第1章 税收的基本概念 1
学习目标 1
1.1 什么是税收 1
1.1.1 税收是一种强制征收 1
1.1.2 税收的主体 1
1.1.3 税收的客体 2
1.1.4 税收的目的 2
1.1.5 税收的依据 3
1.2 税收的确立方式 3
1.2.1 税收确立方式的演变轨迹 3
1.2.2 中国现行税收确立程序 4
1.3 税收的形式特征 5
1.3.1 一般报偿性 5
1.3.2 规范性 5
1.3.3 强制性 6
1.4 税收的职能 6
1.4.1 财政职能 7
1.4.2 资源配置职能 7
1.4.3 收入分配职能 7
1.4.4 调节经济总量职能 8
1.5 税收的原则 8
1.5.1 财政原则 8
1.5.2 公平原则 9
1.5.3 效率原则 10
本章小结 11
综合练习 11
推荐阅读材料 11
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第2章 税收制度与税制结构 13
学习目标 13
2.1 税收制度的构成要素 13
2.1.1 征税对象 13
2.1.2 纳税人 14
2.1.3 税率 15
2.1.4 纳税环节 18
2.1.5 纳税期限 18
2.1.6 纳税地点 18
2.1.7 税收减免 19
2.1.8 违章处理 19
2.2 税制结构的主要类型 20
2.2.1 税收分类 20
2.2.2 现代各国的税制结构 22
2.3 税制结构的影响因素 23
2.3.1 经济因素 24
2.3.2 政策因素 24
2.3.3 征管因素 24
2.3.4 历史因素 25
本章小结 25
综合练习 25
推荐阅读材料 26
网上资源 26
第3章 中国税收制度的历史沿革 27
学习目标 27
3.1 计划经济体制下的税制发展 27
3.2 改革开放初期的税制改革 30
3.3 1994年的税制改革 32
3.4 2003年启动的新一轮税制改革 33
3.4.1 农业税 34
3.4.2 个人所得税 34
3.4.3 消费税 34
3.4.4 企业所得税 35
3.4.5 增值税 35
3.4.6 其他税 36
本章小结 36
综合练习 37
推荐阅读材料 37
网上资源 37
第4章 增值税 38
学习目标 38
4.1 税种概述 38
4.1.1 增值税的概念 38
4.1.2 增值税的计税方法 39
4.1.3 增值税的特殊作用 40
4.1.4 增值税的基本类型 41
4.1.5 增值税的产生和发展 42
4.2 征税范围和纳税人 43
4.2.1 征税对象 43
4.2.2 征税范围 48
4.2.3 免税范围 51
4.2.4 纳税义务人 54
4.3 税率与征收率 55
4.3.1 税率 55
4.3.2 征收率 56
4.3.3 纳税人混业经营的税务处理 57
4.4 增值税应纳税额计算 58
4.4.1 计税方法概述 58
4.4.2 当期销项税额的计算 59
4.4.3 当期准予抵扣进项税额的确定 64
4.4.4 应纳税额的简易计算 68
4.4.5 进口货物应纳税额计算 68
4.4.6 增值税税额退返与减免优惠 69
4.5 出口退税 71
4.5.1 出口退税的范围 72
4.5.2 出口退税率 73
4.5.3 出口商品应退税额的计算 74
4.6 增值税税款申报缴纳 77
4.6.1 纳税期限 77
4.6.2 纳税地点 77
本章小结 78
综合练习 78
推荐阅读材料 79
网上资源 79
第5章 消费税 80
学习目标 80
5.1 税种概述 80
5.1.1 消费税的含义 80
5.1.2 消费税的类型 80
5.1.3 消费税的产生与发展 81
5.1.4 中国近年来消费税的调整趋势 82
5.2 征税范围和纳税义务人 83
5.2.1 征税对象 83
5.2.2 征税范围 86
5.2.3 纳税义务人 88
5.3 应纳税额的计算 88
5.3.1 税基 88
5.3.2 税率 92
5.3.3 纳税义务发生时间 93
5.3.4 税额扣除 94
5.4 税款的缴纳 96
5.4.1 纳税期限 96
5.4.2 纳税地点 97
5.4.3 消费税的退还 97
5.5 出口退税 97
5.5.1 政策形式及适用范围 97
5.5.2 消费税退税的计税依据 98
5.5.3 消费税退税的计算 98
本章小结 98
综合练习 98
推荐阅读材料 99
网上资源 99
第6章 营业税 100
学习目标 100
6.1 税种概述 100
6.2 征税范围和纳税人 101
6.2.1 征税对象 101
6.2.2 征税范围 103
6.2.3 纳税义务人 105
6.3 应纳税额计算 105
6.3.1 适用税率 105
6.3.2 营业额的确定 106
6.3.3 纳税义务发生时间 108
6.4 税收减免 110
6.4.1 免税 110
