第1章 企业内部控制——资金 1
1．1资金管理风险与关键环节控制 3
1．1．1资金管理风险 3
1．1．2资金管理关键环节控制 3
1．2职责分工与授权批准 4
1．2．1资金管理岗位设置 4
1．2．2资金支付授权审批制度 10
1．2．3货币资金授权审批制度 12
1．3现金和银行存款控制 15
1．3．1现金收支控制流程 15
1．3．2现金清查处理流程 16
1．3．3备用金支付控制流程 17
1．3．4现金管理控制制度 18
1．3．5银行存款控制流程 22
1．3．6银行存款控制制度 23
1．4票据和印章管理 25
1．4．1票据管理规范 25
1．4．2印章管理制度 28
第2章 企业内部控制——采购 31
2．1采购管理风险与关键环节控制 33
2．1．1采购管理风险 33
2．1．2采购管理关键环节控制 33
2．2职责分工与授权批准 34
2．2．1采购管理岗位设置 34
2．2．2采购授权审批制度 38
2．3请购与审批控制 40
2．3．1采购计划编制流程 40
2．3．2采购申请审批流程 41
2．3．3采购申请审批制度 41
2．3．4采购预算管理制度 44
2．4采购与验收控制 45
2．4．1采购询价比价流程 45
2．4．2供应商选择流程 46
2．4．3供应商评定流程 47
2．4．4购货合同签订流程 48
2．4．5采购验收控制流程 49
2．4．6采购控制制度 50
2．4．7验收管理制度 53
2．5付款控制 55
2．5．1付款审批流程 55
2．5．2退货管理流程 56
2．5．3付款控制制度 57
2．5．4退货管理制度 58
2．5．5应付账款管理制度 59
第3章 企业内部控制——存货 61
3．1存货管理风险与关键环节控制 63
3．1．1存货管理风险 63
3．1．2存货管理关键环节控制 63
3．2职责分工与授权批准 64
3．2．1存货管理岗位设置 64
3．2．2存货授权审批制度 67
3．3请购与采购控制 70
3．3．1存货采购管理流程 70
3．3．2存货采购控制制度 71
3．4验收与保管控制 73
3．4．1外购存货验收流程 73
3．4．2自制存货验收流程 74
3．4．3存货储存管理制度 74
3．4．4仓库调拨管理规定 77
3．5领用与发出控制 78
3．5．1材料领用工作流程 78
3．5．2成品出库工作流程 79
3．5．3存货领用管理制度 79
3．5．4存货发放管理制度 80
3．6盘点与处置控制 82
3．6．1存货盘点工作流程 82
3．6．2滞料处理工作流程 83
3．6．3存货盘点管理制度 83
3．6．4废损存货管理制度 87
3．6．5存货核算工作规范 88
第4章 企业内部控制——销售 93
4．1销售管理风险与关键环节控制 95
4．1．1销售管理风险 95
4．1．2销售管理关键环节控制 95
4．2职责分工与授权批准 96
4．2．1销售管理岗位设置 96
4．2．2 销售授权审批制度 101
4．3销售与发货控制 103
4．3．1销售业务控制流程 103
4．3．2客户信用等级控制流程 104
4．3．3销售合同订立控制流程 105
4．3．4销售合同执行控制流程 106
4．3．5销售发货控制流程 107
4．3．6销售退回控制流程 108
4．3．7客户信用管理制度 109
4．3．8销售合同管理制度 112
4．3．9发货—退货管理制度 113
4．4收款控制 115
4．4．1预付款结算控制流程 115
4．4．2延期付款审核控制流程 116
4．4．3应收账款催收控制流程 117
4．4．4逾期账款回收控制流程 118
4．4．5．货款回收管理制度 119
4．4．6应收账款管理制度 120
4．4．7销售回款奖惩制度 122
4．4．8问题账款管理办法 123
4．4．9应收票据管理制度 124
第5章 企业内部控制——工程项目 127
5．1工程项目管理风险与关键环节控制 129
5．1．1工程项目管理风险 129
5．1．2工程项目管理关键环节控制 129
5．2职责分工与授权批准 130
5．2．1工程项目管理岗位设置 130
5．2．2工程项目授权批准制度 134
5．3项目决策控制 136
5．3．1工程项目决策流程 136
5．3．2项目决策管理制度 137
5．4概预算控制 138
5．4．1概预算控制流程 138
5．4．2概预算审查制度 138
5．5价款支付与工程实施控制 140
5．5．1进度款支付控制流程 140
5．5．2工程实施控制流程 141
5．5．3工程变更控制流程 142
5．5．4工程实施管理制度 142
5．6竣工决算控制 144
5．6．1竣工验收控制流程 144
5．6．2工程竣工决算流程 145
5．6．3竣工清理管理制度 146
5．6．4竣工验收管理制度 147
5．6．5竣工决算审计制度 148
第6章 企业内部控制——固定资产 151
6．1固定资产管理风险与关键环节控制 153
6．1．1固定资产管理风险 153
