算 279

长期应付款的核算 289

所有者权益的概念 291

四、所有者权益的计算技术 291

所有者权益的分类 292

投入资本的核算 294

股份制企业投入资本的核算 295

资本公积的核算 299

投资净收益的计算 30

盈余公积的核算 301

未分配利润的核算 302

制造成本法 303

全部成本法 303

五、成本费用的计算技术 303

成本开支范围 304

成本、费用项目的计算 305

主要帐户的设置 307

费用的归集与分配 310

材料采购成本的计算 312

产品销售成本的计算 314

产品生产成本计算的品种法 318

生产成本计算的分步法 322

生产成本计算的分批法 332

生产成本计算的分类法 334

生产成本计算的定额成本法 337

生产成本计算的标准成本法 341

六、收入损益的计算技术 345

营业收入的计算 345

利润总额的计算 347

营业外收入与营业外支出的计算 350

利润分配的计算 351

七、会计报表编制技术 353

资产负债表编制技术 353

损益表编制技术 363

财务状况变动表编制技术 371

合并会计报表编制技术 397

第三部分 审计计算技术篇 417

一、审计检查、分析计算技术 417

顺查法 417

逆查法 417

审阅法 417

核对法 418

复算 419

查询法 419

函询 419

调查表法 421

盘点法 422

观察法 422

现金盘点 423

调节法 424

银行存款余额调节表 425

分析法 425

应收帐款帐龄分析 425

存货的帐龄分析 426

财务报表分析法 426

排列图法 427

详查法 428

抽查法 428

判断抽样 429

统计抽样 429

随机数表抽样 430

等距抽样 431

整群抽样 432

金额单位抽样 432

属性抽样 433

固定样本规模抽样 433

分层抽样 433

连续抽样 444

变量抽样 444

差异估计 445

比例估计 448

金额法 449

除二法 450

除九法 450

财务报表的勾稽关系 451

风险估计 451

二、审计图表编制技术 456

审计图表的编制 456

年度审计项目计划表 456

审计工作计划大纲 458

年审计项目实施计划表 459

审计项目实施计划表 459

审计调查项目计划表 461

审计通知书 462

被审计单位基本情况调查表 463

审计工作底稿 464

内部控制制度调查表 465

审计报告表 465

审计决定通知 466

电子计算机 467

巨型计算机 467

大型计算机 467

一、电脑原理 467

第四部分 电脑会计与审计计算技术篇 467

小型计算机 468

微型计算机 468

人工智能 468

十进制 468

进制 469

八进制 469

十六进制 470

二换十 470

十换二 470

十换八 471

八换十 471

十六换十 472

十换十六 472

二进制加法 473

二进制减法 473

二进制乘法 474

二进制除法 474

计算机信息单位 474

存储容量 475

存储周期 475

存取时间 475

运算速度 475

读操作 475

写操作 475

指令及指令系统 476

平均运算时间 476

响应及响应时间 476

主频率 476

溢出 476

读写周期 476

中央处理机 477

存储器及其结构 477

UNIX操作系统 477

PC－DOS操作系统 477

FORTRAL语言 478

PASCAL语言 478

BASIC语言 478

中文磁盘操作系统 478

C语言 479

COBOL语言 479

非程序语言 479

PROLOG语言 479

PIPS语言 479

社会科学统计程序包 480

数据库系统 480

程序 481

数据库统计命令 481

dBASEⅢ 481

子程序 482

计算机应用 482

计算机系统 483

办公室自动化 483

家庭自动化 483

计算机模拟 483

计算机病毒 484

硬件 484

终端 485

磁盘和磁盘驱动器 485

软件 485

软件包 485

运行 486

操作系统 486

电子数据处理 486

总线及总线结构 486

程序设计语言 487

二、电脑系统设计 487

接口 487

中断及中断系统 487

抽出处理 488

分配处理 488

更新处理 488

核对处理 488

合并处理 488

文件 489

系统分析 489

程序设计 489

流程图 489

数据流程图 490

系统功能结构 490

功能分析 491

数据分析矩阵表 491

系统程序说明书 493

信息系统 493

输出设计 494

系统设计 494

