第1章 舞弊：导论 1
1.1 何为舞弊 1
1.2 舞弊的盛行、影响和形式 2
1.3 舞弊的历史 3
1.4 舞弊的类型 4
1.5 舞弊的根源 5
1.6 审计师职责的历史性描述 6
1.7 审计师绝非孤军奋战 10
1.8 防范、审计和调查 11
1.9 舞弊防范循环的概念性回顾 12
1.10 舞弊防范循环内部要素的初步考察 14
1.11 审计和调查 17
第2章 审计师和法务会计调查师的角色 18
2.1 巡警与侦探 19
2.2 复杂性和变化 21
2.3 审计师的职责 24
2.4 并非人人都是好人 24
2.5 每家公司都是独特的 25
2.6 公司文化的功能 25
2.7 估计 27
2.8 选择 28
2.9 审计师的职责 29
2.10 有效审计的基石 33
2.11 SPADE 35
2.12 采用风险基础方法应对舞弊的审计准则 35
2.13 管理层凌驾 37
2.14 舞弊的管制行动 38
2.15 有效舞弊管理的财务效益 38
2.16 小结 38
第3章 舞弊心理学 40
3.1 狡诈的罪犯 41
3.2 状态依存型罪犯 42
3.3 权力掮客 43
3.4 舞弊者并不蓄意伤人 43
3.5 各种借口 47
3.6 审计师需要了解舞弊者心理 47
3.7 小结 48
第4章 财务报告舞弊与资本市场 50
4.1 资本市场舞弊的目标 51
4.2 证券投资模型 52
4.3 财务舞弊的一些内部观察 60
4.4 小结 60
第5章 审计责任及相关法律 62
第6章 独立性、客观性和职业怀疑 72
6.1 SEC关于加强审计独立性的规定 72
6.2 SEC关于法务会计服务的规定 73
6.3 咨询与鉴证服务 76
6.4 诚信和客观性 77
6.5 职业怀疑 79
6.6 信任并核实：案例分析 80
6.7 审计的松散线索理论 86
6.8 对松散线索理论的深入思考 88
第7章 法务调查和财务审计：对比 90
第8章 潜在的红色预警标志和舞弊检查技术 97
8.1 舞弊类型的再回顾 98
8.2 舞弊检查：总览 99
8.3 打好检查基础 101
8.4 解释潜在的红色预警标志 103
8.5 职业怀疑的重要性 105
8.6 重温舞弊三角 107
8.7 识别和评估风险因素 111
8.8 信息收集 113
8.9 分析程序 117
8.10 分析技术 120
8.11 评估舞弊风险因素的潜在影响 122
8.12 评估内部控制 123
8.13 不可预测的审计测试 124
8.14 观察和检验 125
8.15 财务报表舞弊：检查技术 127
8.16 收入确认 128
8.17 腐败 129
8.18 小结 130
第9章 内部审计：第二道防线 131
9.1 内部审计师的职责 132
9.2 内部审计服务范围 134
9.3 移交给法务会计调查师和法律顾问 135
9.4 观念问题 136
9.5 复杂的公司舞弊和内部审计 137
9.6 世通公司和“荆棘堡”报告 137
9.7 案例研究：内部审计师应对舞弊 138
9.8 报告关系：授权舞弊检查的关键 145
9.9 将来的内部审计师、管理层和董事会 147
第10章 财务报表舞弊：收入和应收账款 148
10.1 收入确认不当 150
10.2 收入确认检查技术 152
10.3 在多要素收入协议中不适当地分配价值 163
10.4 建造合同中的不当计量 164
10.5 关联方交易 165
10.6 侵占收入和应收账款 167
10.7 夸大应收账款价值 171
10.8 扩大审计程序 172
10.9 借贷套利 174
10.10 不适当的账目不结清 175
10.11 委托销售和样品 176
10.12 小结 177
第11章 财务报表舞弊：其他骗局和侵占 178
11.1 错报资产 178
11.2 低估负债与费用 187
11.3 表外交易 188
11.4 两个基本会计模型 188
11.5 “甜饼罐”准备金 190
11.6 披露不适当和披露不充分 191
11.7 重要性 191
11.8 付款骗局 193
11.9 发票骗局 193
11.10 篡改支票 195
11.11 报销骗局 196
11.12 工资单骗局 198
第12章 聘请法务会计调查师的时机和原因 199
12.1 在现阶段，审计师不是法务会计调查师 200
12.2 审计师不是鉴定人 201
12.3 审计师接触舞弊的机会有限 201
12.4 审计师不是保证人 201
12.5 从历史的角度看，审计工作或许是可预测的 202
12.6 舞弊行为的潜在触发点 203
12.7 依赖性 209
12.8 小结 210
第13章 组建法务会计调查团队 212
13.1 法务会计调查师与内部审计师的合作 213
13.2 法务会计调查师与外部审计师的合作 216
13.3 所有利益相关者的目标 217
13.4 如何限定调查目标 220
13.5 谁应主导调查？为什么 221
13.6 时刻准备着 222
13.7 从哪里寻找称职的法务会计调查师 222
第14章 潜在的失策：当存在舞弊嫌疑时应考虑的事项 226
14.1 与嫌疑人对质 226
14.2 解雇嫌疑人 229
14.3 推测 230
14.4 小事情可能会很重要 234
14.5 重要性：关于这个关键问题的深入讨论 235