6．1．2固定资产管理关键环节控制 153
6．2职责分工与授权批准 154
6．2．1固定资产管理岗位设置 154
6．2．2固定资产授权批准制度 159
6．3取得与验收控制 161
6．3．1固定资产采购审批流程 161
6．3．2固定资产验收管理流程 162
6．3．3固定资产购置管理制度 163
6．3．4固定资产验收管理制度 165
6．4使用与维护控制 168
6．4．1固定资产维修流程 168
6．4．2固定资产盘点流程 169
6．4．3固定资产保管制度 170
6．4．4固定资产投保制度 171
6．4．5固定资产折旧制度 173
6．4．6固定资产维修制度 175
6．4．7固定资产盘点制度 176
6．5处置与转移控制 178
6．5．1固定资产报废流程 178
6．5．2固定资产转移流程 179
6．5．3固定资产处置制度 180
6．5．4固定资产转移制度 183
第7章 企业内部控制——无形资产 187
7．1无形资产管理风险与关键环节控制 189
7．1．1无形资产管理风险 189
7．1．2无形资产管理关键环节控制 189
7．2职责分工与授权批准 190
7．2．1无形资产管理岗位设置 190
7．2．2无形资产授权批准制度 194
7．3取得与验收控制 197
7．3．1无形资产投资审批流程 197
7．3．2无形资产购置控制流程 198
7．3．3无形资产取得与验收控制制度 198
7．4使用与保全控制 201
7．4．1无形资产使用控制流程 201
7．4．2无形资产使用管理制度 202
7．5处置与转移控制 204
7．5．1无形资产处置控制流程 204
7．5．2无形资产处置与转移管理制度 204
7．5．3无形资产重大处置集体合议审批制度 207
第8章 企业内部控制——长期股权投资 209
8．1长期股权投资管理风险与关键环节控制 211
8．1．1长期股权投资管理风险 211
8．1．2长期股权投资管理关键环节控制 211
8．2职责分工与授权批准 212
8．2．1投资管理岗位设置 212
8．2．2投资授权批准制度 215
8．3投资可行性研究、评估与决策控制 217
8．3．1投资可行性报告评估流程 217
8．3．2长期股权投资决策流程 218
8．3．3长期股权投资决策制度 219
8．4长期股权投资执行控制 222
8．4．1长期股权投资执行控制流程 222
8．4．2长期股权投资执行管理制度 223
8．5长期股权投资处置控制 225
8．5．1长期股权投资处置控制流程 225
8．5．2长期股权投资处置管理制度 226
第9章 企业内部控制——筹资 229
9．1筹资管理风险与关键环节控制 231
9．1．1筹资管理风险 231
9．1．2筹资管理关键环节控制 231
9．2职责分工与授权批准 232
9．2．1筹资管理岗位设置 232
9．2．2筹资授权批准制度 234
9．3筹资决策控制 236
9．3．1筹资决策控制流程 236
9．3．2筹资决策管理制度 236
9．4筹资执行控制 238
9．4．1筹资执行控制流程 238
9．4．2筹资执行管理制度 239
9．5筹资偿付控制 240
9．5．1筹资偿付控制流程 240
9．5．2筹资偿付管理制度 241
第10章 企业内部控制——预算 243
10．1预算管理风险与关键环节控制 245
10．1．1预算管理风险 245
10．1．2预算管理关键环节控制 245
10．2职责分工与授权批准 246
10．2．1预算管理岗位职责 246
10．2．2预算授权批准制度 248
10．3预算编制控制 250
10．3．1预算编制工作流程 250
10．3．2预算编制管理制度 251
10．4预算执行控制 253
10．4．1预算执行控制流程 253
10．4．2预算执行控制制度 254
10．5预算调整控制 257
10．5．1预算调整控制流程 257
10．5．2预算调整管理办法 258
10．6预算分析与考核控制 260
10．6．1预算分析工作流程 260
10．6．2预算执行分析制度 261
10．6．3预算审计管理制度 263
10．6．4预算考核管理制度 264
第11章 企业内部控制——成本费用 267
11．1成本费用管理风险与关键环节控制 269
11．1．1成本费用管理风险 269
11．1．2成本费用管理关键环节控制 269
11．2职责分工与授权批准 270
11．2．1成本费用管理岗位设置 270
11．2．2成本费用授权批准制度 272
11．3成本费用预测、决策与预算控制 274
11．3．1成本费用预算管理流程 274
11．3．2成本费用预测管理制度 275
11．3．3成本费用预算编制制度 277
11．4成本费用执行控制 279
11．4．1成本费用报销管理流程 279
11．4．2成本费用执行控制制度 280
11．5成本费用核算 282
11．5．1成本费用核算流程 282
11．5．2成本费用核算制度 283
11．6成本费用分析与考核 288
