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第1章 企业内部控制——资金 1

1．1资金管理风险与关键环节控制 3

1．1．1资金管理风险 3

1．1．2资金管理关键环节控制 3

1．2职责分工与授权批准 4

1．2．1资金管理岗位设置 4

1．2．2资金支付授权审批制度 10

1．2．3货币资金授权审批制度 12

1．3现金和银行存款控制 15

1．3．1现金收支控制流程 15

1．3．2现金清查处理流程 16

1．3．3备用金支付控制流程 17

1．3．4现金管理控制制度 18

1．3．5银行存款控制流程 22

1．3．6银行存款控制制度 23

1．4票据和印章管理 25

1．4．1票据管理规范 25

1．4．2印章管理制度 28

第2章 企业内部控制——采购 31

2．1采购管理风险与关键环节控制 33

2．1．1采购管理风险 33

2．1．2采购管理关键环节控制 33

2．2职责分工与授权批准 34

2．2．1采购管理岗位设置 34

2．2．2采购授权审批制度 38

2．3请购与审批控制 40

2．3．1采购计划编制流程 40

2．3．2采购申请审批流程 41

2．3．3采购申请审批制度 41

2．3．4采购预算管理制度 44

2．4采购与验收控制 45

2．4．1采购询价比价流程 45

2．4．2供应商选择流程 46

2．4．3供应商评定流程 47

2．4．4购货合同签订流程 48

2．4．5采购验收控制流程 49

2．4．6采购控制制度 50

2．4．7验收管理制度 53

2．5付款控制 55

2．5．1付款审批流程 55

2．5．2退货管理流程 56

2．5．3付款控制制度 57

2．5．4退货管理制度 58

2．5．5应付账款管理制度 59

第3章 企业内部控制——存货 61

3．1存货管理风险与关键环节控制 63

3．1．1存货管理风险 63

3．1．2存货管理关键环节控制 63

3．2职责分工与授权批准 64

3．2．1存货管理岗位设置 64

3．2．2存货授权审批制度 67

3．3请购与采购控制 70

3．3．1存货采购管理流程 70

3．3．2存货采购控制制度 71

3．4验收与保管控制 73

3．4．1外购存货验收流程 73

3．4．2自制存货验收流程 74

3．4．3存货储存管理制度 74

3．4．4仓库调拨管理规定 77

3．5领用与发出控制 78

3．5．1材料领用工作流程 78

3．5．2成品出库工作流程 79

3．5．3存货领用管理制度 79

3．5．4存货发放管理制度 80

3．6盘点与处置控制 82

3．6．1存货盘点工作流程 82

3．6．2滞料处理工作流程 83

3．6．3存货盘点管理制度 83

3．6．4废损存货管理制度 87

3．6．5存货核算工作规范 88

第4章 企业内部控制——销售 93

4．1销售管理风险与关键环节控制 95

4．1．1销售管理风险 95

4．1．2销售管理关键环节控制 95

4．2职责分工与授权批准 96

4．2．1销售管理岗位设置 96

4．2．2 销售授权审批制度 101

4．3销售与发货控制 103

4．3．1销售业务控制流程 103

4．3．2客户信用等级控制流程 104

4．3．3销售合同订立控制流程 105

4．3．4销售合同执行控制流程 106

4．3．5销售发货控制流程 107

4．3．6销售退回控制流程 108

4．3．7客户信用管理制度 109

4．3．8销售合同管理制度 112

4．3．9发货—退货管理制度 113

4．4收款控制 115

4．4．1预付款结算控制流程 115

4．4．2延期付款审核控制流程 116

4．4．3应收账款催收控制流程 117

4．4．4逾期账款回收控制流程 118

4．4．5．货款回收管理制度 119

4．4．6应收账款管理制度 120

4．4．7销售回款奖惩制度 122

4．4．8问题账款管理办法 123

4．4．9应收票据管理制度 124

第5章 企业内部控制——工程项目 127

5．1工程项目管理风险与关键环节控制 129

5．1．1工程项目管理风险 129

5．1．2工程项目管理关键环节控制 129

5．2职责分工与授权批准 130

5．2．1工程项目管理岗位设置 130

5．2．2工程项目授权批准制度 134

5．3项目决策控制 136

5．3．1工程项目决策流程 136

5．3．2项目决策管理制度 137

5．4概预算控制 138