6.4.2 其他形式的税收减免 112
6.5 税款的缴纳 113
6.5.1 纳税地点 113
6.5.2 纳税期限 113
6.5.3 营业税的退税或抵缴 114
本章小结 114
综合练习 114
推荐阅读材料 114
网上资源 115
第7章 关税 116
学习目标 116
7.1 税种概述 116
7.1.1 关税的概念 116
7.1.2 关税的分类 117
7.1.3 关税的产生与发展 119
7.2 征税范围和纳税人 120
7.2.1 征税范围 120
7.2.2 纳税人 120
7.3 税基与税率 120
7.3.1 税基 120
7.3.2 适用税率 125
7.4 税收减免 127
7.4.1 法定减免 127
7.4.2 特定减免和临时减免 128
7.5 税额计算与缴纳 129
7.5.1 应纳税额的计算 129
7.5.2 税款的缴纳 129
本章小结 132
综合练习 132
推荐阅读材料 132
网上资源 133
第8章 其他商品税 134
学习目标 134
8.1 城市维护建设税 134
8.1.1 税种概述 134
8.1.2 征税范围和纳税义务人 135
8.1.3 税基与税率 135
8.1.4 税收减免 135
8.1.5 税额的计算与缴纳 136
8.2 教育费附加 136
8.3 车辆购置税 137
8.3.1 税种概述 137
8.3.2 征税范围和纳税义务人 138
8.3.3 税基与税率 139
8.3.4 税收减免 140
8.3.5 税额的计算与缴纳 141
8.4 烟叶税 143
8.4.1 税种概述 143
8.4.2 征税范围和纳税义务人 143
8.4.3 税基与税率 143
8.4.4 烟叶税的计算与缴纳 144
本章小结 144
综合练习 145
推荐阅读材料 145
网上资源 145
第9章 企业所得税 146
学习目标 146
9.1 税种概述 146
9.1.1 企业所得税的概念 146
9.1.2 企业所得税的产生与发展 146
9.2 纳税义务人与征税范围 148
9.2.1 征税对象 148
9.2.2 纳税义务人及其纳税义务范围 148
9.3 适用税率 150
9.3.1 居民企业和非居民企业在中国境内设立的机构、场所适用税率 150
9.3.2 其他非居民企业适用税率 152
9.4 企业所得税的税基确定 152
9.4.1 收入总额 152
9.4.2 不征税收入 157
9.4.3 免税收入 158
9.4.4 减计收入 160
9.4.5 准予税前扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出 160
9.4.6 亏损弥补 166
9.4.7 年度应纳税所得额的实际计算 166
9.4.8 其他非居民企业应纳税所得额的计算 168
9.5 资产的税务处理 168
9.5.1 固定资产的税务处理 169
9.5.2 生产性生物资产的税务处理 170
9.5.3 无形资产的税务处理 171
9.5.4 长期待摊费用的税务处理 171
9.5.5 投资资产的税务处理 172
9.5.6 存货的税务处理 172
9.6 特别纳税调整 173
9.6.1 转让定价的纳税调整 173
9.6.2 资本弱化的纳税调整 175
9.6.3 受控外国企业的税务处理 176
9.6.4 一般性反避税调整 176
9.6.5 补税与加收利息 177
9.7 税收优惠 177
9.7.1 经济政策性优惠 178
9.7.2 区域性税收优惠 182
9.7.3 社会政策性优惠 183
9.8 企业所得税的计算与缴纳 183
9.8.1 税额计算办法 183
9.8.2 税款的缴纳 188
本章小结 191
综合练习 191
推荐阅读材料 192
网上资源 192
第10章 个人所得税 193
学习目标 193
10.1 税种概述 193
10.1.1 个人所得税的概念 193
10.1.2 个人所得税的类型 193
10.1.3 个人所得税的产生与发展 194
10.2 纳税义务人与征税范围 195
10.2.1 征税对象 195
10.2.2 纳税义务人及其纳税义务范围 198
10.3 税基与税率 199
10.3.1 税基的确定 199
10.3.2 适用税率 210
10.4 税额的计算 211
10.4.1 基本公式 211
10.4.2 应纳税额计算的具体规定 212
10.4.3 境外取得所得的税额计算及税额抵免 217
10.5 税款的缴纳 218
10.5.1 申报缴纳方式 218
10.5.2 纳税期限 218
10.5.3 纳税地点 219
本章小结 220
综合练习 221
推荐阅读材料 221
网上资源 221
第11章 资源税 222
学习目标 222
11.1 税种概述 222
