审计学 一种整合方法PDF电子书下载

第Ⅰ部分 审计职业 3

第1章 对审计及其他保证服务的需求 3

审计的性质 5

审计与会计的区别 7

对审计的经济需要 7

保证服务 9

审计的种类 13

审计师的种类 15

注册会计师 16

第2章 注册会计师职业 20

会计师事务所 22

会计师事务所的业务 24

会计师事务所的结构 24

《萨班斯—奥克斯利法案》和上市公司会计监督委员会 26

证券交易委员会 27

美国注册会计师协会 28

公认审计准则 29

审计准则说明书 32

国际审计准则 33

质量控制 33

第3章 审计报告 38

标准无保留意见审计报告 40

财务报表与遵守《萨班斯—奥克斯利法案》404条款的财务报告内部控制的组合报告 43

带说明段或修正用语的无保留意见审计报告 44

偏离无保留意见审计报告的情况 47

重要性 49

偏离无保留意见审计报告的情况讨论 52

审计报告决策过程 55

电子商务对审计报告的影响 57

第4章 职业道德 60

什么是道德 62

道德困境 63

职业界对道德行为的特殊需要 66

职业行为守则 68

独立性 71

独立性行为规则及其解释 74

其他行为规则 79

执行 87

第5章 法律责任 90

法律环境的变化 92

经营失败、审计失败和审计风险之间的区别 93

影响责任的法律概念 94

对客户的责任 96

习惯法下对第三者的责任 98

联邦证券法下的民事责任 101

刑事责任 105

职业界对法律责任的反应 106

注册会计师个人预防法律责任的措施 107

第Ⅱ部分 审计过程 113

第6章 审计责任和目标 113

财务报表审计目标 115

管理层的责任 115

审计师的责任 116

财务报表循环 120

确定审计目标 124

管理层认定 125

与交易相关的审计目标 128

与余额相关的审计目标 130

与列报和披露相关的审计目标 132

如何实现审计目标 133

附录希尔伯格五金公司2007年年报 137

致全体股东的一封信 138

公司描述 139

审计报告 143

公司管理层的财务报表责任报告 144

资产负债表 145

损益表 146

所有者权益变动表 147

现金流量表 148

财务报表附注 149

管理层讨论与分析 151

公司五年财务简介 153

第7章 审计证据 154

证据的性质 156

审计证据决策 157

证据的说服力 158

审计证据的种类 162

审计记录 170

第8章 审计计划和分析程序 180

计划 182

接受客户和作出初步审计计划 183

了解被审计单位的业务和行业情况 187

评价客户经营风险 191

执行初步的分析程序 192

审计计划工作内容总结 194

分析程序 195

分析程序的五种类型 196

常用财务比率 201

第9章 重要性和风险 206

重要性 208

对重要性作出初步判断 209

分配重要性的初步判断值至财务报表各组成部分（可容忍错报） 212

估计错报并与初步判断值比较 214

风险 216

风险的种类 217

评估可接受审计风险 220

评估固有风险 222

风险与证据及影响风险的各因素之间的关系 225

评价结果 229

第10章 404条款下的内部控制审计与控制风险 234

内部控制的目标 236

管理层和审计师的内部控制责任 236

COSO报告中的内部控制要素 239

获得和记录对内部控制的了解 247

评价控制风险 250

控制测试 255

确定计划检查风险和设计实质性测试 258

404条款下的内部控制报告 258

非上市公司内部控制的评价、报告和测试 260

第11章 舞弊审计 266

舞弊类型 268

舞弊条件 269

评估舞弊风险 272

公司治理对降低舞弊风险的监督 275

舞弊风险的应对 280

具体的舞弊风险领域 281

对舞弊存有疑虑时的反应 286

第12章 信息技术对审计过程的影响 292

信息技术如何强化内部控制 294

评估信息技术风险 294

信息技术特有的内部控制 296