5．4．1概预算控制流程 138

5．4．2概预算审查制度 138

5．5价款支付与工程实施控制 140

5．5．1进度款支付控制流程 140

5．5．2工程实施控制流程 141

5．5．3工程变更控制流程 142

5．5．4工程实施管理制度 142

5．6竣工决算控制 144

5．6．1竣工验收控制流程 144

5．6．2工程竣工决算流程 145

5．6．3竣工清理管理制度 146

5．6．4竣工验收管理制度 147

5．6．5竣工决算审计制度 148

第6章 企业内部控制——固定资产 151

6．1固定资产管理风险与关键环节控制 153

6．1．1固定资产管理风险 153

6．1．2固定资产管理关键环节控制 153

6．2职责分工与授权批准 154

6．2．1固定资产管理岗位设置 154

6．2．2固定资产授权批准制度 159

6．3取得与验收控制 161

6．3．1固定资产采购审批流程 161

6．3．2固定资产验收管理流程 162

6．3．3固定资产购置管理制度 163

6．3．4固定资产验收管理制度 165

6．4使用与维护控制 168

6．4．1固定资产维修流程 168

6．4．2固定资产盘点流程 169

6．4．3固定资产保管制度 170

6．4．4固定资产投保制度 171

6．4．5固定资产折旧制度 173

6．4．6固定资产维修制度 175

6．4．7固定资产盘点制度 176

6．5处置与转移控制 178

6．5．1固定资产报废流程 178

6．5．2固定资产转移流程 179

6．5．3固定资产处置制度 180

6．5．4固定资产转移制度 183

第7章 企业内部控制——无形资产 187

7．1无形资产管理风险与关键环节控制 189

7．1．1无形资产管理风险 189

7．1．2无形资产管理关键环节控制 189

7．2职责分工与授权批准 190

7．2．1无形资产管理岗位设置 190

7．2．2无形资产授权批准制度 194

7．3取得与验收控制 197

7．3．1无形资产投资审批流程 197

7．3．2无形资产购置控制流程 198

7．3．3无形资产取得与验收控制制度 198

7．4使用与保全控制 201

7．4．1无形资产使用控制流程 201

7．4．2无形资产使用管理制度 202

7．5处置与转移控制 204

7．5．1无形资产处置控制流程 204

7．5．2无形资产处置与转移管理制度 204

7．5．3无形资产重大处置集体合议审批制度 207

第8章 企业内部控制——长期股权投资 209

8．1长期股权投资管理风险与关键环节控制 211

8．1．1长期股权投资管理风险 211

8．1．2长期股权投资管理关键环节控制 211

8．2职责分工与授权批准 212

8．2．1投资管理岗位设置 212

8．2．2投资授权批准制度 215

8．3投资可行性研究、评估与决策控制 217

8．3．1投资可行性报告评估流程 217

8．3．2长期股权投资决策流程 218

8．3．3长期股权投资决策制度 219

8．4长期股权投资执行控制 222

8．4．1长期股权投资执行控制流程 222

8．4．2长期股权投资执行管理制度 223

8．5长期股权投资处置控制 225

8．5．1长期股权投资处置控制流程 225

8．5．2长期股权投资处置管理制度 226

第9章 企业内部控制——筹资 229

9．1筹资管理风险与关键环节控制 231

9．1．1筹资管理风险 231

9．1．2筹资管理关键环节控制 231

9．2职责分工与授权批准 232

9．2．1筹资管理岗位设置 232

9．2．2筹资授权批准制度 234

9．3筹资决策控制 236

9．3．1筹资决策控制流程 236

9．3．2筹资决策管理制度 236

9．4筹资执行控制 238

9．4．1筹资执行控制流程 238

9．4．2筹资执行管理制度 239

9．5筹资偿付控制 240

9．5．1筹资偿付控制流程 240

9．5．2筹资偿付管理制度 241

第10章 企业内部控制——预算 243

10．1预算管理风险与关键环节控制 245

10．1．1预算管理风险 245

10．1．2预算管理关键环节控制 245

10．2职责分工与授权批准 246

10．2．1预算管理岗位职责 246

10．2．2预算授权批准制度 248

10．3预算编制控制 250

10．3．1预算编制工作流程 250

10．3．2预算编制管理制度 251

10．4预算执行控制 253

10．4．1预算执行控制流程 253