信息处理系统 494

联机处理系统 494

批处理系统 494

输入设计 495

文件设计 495

数据库设计 496

数据库排序 496

数据库索引 496

数据库的查询与检索 497

代码设计 497

对话设计 498

人机对话方法 498

结构化系统分析与设计 499

通用审计软件 50

模块凝聚 500

模块耦合 500

模块及模块化 500

模块的控制和影响范围 501

系统开发成本 501

系统的效益 501

信息的生命期 502

数据模型 502

层次模型 502

网状模型 502

关系模型 503

微型机数据库 503

FOXBASE+ 504

MAPPER 504

数据组织 505

磁盘存储队的划分 506

目录结构 506

系统可靠性 507

系统可用性 507

系统安全保密性 507

数据的层次结构 507

系统响应时间 507

系统吞吐量 507

系统性能 507

数据文件的类型 508

文件的组织方式 508

检索及其方法 509

子模块辅助审计 51

文件的存取方法 510

文件使用频率 510

磁带文件容量 510

磁盘文件容量 510

磁带文件读／写速度 511

磁盘文件读／写速度 511

数据词典 511

数据存储量 512

投资决策模型库系统 512

伪码 512

程序的基本结构 512

程序及软件 513

软件的生命周期 513

单机选型原则 513

联机设备选择原则 514

微型机局域网络 514

系统安全因素 515

系统安全保密要求 515

系统操作权限 515

口令字法 515

汉字字模库 516

三、电脑会计 516

汉字编码 516

系统安全监视和记录 516

软字库 517

硬字库 517

汉字显示 517

汉字打印 518

会计软件商品化 518

汉字信息处理系统 518

系统调查 519

系统信息结构 519

会计数据处理 520

会计数据传输 520

系统物理结构 520

会计数据收集 520

会计数据输出 520

会计数据存储 520

会计信息 521

数据分类 521

固定数据 521

电脑会计 522

电脑会计信息系统 522

子系统划分 522

电脑会计系统的逻辑模型 523

模块设计 523

电脑会计系统的生命周期 524

电脑会计系统目标 524

会计科目代码设计 525

分组顺序编号 525

输入检验 526

程序调试 526

系统生命周期法 527

原型法 527

系统开发可行性分析 528

可行性研究报告 528

信息调查 529

用户需求分析 529

流程分析 530

数据结构分析 530

系统测试 530

系统评价 531

系统运行 531

功能模块划分 532

数据库系统结构 532

系统转换 533

一般控制 533

转换处理 534

应用控制 534

系统维护 534

帐务处理子系统 535

排序处理 535

校验码 535

固定资产核算子系统 536

进货业务处理子系统 536

工资核算子系统 536

销售业务处理子系统 537

成本核算子系统 537

货币资金核算子系统 538

总帐和会计报表编制子系统 538

企业内部经济核算子系统 539

材料核算子系统 539

系统管理子系统 540

三库理论 540

数据库 541

数据库管理系统 541

系统组的管理 542

投资决策数据库系统 542

方法库及方法库管理系统 542

模型库管理系统 542

模型库 542

系统操作管理 543

系统数据管理 544

系统岗位责任 545

计算机辅助会计预测和决策 545

资金管理子系统 546

计算机辅助会计管理与决策 546

决策支持系统 546

成本管理子系统 547

销售和利润管理子系统 547

专项资金管理子系统 548

电脑会计的风险 548

四、电脑审计 548

EDP审计 548

穿透方法 549

黑箱方法 549

应用控制的审计 550

普通控制的审计 550

数据存储介质 5506

专用审计软件 551

实用程序审计 551

计算机辅助效益审计 552

审计专家系统 552

控制处理审计 552

联机审计控制 553

嵌入审计程序 553

平行模拟审计 554

标记与追踪审计 554

测试数据审计 555

虚构单位审计 555

审计软件 556

程序比较审计 556

程序流程图检验 557

程序码检查法 557

程序运行记录检查 558

打印输出检查 558

财政职能 559

财政 559

财政政策 559

一、财政计算技术 559

第五部分 相关知识计算技术篇 559

财政收入 560

行政收入 560

公共支出不断上升规律 561