信息技术对审计过程的影响 301

不同信息技术环境下的相关问题 307

第13章 总体审计计划与审计方案 313

测试的种类 315

选择将要执行的测试种类 319

信息技术对审计测试的影响 323

证据组合 324

审计方案设计 325

与证据相关的关键术语汇总 332

审计过程总结 335

第Ⅲ部分 审计过程在销售与收款循环中的应用 341

第14章 销售与收款循环审计：控制测试和交易实质性测试 341

销售与收款循环中的账户和交易种类 343

销售与收款循环中的经营活动及相关凭证与记录 344

销售与收款循环之控制测试与销售交易实质性测试的设计方法 348

销售退回与折让 358

控制测试和现金收入交易实质性测试的设计方法 358

坏账的审计测试 362

账户余额和列报与披露的额外内部控制 363

控制测试与交易实质性测试结果的影响 363

第15章 审计抽样在控制测试与交易实质性测试中的应用 366

代表性样本 368

统计与非统计抽样和概率与非概率选样 369

非概率选样方法 370

概率选样方法 371

偏差发生率抽样 374

非统计审计抽样的应用 375

统计审计抽样 390

抽样分布 391

属性抽样的应用 392

第16章 完成销售与收款循环的测试：应收账款 400

余额细节测试的设计方法 402

设计余额细节测试 408

应收账款的函证 414

制定细节测试的审计方案 419

第17章 审计抽样在余额细节测试中的应用 423

余额细节测试与控制测试和交易实质性测试中的审计抽样比较 425

非统计抽样 426

货币单位抽样 434

变量抽样 444

差额估计抽样举例 450

第Ⅳ部分 审计过程在其他循环中的应用 461

第18章 工资与人员循环审计 461

工资与人员循环中的账户和交易 463

工资与人员循环中的经营活动及相关凭证与记录 463

控制测试和交易实质性测试的设计方法 466

余额细节测试的设计方法 471

第19章 采购与付款循环审计：控制测试、交易实质性测试和应付账款 477

采购与付款循环中的账户和交易种类 479

采购与付款循环中的经营活动及相关凭证与记录 480

电子商务对采购与付款循环的影响 483

控制测试和交易实质性测试的设计方法 483

应付账款余额细节测试的设计方法 489

第20章 完成采购与付款循环的测试：验证选定账户 499

采购与付款循环中其他账户的种类 501

不动产、厂房与设备审计 502

预付费用审计 509

应计负债审计 511

收入和费用账户审计 513

第21章 存货与仓储循环审计 518

存货与仓储循环中的经营活动及相关凭证与记录 520

电子商务对存货管理的影响 522

存货审计的组成部分 523

成本会计的审计 525

分析程序 527

余额细节测试的设计方法 528

存货的实物观察 529

计价和汇总审计 532

各种测试的整合利用 536

第22章 资本取得与返还循环审计 539

资本取得与返还循环中的账户 541

应付票据 542

所有者权益 547

第23章 审计现金余额 554

银行存款与交易循环 556

现金账户的种类 557

现金总账的审计 558

舞弊导向审计程序 565

定额工资银行账户的审计 569

定额备用金的审计 570

第Ⅴ部分 完成审计工作 575

第24章 完成审计工作 575

对列报与披露执行其他测试 577

复核或有负债和承诺事项 578

复核期后事项 583

汇总最终证据 586

评价审计结果 589

出具审计报告 594

与审计委员会和管理层沟通 594

期后发现的事实 596

第Ⅵ部分 其他保证和非保证服务 601

第25章 其他保证服务 601

审阅与编表服务 603

上市公司中期财务信息的审阅 606

鉴证业务 607

网络认证服务 610

系统认证服务 611

预期财务报表 612

商定程序业务 614

其他审计或有限保证业务 615

第26章 内部和政府财务审计与经营审计 620

内部财务审计 622

政府财务审计 625

经营审计 628