第Ⅰ部分 审计职业 3
第1章 对审计及其他保证服务的需求 3
审计的性质 5
审计与会计的区别 7
对审计的经济需要 7
保证服务 9
审计的种类 13
审计师的种类 15
注册会计师 16
第2章 注册会计师职业 20
会计师事务所 22
会计师事务所的业务 24
会计师事务所的结构 24
《萨班斯—奥克斯利法案》和上市公司会计监督委员会 26
证券交易委员会 27
美国注册会计师协会 28
公认审计准则 29
审计准则说明书 32
国际审计准则 33
质量控制 33
第3章 审计报告 38
标准无保留意见审计报告 40
财务报表与遵守《萨班斯—奥克斯利法案》404条款的财务报告内部控制的组合报告 43
带说明段或修正用语的无保留意见审计报告 44
偏离无保留意见审计报告的情况 47
重要性 49
偏离无保留意见审计报告的情况讨论 52
审计报告决策过程 55
电子商务对审计报告的影响 57
第4章 职业道德 60
什么是道德 62
道德困境 63
职业界对道德行为的特殊需要 66
职业行为守则 68
独立性 71
独立性行为规则及其解释 74
其他行为规则 79
执行 87
第5章 法律责任 90
法律环境的变化 92
经营失败、审计失败和审计风险之间的区别 93
影响责任的法律概念 94
对客户的责任 96
习惯法下对第三者的责任 98
联邦证券法下的民事责任 101
刑事责任 105
职业界对法律责任的反应 106
注册会计师个人预防法律责任的措施 107
第Ⅱ部分 审计过程 113
第6章 审计责任和目标 113
财务报表审计目标 115
管理层的责任 115
审计师的责任 116
财务报表循环 120
确定审计目标 124
管理层认定 125
与交易相关的审计目标 128
与余额相关的审计目标 130
与列报和披露相关的审计目标 132
如何实现审计目标 133
附录希尔伯格五金公司2007年年报 137
致全体股东的一封信 138
公司描述 139
审计报告 143
公司管理层的财务报表责任报告 144
资产负债表 145
损益表 146
所有者权益变动表 147
现金流量表 148
财务报表附注 149
管理层讨论与分析 151
公司五年财务简介 153
第7章 审计证据 154
证据的性质 156
审计证据决策 157
证据的说服力 158
审计证据的种类 162
审计记录 170
第8章 审计计划和分析程序 180
计划 182
接受客户和作出初步审计计划 183
了解被审计单位的业务和行业情况 187
评价客户经营风险 191
执行初步的分析程序 192
审计计划工作内容总结 194
分析程序 195
分析程序的五种类型 196
常用财务比率 201
第9章 重要性和风险 206
重要性 208
对重要性作出初步判断 209
分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分（可容忍错报） 212
估计错报并与初步判断值比较 214
风险 216
风险的种类 217
评估可接受审计风险 220
评估固有风险 222
风险与证据及影响风险的各因素之间的关系 225
评价结果 229
第10章 404条款下的内部控制审计与控制风险 234
内部控制的目标 236
管理层和审计师的内部控制责任 236
COSO报告中的内部控制要素 239
获得和记录对内部控制的了解 247
评价控制风险 250
控制测试 255
确定计划检查风险和设计实质性测试 258
404条款下的内部控制报告 258
非上市公司内部控制的评价、报告和测试 260
第11章 舞弊审计 266
舞弊类型 268
舞弊条件 269
评估舞弊风险 272
公司治理对降低舞弊风险的监督 275
舞弊风险的应对 280
具体的舞弊风险领域 281
对舞弊存有疑虑时的反应 286
第12章 信息技术对审计过程的影响 292
信息技术如何强化内部控制 294
评估信息技术风险 294
信息技术特有的内部控制 296
信息技术对审计过程的影响 301
不同信息技术环境下的相关问题 307
第13章 总体审计计划与审计方案 313
测试的种类 315
选择将要执行的测试种类 319
信息技术对审计测试的影响 323
证据组合 324
审计方案设计 325
与证据相关的关键术语汇总 332
审计过程总结 335
第Ⅲ部分 审计过程在销售与收款循环中的应用 341
第14章 销售与收款循环审计：控制测试和交易实质性测试 341
销售与收款循环中的账户和交易种类 343
销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录 344
销售与收款循环之控制测试与销售交易实质性测试的设计方法 348
销售退回与折让 358
控制测试和现金收入交易实质性测试的设计方法 358
坏账的审计测试 362
账户余额和列报与披露的额外内部控制 363
控制测试与交易实质性测试结果的影响 363
第15章 审计抽样在控制测试与交易实质性测试中的应用 366
代表性样本 368
统计与非统计抽样和概率与非概率选样 369
非概率选样方法 370
概率选样方法 371
偏差发生率抽样 374
非统计审计抽样的应用 375
统计审计抽样 390
抽样分布 391
属性抽样的应用 392
第16章 完成销售与收款循环的测试：应收账款 400
余额细节测试的设计方法 402
设计余额细节测试 408
应收账款的函证 414
制定细节测试的审计方案 419
第17章 审计抽样在余额细节测试中的应用 423
余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较 425
非统计抽样 426
货币单位抽样 434
变量抽样 444
差额估计抽样举例 450
第Ⅳ部分 审计过程在其他循环中的应用 461
第18章 工资与人员循环审计 461
工资与人员循环中的账户和交易 463
工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录 463
控制测试和交易实质性测试的设计方法 466
余额细节测试的设计方法 471
第19章 采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款 477
采购与付款循环中的账户和交易种类 479
采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录 480
电子商务对采购与付款循环的影响 483
控制测试和交易实质性测试的设计方法 483
应付账款余额细节测试的设计方法 489
第20章 完成采购与付款循环的测试：验证选定账户 499
采购与付款循环中其他账户的种类 501
不动产、厂房与设备审计 502
预付费用审计 509
应计负债审计 511
收入和费用账户审计 513
第21章 存货与仓储循环审计 518
存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录 520
电子商务对存货管理的影响 522
存货审计的组成部分 523
成本会计的审计 525
分析程序 527
余额细节测试的设计方法 528
存货的实物观察 529
计价和汇总审计 532
各种测试的整合利用 536
第22章 资本取得与返还循环审计 539
资本取得与返还循环中的账户 541
应付票据 542
所有者权益 547
第23章 审计现金余额 554
银行存款与交易循环 556
现金账户的种类 557
现金总账的审计 558
舞弊导向审计程序 565
定额工资银行账户的审计 569
定额备用金的审计 570
第Ⅴ部分 完成审计工作 575
第24章 完成审计工作 575
对列报与披露执行其他测试 577
复核或有负债和承诺事项 578
复核期后事项 583
汇总最终证据 586
评价审计结果 589
出具审计报告 594
与审计委员会和管理层沟通 594
期后发现的事实 596
第Ⅵ部分 其他保证和非保证服务 601
第25章 其他保证服务 601
审阅与编表服务 603
上市公司中期财务信息的审阅 606
鉴证业务 607
网络认证服务 610
系统认证服务 611
预期财务报表 612
商定程序业务 614
其他审计或有限保证业务 615
第26章 内部和政府财务审计与经营审计 620
内部财务审计 622
政府财务审计 625
经营审计 628