转移支出 561

综合财政计划 561

财政支出 561

国有资产的保值 562

国有资产的增值 562

预算外资金 562

国有资产的收益分配 562

外在因素 563

财政赤字 563

公共财货 563

社会集团购买力 563

特别预算 564

预算收支控制指标 564

国家能源交通重点建设基金 564

债务收入 564

债务偿还额 565

补助收入 565

简易建筑费 565

基本建设支出 565

支援农村生产支出 565

上解收入 565

城市维护费 565

防汛费 566

农林水利气象等部门事业费 566

大修费 566

文教科学卫生事业费 566

公费医疗经费 566

事业费 566

行政管理费 567

价格补贴支出 567

国防支出 567

债务支出 567

抚恤和社会福利救济费 567

对外援助支出 567

补助支出 568

上解支出 568

总预备费 568

预算周转金 568

专案拨款 568

国家物资储备支出 568

支援经济不发达地区发展资金 568

人员经费 569

业务费 569

公用经费 569

公务费 569

地方机动财力 569

业绩预算 570

计划——方案——预算制 570

零基预算 570

二、税收计算技术 570

税收 570

税基 570

组成计税价格 571

含税价格 571

不含祝价格 571

计税价格 571

完税价格 571

税率 571

计税依据 571

负担率 572

中央地方共享税 572

起征点 572

课税所得输 572

实际负担率 572

出口退税 572

税负 572

计税公式 572

免征额 573

法定减免 573

附加税 573

中央税 573

地方税 573

流转税 573

税收豁免 574

国境税收调整 574

扣除税额法 574

免税法 574

综合所得税 574

分类所得税 574

收益额课税 574

税收抵免 575

税收饶让 575

平均税率 575

零税率 575

加成、加倍 575

速算扣除数 576

纳税义务发生时间 576

纳税期限 576

税收支出 576

负税人归宿负担 576

税率弹性 577

税收乘数 577

税收收入弹性 577

增值税 577

税收弹性 577

增值税应纳税额 578

销项税额 578

销售额 578

价外费用 578

进项税额 578

混合销售行为 578

核定销售额 579

增值税起征点 579

进口货物增值税计算 579

小规模纳税人增值税计算 579

非正常损失 579

不得抵扣的进项税额 579

消费税 580

消费税计税依据 580

消费税应纳税额 580

应税消费品的退补税 580

营业税 581

营业税的税目税率 581

关税 582

营业税应纳税额 582

核定营业额 582

应纳税营业额 582

进口货物完税价格 583

出口货物完税价格 583

到岸价格核定 583

资源税 583

资源税税目税额 584

资源税课税数量 584

资源税应纳税额 584

企业所得税 584

所得税的抵免 585

所得税应纳税额 585

应纳税所得额的扣除标准 585

年度亏损的弥补 585

外商投资和外国企业所得税 586

清算所得 586

生产性外资企业税收优惠 586

固定资产投资方向调节税 587

城乡维护建设税 587

耕地占用税 587

房产税 587

再投资的税收优惠 587

土地使用税 588

土地租用税 588

车船税 588

土地增值额 588

印花税 589

个人所得税 589

土地增值税应纳税额 589

个人所得税征税对象 589

债券发行价格（详见第26页） 590

偿还损益 590

三、金融计算技术 590

股票行情表 590

个人所得税税率 590

债券成本的核算 591

债券收益率（详见第30页） 592

普通股股息（详见第23页） 592

股票交易保证金比率（详见第24页） 592

市价盈利率（详见第26页） 592

伦敦证券交易所股票价格指数（详见第21页） 593

纽约证券交易所股票价格指数（详见第20页） 593

蒲耳氏股票价格综合指数（详见第20页） 593

日本证券市场股票价格指数（详见第21页） 593

恒生指数（详见第21页） 593

股票发行拟价法 593

道·琼斯股票价格平均数（详见第19页） 593

股票价格指数（详见第16页） 593

股票发行折价法 594

股票发行平价法 594

股票发行溢价法 594

股票指数期货合同价格表示法 595

股票保证金多头交易实例 595

股票保证金空头交易实例 596

股票交易清算 597

股票场外市场交易实例 597

股票除息与股票除权 599