11．6．1成本费用考核流程 288
11．6．2成本费用分析制度 289
11．6．3成本费用考核制度 290
第12章 企业内部控制——担保 293
12．1担保管理风险与关键环节控制 295
12．1．1担保管理风险 295
12．1．2担保管理关键环节控制 295
12．2职责分工与授权批准 296
12．2．1担保业务控制岗位设置 296
12．2．2担保授权审批制度 298
12．3担保评估与审批控制 300
12．3．1担保评估控制流程 300
12．3．2委托评估控制流程 301
12．3．3担保审批控制流程 302
12．3．4担保风险评估制度 303
12．4担保执行控制 305
12．4．1担保执行控制流程 305
12．4．2履行担保责任控制流程 306
12．4．3担保业务执行管理制度 307
第13章 企业内部控制——合同 309
13．1合同管理风险与关键环节控制 311
13．1．1合同管理风险 311
13．1．2合同关键环节控制 311
13．2职责分工与授权批准 312
13．2．1合同管理岗位设置 312
13．2．2合同授权审批制度 314
13．3合同编制与审核控制 316
13．3．1合同对象选择控制流程 316
13．3．2格式合同编制控制流程 317
13．3．3合同文本编制控制流程 318
13．3．4合同审核控制流程 319
13．3．5合同会审制度 320
13．4合同订立控制 322
13．4．1合同订立控制流程 322
13．4．2合同印章使用控制流程 323
13．4．3合同专用章管理制度 324
13．5合同履行控制 325
13．5．1合同变更解除控制流程 325
13．5．2合同违约处理控制流程 326
13．5．3合同纠纷处理控制流程 327
13．5．4合同违约及纠纷处理制度 328
第14章 企业内部控制——业务外包 331
14．1业务外包管理风险与关键环节控制 333
14．1．1业务外包管理风险 333
14．1．2业务外包关键环节控制 333
14．2职责分工与授权批准 334
14．2．1业务外包管理控制岗位职责 334
14．2．2业务外包授权审批制度 336
14．3外包策略及承包方选择 338
14．3．1外包业务承包方选择流程 338
14．3．2技术服务外包合同范例 339
14．4外包业务流程控制 342
14．4．1业务外包需求识别流程 342
14．4．2外包业务控制流程 343
14．4．3外包业务管理制度 344
第15章 企业内部控制——子公司管理 347
15．1子公司管理风险与关键环节控制 349
15．1．1子公司管理风险 349
15．1．2子公司管理关键环节控制 349
15．2对子公司的组织及人员控制 350
15．2．1子公司管理控制岗位设置 350
15．2．2委派董事管理制度 354
15．2．3总会计师委派管理办法 356
15．2．4委派子公司高管人员绩效薪酬制度 359
15．3对子公司的业务层面控制 362
15．3．1子公司重大投资项目控制流程 362
15．3．2对子公司进行内部审计流程 363
15．3．3子公司重大交易事项报告与披露流程 364
15．3．4子公司重大投资项目管理控制制度 365
15．3．5对子公司进行内部审计制度 366
15．3．6子公司重大事项报告及对外披露制度 369
15．4母子公司合并财务报表及其控制 372
15．4．1母公司合并财务报表编制流程 372
15．4．2母公司合并财务报表管理制度 373
第16章 企业内部控制——财务报告编制与披露 377
16．1财务报告编制与披露风险与关键环节控制 379
16．1．1财务报告编制与披露风险 379
16．1．2财务报告编制与披露关键环节控制 379
16．2岗位分工与职责安排 380
16．2．1财务报告编制与披露的岗位设置与职责 380
16．2．2反财务舞弊与投诉举报制度 381
16．3财务报告编制准备及其控制 383
16．3．1会计凭证订立与审批控制流程 383
16．3．2财务报告编制准备控制流程 384
16．3．3财务报告编制准备管理制度 385
16．3．4会计凭证管理办法 387
16．3．5财产清查管理制度 390
16．4财务报告编制及其控制 393
16．4．1财务报告编制控制流程 393
16．4．2财务报告编制管理制度 394
16．5财务报告的报送与披露及其控制 397
16．5．1财务报告报送与披露控制流程 397
16．5．2财务报告报送与披露管理制度 398
第17章 企业内部控制——人力资源管理 401
17．1人力资源管理风险与关键环节控制 403
17．1．1人力资源管理风险 403
17．1．2人力资源管理关键环节控制 403
17．2岗位职责与人力资源需求计划 404
17．2．1人力资源管理岗位设置 404
17．2．2企业人力资源需求计划 412
17．3招聘与培训控制 415
17．3．1外部招聘控制流程 415
17．3．2内部选拔控制流程 416