14.6 解决指控 236
14.7 一个中美洲总经理的案例 237
14.8 保持怀疑 240
14.9 案件结果 240
第15章 调查技术 242
15.1 时间安排 242
15.2 沟通 243
15.3 初期管理问题 243
15.4 预测 244
15.5 开始调查前应知道什么？ 245
15.6 关于保险 250
15.7 例外和其他需要考虑的事项 251
15.8 审核凭证 252
15.9 小结 256
第16章 匿名信息 257
16.1 匿名信息的典型特征 258
16.2 与匿名报告和检举人保护有关的联邦法规 259
16.3 接收匿名信息 261
16.4 对举报的初步了解 262
16.5 确定是否所有的举报都要求及时采取补救措施 263
16.6 调查计划的制订和实施 263
16.7 披露的决定 264
16.8 指控信息的排序 265
16.9 与员工面谈 267
16.10 后续信息 270
16.11 小结 270
第17章 背景调查 272
17.1 商业媒体数据库 273
17.2 商业数据库提供商 278
17.3 独特的互联网资源 281
17.4 小结 284
第18章 面谈的艺术 286
18.1 争取坦白的困难和价值 287
18.2 计划面谈 287
18.3 面谈的类型 289
18.4 其他可能希望参加面谈的人员 293
18.5 面谈过程 294
18.6 整理面谈 298
18.7 小结 299
第19章 财务报表分析 300
19.1 制定有效的分析程序 300
19.2 使用财务比率作为风险测量和舞弊识别的指标 304
19.3 识别其他可能预示舞弊的关系 309
19.4 识别盈余管理的迹象 311
第20章 数据挖掘：计算机辅助法务会计调查技术 316
20.1 优点和缺点 317
20.2 有效的数据挖掘 319
20.3 评估数据质量和形式 321
20.4 数据清理 326
20.5 删除相同信息 328
20.6 测试数据的完整性和精确性 329
20.7 法务技术人员的技能 330
20.8 充分利用数据分析结果 332
20.9 数据挖掘实践 333
20.10 删除空间、备用空间和未分配空间 341
20.11 工具的选择 344
20.12 结果演示 345
20.13 要点审核 346
20.14 小结 346
附录：一个数据请求的样本 346
第21章 案例构建：收集和整理证据 349
21.1 收集证据的关键步骤 350
21.2 证据的所有者 355
21.3 法务会计调查师生成的证据 356
21.4 应收集哪些证据 357
21.5 有关文件和工作底稿的重要事项 359
21.6 小结 361
第22章 支持刑事诉讼 362
22.1 关键考虑 362
22.2 起诉需要考虑的事项 365
22.3 寻求和解 368
22.4 提起民事诉讼 369
第23章 调查报告 370
23.1 报告的类型 370
23.2 充分准备的重要性 371
23.3 报告准则 372
23.4 为民事舞弊诉讼中的原告编写的专家证人意见书面报告 378
23.5 宣誓书 380
23.6 非正式报告 380
23.7 宣誓作证 381
23.8 报告中要避免的错误 385
23.9 工作底稿 387
23.10 关系复核 388
23.11 实质性工作底稿 389
23.12 每张工作底稿都独立存放 390
23.13 证词活页夹 390
23.14 面谈备忘录 390
第24章 与律师共事 393
24.1 在律师事务所 393
24.2 保密要求 394
24.3 组建调查项目组 395
24.4 整理文件 399
24.5 民事诉讼 400
24.6 面谈 401
24.7 外部审计事务所 401
24.8 与执法机构或政府机构合作 404
24.9 与律师意见不一致 404
24.10 小结 406
第25章 执行全球调查 407
25.1 关于国际业务 407
25.2 工作计划 411
25.3 《反海外腐败法》 414
25.4 其他考虑 415
25.5 骗局和其他问题 417
25.6 个人事项 419
第26章 洗钱 421
26.1 舞弊和洗钱的关系 421
26.2 洗钱对公司的多重影响 423
26.3 受反洗钱监管企业的5点计划 424
26.4 洗钱对财务报表的影响 427
26.5 反洗钱和法务会计调查 428
26.6 法规本身允许的匿名 430
26.7 潜在的“红色预警标志” 431
26.8 审计和洗钱 431
26.9 舞弊调查和反洗钱之间的关系 432
第27章 法务会计的其他领域 434
27.1 建造工程 435
27.2 环境问题 435
27.3 知识产权 436
27.4 政府合同 437
27.5 保险与业务中断 438
27.6 婚姻纠纷 438
27.7 股东诉讼 439
27.8 公司估价 439
27.9 企业合并 440
27.10 网络犯罪 440
第28章 前瞻：法务会计调查的未来 442
28.1 行业演进 442
28.2 新工具 444
28.3 教育与培训：更好地支持新领域 444
28.4 管制和执法 445
28.5 变化的公司环境 446
28.6 法务会计调查的未来：全球化程度的提高 450