10．4．2预算执行控制制度 254

10．5预算调整控制 257

10．5．1预算调整控制流程 257

10．5．2预算调整管理办法 258

10．6预算分析与考核控制 260

10．6．1预算分析工作流程 260

10．6．2预算执行分析制度 261

10．6．3预算审计管理制度 263

10．6．4预算考核管理制度 264

第11章 企业内部控制——成本费用 267

11．1成本费用管理风险与关键环节控制 269

11．1．1成本费用管理风险 269

11．1．2成本费用管理关键环节控制 269

11．2职责分工与授权批准 270

11．2．1成本费用管理岗位设置 270

11．2．2成本费用授权批准制度 272

11．3成本费用预测、决策与预算控制 274

11．3．1成本费用预算管理流程 274

11．3．2成本费用预测管理制度 275

11．3．3成本费用预算编制制度 277

11．4成本费用执行控制 279

11．4．1成本费用报销管理流程 279

11．4．2成本费用执行控制制度 280

11．5成本费用核算 282

11．5．1成本费用核算流程 282

11．5．2成本费用核算制度 283

11．6成本费用分析与考核 288

11．6．1成本费用考核流程 288

11．6．2成本费用分析制度 289

11．6．3成本费用考核制度 290

第12章 企业内部控制——担保 293

12．1担保管理风险与关键环节控制 295

12．1．1担保管理风险 295

12．1．2担保管理关键环节控制 295

12．2职责分工与授权批准 296

12．2．1担保业务控制岗位设置 296

12．2．2担保授权审批制度 298

12．3担保评估与审批控制 300

12．3．1担保评估控制流程 300

12．3．2委托评估控制流程 301

12．3．3担保审批控制流程 302

12．3．4担保风险评估制度 303

12．4担保执行控制 305

12．4．1担保执行控制流程 305

12．4．2履行担保责任控制流程 306

12．4．3担保业务执行管理制度 307

第13章 企业内部控制——合同 309

13．1合同管理风险与关键环节控制 311

13．1．1合同管理风险 311

13．1．2合同关键环节控制 311

13．2职责分工与授权批准 312

13．2．1合同管理岗位设置 312

13．2．2合同授权审批制度 314

13．3合同编制与审核控制 316

13．3．1合同对象选择控制流程 316

13．3．2格式合同编制控制流程 317

13．3．3合同文本编制控制流程 318

13．3．4合同审核控制流程 319

13．3．5合同会审制度 320

13．4合同订立控制 322

13．4．1合同订立控制流程 322

13．4．2合同印章使用控制流程 323

13．4．3合同专用章管理制度 324

13．5合同履行控制 325

13．5．1合同变更解除控制流程 325

13．5．2合同违约处理控制流程 326

13．5．3合同纠纷处理控制流程 327

13．5．4合同违约及纠纷处理制度 328

第14章 企业内部控制——业务外包 331

14．1业务外包管理风险与关键环节控制 333

14．1．1业务外包管理风险 333

14．1．2业务外包关键环节控制 333

14．2职责分工与授权批准 334

14．2．1业务外包管理控制岗位职责 334

14．2．2业务外包授权审批制度 336

14．3外包策略及承包方选择 338

14．3．1外包业务承包方选择流程 338

14．3．2技术服务外包合同范例 339

14．4外包业务流程控制 342

14．4．1业务外包需求识别流程 342

14．4．2外包业务控制流程 343

14．4．3外包业务管理制度 344

第15章 企业内部控制——子公司管理 347

15．1子公司管理风险与关键环节控制 349

15．1．1子公司管理风险 349

15．1．2子公司管理关键环节控制 349

15．2对子公司的组织及人员控制 350

15．2．1子公司管理控制岗位设置 350

15．2．2委派董事管理制度 354

15．2．3总会计师委派管理办法 356

15．2．4委派子公司高管人员绩效薪酬制度 359

15．3对子公司的业务层面控制 362

15．3．1子公司重大投资项目控制流程 362

15．3．2对子公司进行内部审计流程 363

15．3．3子公司重大交易事项报告与披露流程 364

15．3．4子公司重大投资项目管理控制制度 365

