第一章 2008年度所得税汇算新特点 1
1.2008年的企业所得税汇算清缴关注焦点 1
2.企业所得税纳税调整的原理与方法 8
3.新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化 11
4.新企业所得税法及其实施条例的主要内容 16
5.企业所得税纳税人范围的确定 17
6.居民企业和非居民企业的界定 20
7.新企业所得税法中的法人概念 24
8.应纳税所得额计算的基本原则 27
9.亏损企业申报原则及亏损的确认方法 28
第二章 收入的确认方法及例解 31
10.企业取得收入的种类及其内容 32
11.非货币形式取得收入的确定方法及原则 36
12.货币形式取得收入的确定方法及原则 39
13.对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认 40
14.产品分成方式取得收入的确认 42
15.非货币性资产交换的收入确认 44
16.“不征税收入”的具体规定 49
17.商业折扣的处理与纳税调整 51
18.现金折扣的处理与纳税调整 53
19.有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整 55
20.计税营业额的税前减除处理与纳税调整 57
21.分期收款方式销售收入的确认与纳税调整 61
22.赊销方式销售收入的确认与纳税调整 65
23.委托代销方式销售收入的确认与纳税调整 67
24.配比原则在营业收入中的运用与纳税调整 69
25.销售退回的处理与纳税调整 72
26.需要安装和检验的发出商品的处理 74
27.混合销售的处理与纳税调整 76
28.兼营行为的会计处理与纳税调整 79
29.提供劳务收入的确认与纳税调整 80
30.特许权使用费收入的纳税调整 84
31.利息收入的确认与纳税调整 86
32.租金收入的确认与纳税调整 89
33.销售不动产收入的确认与纳税调整 96
34.转让土地使用权收入的处理 101
35.建造合同收入的确认与纳税调整 102
36.代购代销手续费收入的纳税调整 107
37.销售包装物收入的纳税调整 110
38.逾期包装物押金收入的纳税调整 113
39.出租、出借包装物的会计处理和纳税调整 116
40.固定资产出租收入的处理与纳税调整 117
41.在建工程试运行收入的处理 121
42.自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比 123
43.将货物等分配给投资者的纳税调整 126
44.将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整 128
45.股权投资持有收益的税务处理 130
46.股权投资转让收益的税务处理 132
47.股权投资转让损失的税务处理 134
48.境外投资收益的所得税处理 136
49.接受捐赠收入的会计处理与纳税调整 141
50.取得财政拨款的处理与纳税调整 144
51.政府补贴收入的会计处理与纳税调整 146
52.政府性基金的免税处理与纳税调整 148
53.非货币性资产交换的会计处理与纳税调整 149
第三章 扣除的确认方法及例解 155
54.允许扣除项目的范围 156
55.合理性支出的界定与判断 157
56.相关性支出的界定与判断 158
57.成本费用中常见的作假手法 159
58.成本的类别和具体内容 165
59.费用的类别和具体内容 167
60.税金的种类和具体内容 168
61.损失的种类和具体内容 170
62.其他支出的种类和具体内容 173
63.限制扣除的种类及其比例 175
64.工资薪金全额扣除的范围及其内容 180
65.社保金扣除的范围及其内容 183
66.资本化费用扣除的范围及其内容 185
67.不得扣除的范围及其具体内容 190
68.职工薪酬的会计处理 193
69.职工福利费扣除的税务处理 196
70.工会经费扣除的税务处理 198
71.职工教育经费扣除的税务处理 199
72.业务招待费扣除的税务处理 203
73.住房补贴扣除的税务处理 206
74.坏账准备及存货跌价准备的税务处理 208
75.劳保费扣除的税务处理 214
76.差旅费扣除的税务处理 215
77.会议费扣除的税务处理 218
78.其他费用扣除的税务处理 219
79.车辆使用费的税务处理 222
80.邮电费的税务处理 226
81.总机构管理费的税务处理 227
82.研究开发费的税务处理 230
83.广告费和业务宣传费的税务处理 233
84.销售费用的税务处理 237
85.借款费用的税务处理 238
86.汇兑损益的税务处理 244
87.各项资产的计税基础 247
88.固定资产的折旧年限及税务处理 250
89.企业所得税会计两种差异方法 252
90.大修理支出的条件及税务处理 255
91.固定资产的改建支出的税务处理 257
92.生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理 260
93.开办费的摊销年限及税务处理 265
94.长期待摊费用的税务处理 268
95.无形资产（含土地使用权）的税务处理 270
96.投资资产的计税基础及扣除时间 277
97.存货的计税基础及成本计算方法 279
98.转让资产的成本扣除与税务处理 282
99.资产评估增值的会计处理与纳税调整 286
100.资产评估减值的会计处理与纳税调整 294