17．3．3委托招聘控制流程 417
17．3．4入职培训控制流程 418
17．3．5脱产培训控制流程 419
17．3．6岗位轮换控制流程 420
17．3．7招聘管理制度 421
17．3．8培训管理制度 423
17．4绩效考核控制 426
17．4．1绩效考核控制流程 426
17．4．2考核申诉控制流程 427
17．4．3绩效考核管理制度 428
17．5薪酬与激励控制 430
17．5．1绩效工资发放控制流程 430
17．5．2年终奖金发放控制流程 431
17．5．3薪酬与激励管理制度 432
17．6晋升与离职控制 436
17．6．1员工晋升控制流程 436
17．6．2员工辞职控制流程 437
17．6．3辞退员工控制流程 438
17．6．4晋升与离职管理制度 439
第18章 企业内部控制——信息系统 441
18．1信息系统管理风险与关键环节控制 443
18．1．1信息系统管理风险 443
18．1．2信息系统管理关键环节控制 443
18．2职责分工与授权批准 444
18．2．1信息系统管理岗位设置 444
18．2．2信息系统管理授权审批制度 450
18．3信息系统开发、变更与维护控制 452
18．3．1信息系统开发、变更与维护控制流程 452
18．3．2信息系统开发、变更与维护管理制度 453
18．4信息系统访问安全管理 455
18．4．1信息系统访问安全控制流程 455
18．4．2信息系统访问安全管理制度 456
18．5信息系统硬件管理 457
18．5．1信息系统硬件购买控制流程 457
18．5．2信息系统硬件维护控制流程 458
18．5．3信息系统硬件管理制度 458
18．6会计信息化及其控制 460
18．6．1会计信息化控制流程 460
18．6．2会计信息化综合管理制度 461
18．6．3会计信息化岗位责任制度 462
18．6．4信息化会计档案管理制度 464
18．6．5会计信息系统安全保障制度 465
18．6．6会计信息系统软、硬件管理制度 466
第19章 企业内部控制——衍生工具 469
19．1衍生工具管理风险与关键环节控制 471
19．1．1衍生工具管理风险 471
19．1．2衍生工具管理关键环节控制 471
19．2职责分工与授权批准 472
19．2．1衍生工具管理岗位设置 472
19．2．2衍生工具业务报告制度 476
19．3衍生工具交易控制 478
19．3．1衍生工具交易控制流程 478
19．3．2衍生工具交易管理制度 479
19．4衍生工具交易监督与检查 481
19．4．1衍生工具交易监督与检查控制流程 481
19．4．2衍生工具交易监督与检查管理制度 482
第20章 企业内部控制——并购 483
20．1并购管理风险与关键环节控制 485
20．1．1企业并购风险 485
20．1．2并购管理关键环节控制 485
20．2职责分工与授权批准 486
20．2．1企业并购管理岗位设置 486
20．2．2并购交易授权审批制度 489
20．3并购交易前期准备及其控制 491
20．3．1并购交易前期准备控制流程 491
20．3．2并购交易前期准备管理制度 492
20．4审慎性调查及其控制 494
20．4．1企业内部开展审慎性调查控制流程 494
20．4．2企业对外部机构审慎性调查控制流程 495
20．4．3并购交易审慎性调查制度 496
20．5并购交易财务控制 498
20．5．1并购交易财务控制流程 498
20．5．2并购交易财务控制制度 499
第21章 企业内部控制——关联交易 501
21．1关联交易管理风险与关键环节控制 503
21．1．1关联交易风险 503
21．1．2关联交易关键环节控制 503
21．2关联交易及其控制 504
21．2．1关联方界定依据编制流程 504
21．2．2关联方界定控制流程 505
21．2．3关联交易控制流程 506
21．2．4关联交易回避制度 507
21．3关联交易报告与披露及其控制 509
21．3．1关联交易报告与披露控制流程 509
21．3．2关联交易报告与披露控制制度 510
第22章 企业内部控制——内部审计 513
22．1内部审计管理风险与关键环节控制 515
22．1．1内部审计风险 515
22．1．2内部审计关键环节控制 515
22．2审计机构与人员 516
22．2．1内部审计岗位设置 516
22．2．2审计人员工作规范 519
22．3审计内容与程序控制 520
22．3．1内部审计实施流程 520
22．3．2内部审计管理制度 521
22．4舞弊行为的预防、检查与汇报 525
22．4．1舞弊行为检查工作实施流程 525
22．4．2舞弊行为预防、检查、汇报制度 526
22．5内部审计质量控制 529
22．5．1审计项目自我质量控制流程 529
22．5．2内部审计督导控制制度 530
22．5．3内部审计质量控制制度 531
22．5．4内部审计外部评价制度 533