11.2 征税范围和纳税人 223
11.2.1 征税对象 223
11.2.2 征税范围 224
11.2.3 纳税人 224
11.3 税基与税率 225
11.3.1 税基 225
11.3.2 税率 227
11.4 税收减免 231
11.5 税额计算与缴纳 233
11.5.1 税额计算方法 233
11.5.2 税款缴纳 234
本章小结 235
综合练习 236
推荐阅读材料 236
网上资源 236
第12章 土地增值税 237
学习目标 237
12.1 税种概述 237
12.2 征税范围和纳税义务人 238
12.2.1 征税范围 238
12.2.2 纳税人 238
12.3 税基与税率 238
12.3.1 税基的确定 238
12.3.2 适用税率 241
12.4 税收减免 241
12.4.1 建造普通标准住宅的减免税 241
12.4.2 对转让旧房的减免税 242
12.4.3 对国家征用、收回房地产的减免税 242
12.4.4 个人转让房地产的减免税 242
12.5 税额计算与缴纳 242
12.5.1 税额计算 242
12.5.2 税款缴纳 244
本章小结 245
综合练习 245
推荐阅读材料 245
网上资源 246
第13章 城镇土地使用税 247
学习目标 247
13.1 税种概述 247
13.2 征税范围和纳税人 247
13.2.1 征税范围 247
13.2.2 纳税人 248
13.3 税基与税率 248
13.3.1 税基 248
13.3.2 税率 248
13.4 税收减免 249
13.4.1 基本规定 249
13.4.2 其他规定 250
13.5 税额计算与缴纳 251
13.5.1 税额计算 251
13.5.2 税款缴纳 252
本章小结 252
综合练习 253
推荐阅读材料 253
网上资源 253
第14章 耕地占用税 254
学习目标 254
14.1 税种概述 254
14.2 征税范围与纳税人 254
14.2.1 征税范围 254
14.2.2 纳税人 255
14.3 税基与税率 256
14.3.1 税基的确定 256
14.3.2 适用税率 256
14.4 税收减免 257
14.4.1 免征耕地占用税 257
14.4.2 减征耕地占用税 258
14.5 税额计算与缴纳 258
14.5.1 税额计算 258
14.5.2 税款缴纳 259
本章小结 259
综合练习 259
推荐阅读材料 260
网上资源 260
第15章 房产税 261
学习目标 261
15.1 税种概述 261
15.2 征税范围和纳税义务人 261
15.2.1 征税范围 261
15.2.2 纳税义务人 262
15.3 税基与税率 262
15.3.1 税基的确定 262
15.3.2 适用税率 263
15.4 税收减免 263
15.5 税额计算与缴纳 264
15.5.1 税额计算 264
15.5.2 税款缴纳 265
本章小结 265
综合练习 266
推荐阅读材料 266
网上资源 266
第16章 契税 267
学习目标 267
16.1 税种概述 267
16.2 征税范围和纳税人 267
16.2.1 征税范围 267
16.2.2 纳税人 268
16.3 税基与税率 269
16.3.1 税基的确定 269
16.3.2 适用税率 269
16.4 税收减免 269
16.5 税额计算与缴纳 270
16.5.1 税额计算 270
16.5.2 税款缴纳 271
本章小结 272
综合练习 272
推荐阅读材料 272
网上资源 272
第17章 车船税和船舶吨税 273
学习目标 273
17.1 车船税 273
17.1.1 税种概述 273
17.1.2 征税范围与纳税义务人 274
17.1.3 税基与税率 275
17.1.4 税收减免 277
17.1.5 税额计算与税款缴纳 277
17.2 船舶吨税 280
17.2.1 税种概述 280
17.2.2 征税范围和纳税人 280
17.2.3 税基与税率 280
17.2.4 税收减免 281
17.2.5 税额计算与缴纳 282
本章小结 283
综合练习 284
推荐阅读材料 284
网上资源 284
第18章 印花税 285
学习目标 285
18.1 税种概述 285
18.2 征税范围和纳税义务人 285
18.2.1 征税范围 285
18.2.2 纳税义务人 288
18.3 税基与税率 289
18.3.1 税基 289
18.3.2 税率 291
18.4 税收减免 292
18.5 税额计算与缴纳 293
18.5.1 税额计算 293
18.5.2 税款缴纳 294
本章小结 296
综合练习 296
推荐阅读材料 296
网上资源 297
参考文献 298