101.债务重组的会计处理与纳税调整 296
102.资产捐赠的会计处理与纳税调整 307
103.整体资产置换的税务处理 308
104.股权收购和资产收购的税务处理 314
105.企业合并业务的税务处理 317
106.企业分立业务的税务处理 320
107.企业并购的纳税策略 324
108.企业重组的纳税策略 330
109.处置固定资产净收益的税务处理 337
110.固定资产盘盈的税务处理 339
111.出售无形资产收益的财税处理 342
112.无法支付应付款项的税务处理 346
113.罚款净收入的税务收理 348
第四章 税收优惠政策的运用与例解 351
114.减免税额的具体内容及税务处理 352
115.抵免税额的具体内容及税务处理 358
116.农林牧渔业的税收优惠 360
117.港口、水利等基础项目税收优惠 362
118.西部大开发的税收优惠 366
119.民族自治地方的税收优惠 368
120.环境保护、节能节水项目的税收优惠 369
121.资源综合利用的税收优惠 371
122.高新技术产业的税收优惠 373
123.购置环境保护专用设备的税收优惠 378
124.购置节能节水专用设备的税收优惠 380
125.购置安全生产专用设备的税收优惠 381
126.小型微利企业的具体标准及税收优惠 383
127.安置残疾人员的税收优惠 386
128.安置下岗失业人员的税收优惠 393
129.农产品初加工的税收优惠 396
130.研究开发费用的税收优惠 400
131.技术转让所得的税收优惠 405
132.创业投资的税收优惠 407
133.固定资产加速折旧的的税务处理 416
134.预提所得税的免税范围 419
135.境外所得减免税处理 423
136.优惠政策的过渡及税务处理 426
第五章 特别纳税调整的方法及例解 432
137.特别纳税调整及加收利息的规定 434
138.关联方及关联交易的判定标准 436
139.独立交易原则的规定 439
140.转移定价的形式及涉税处理 440
141.特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法 446
142.特别纳税调整方法之二：再销售价格法 448
143.特别纳税调整方法之三：成本加成法 450
144.特别纳税调整方法之四：交易净利润法 452
145.特别纳税调整方法之五：利润分割法 454
146.成本分摊协议原则与处理方法 458
147.预约定价的范围及税务处理 463
148.资本弱化管理及税务处理 466
第六章 纳税申报表的填报技巧及例解 472
149.纳税申报表的使用对象及报送时间 475
150.纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系 476
151.营业收入项目的填报 477
152.各项扣除项目的填报 480
153.利润总额项目的填报 481
154.纳税调整后所得的填报 482
155.应纳税所得额的填报 484
156.应纳税额的填报 485
157.《收入明细表》的填报 487
158.《成本费用明细表》的填报 491
159.《纳税调整项目明细表》的填报 494
160.《弥补亏损明细表》的填报 505
161.《税收优惠明细表》的填报 507
162.《境外所得税抵免计算明细表》的填报 512
163.《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报 515
164.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报 517
165.《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报 519
166.《资产减值准备项目纳税调整表》的填报 522
167.《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报 524
168.《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报 527
169.总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报 531
170.《企业所得税扣缴报告表》的填报 537
第七章 非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解 539
171.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业） 541
172.非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业） 545
173.非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业） 547
174.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业） 549
175.非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业） 552
176.非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业） 555
177.扣缴企业所得税报告表 558