15．3．5对子公司进行内部审计制度 366

15．3．6子公司重大事项报告及对外披露制度 369

15．4母子公司合并财务报表及其控制 372

15．4．1母公司合并财务报表编制流程 372

15．4．2母公司合并财务报表管理制度 373

第16章 企业内部控制——财务报告编制与披露 377

16．1财务报告编制与披露风险与关键环节控制 379

16．1．1财务报告编制与披露风险 379

16．1．2财务报告编制与披露关键环节控制 379

16．2岗位分工与职责安排 380

16．2．1财务报告编制与披露的岗位设置与职责 380

16．2．2反财务舞弊与投诉举报制度 381

16．3财务报告编制准备及其控制 383

16．3．1会计凭证订立与审批控制流程 383

16．3．2财务报告编制准备控制流程 384

16．3．3财务报告编制准备管理制度 385

16．3．4会计凭证管理办法 387

16．3．5财产清查管理制度 390

16．4财务报告编制及其控制 393

16．4．1财务报告编制控制流程 393

16．4．2财务报告编制管理制度 394

16．5财务报告的报送与披露及其控制 397

16．5．1财务报告报送与披露控制流程 397

16．5．2财务报告报送与披露管理制度 398

第17章 企业内部控制——人力资源管理 401

17．1人力资源管理风险与关键环节控制 403

17．1．1人力资源管理风险 403

17．1．2人力资源管理关键环节控制 403

17．2岗位职责与人力资源需求计划 404

17．2．1人力资源管理岗位设置 404

17．2．2企业人力资源需求计划 412

17．3招聘与培训控制 415

17．3．1外部招聘控制流程 415

17．3．2内部选拔控制流程 416

17．3．3委托招聘控制流程 417

17．3．4入职培训控制流程 418

17．3．5脱产培训控制流程 419

17．3．6岗位轮换控制流程 420

17．3．7招聘管理制度 421

17．3．8培训管理制度 423

17．4绩效考核控制 426

17．4．1绩效考核控制流程 426

17．4．2考核申诉控制流程 427

17．4．3绩效考核管理制度 428

17．5薪酬与激励控制 430

17．5．1绩效工资发放控制流程 430

17．5．2年终奖金发放控制流程 431

17．5．3薪酬与激励管理制度 432

17．6晋升与离职控制 436

17．6．1员工晋升控制流程 436

17．6．2员工辞职控制流程 437

17．6．3辞退员工控制流程 438

17．6．4晋升与离职管理制度 439

第18章 企业内部控制——信息系统 441

18．1信息系统管理风险与关键环节控制 443

18．1．1信息系统管理风险 443

18．1．2信息系统管理关键环节控制 443

18．2职责分工与授权批准 444

18．2．1信息系统管理岗位设置 444

18．2．2信息系统管理授权审批制度 450

18．3信息系统开发、变更与维护控制 452

18．3．1信息系统开发、变更与维护控制流程 452

18．3．2信息系统开发、变更与维护管理制度 453

18．4信息系统访问安全管理 455

18．4．1信息系统访问安全控制流程 455

18．4．2信息系统访问安全管理制度 456

18．5信息系统硬件管理 457

18．5．1信息系统硬件购买控制流程 457

18．5．2信息系统硬件维护控制流程 458

18．5．3信息系统硬件管理制度 458

18．6会计信息化及其控制 460

18．6．1会计信息化控制流程 460

18．6．2会计信息化综合管理制度 461

18．6．3会计信息化岗位责任制度 462

18．6．4信息化会计档案管理制度 464

18．6．5会计信息系统安全保障制度 465

18．6．6会计信息系统软、硬件管理制度 466

第19章 企业内部控制——衍生工具 469

19．1衍生工具管理风险与关键环节控制 471

19．1．1衍生工具管理风险 471

19．1．2衍生工具管理关键环节控制 471

19．2职责分工与授权批准 472

19．2．1衍生工具管理岗位设置 472

19．2．2衍生工具业务报告制度 476

19．3衍生工具交易控制 478

19．3．1衍生工具交易控制流程 478

19．3．2衍生工具交易管理制度 479

19．4衍生工具交易监督与检查 481

19．4．1衍生工具交易监督与检查控制流程 481

19．4．2衍生工具交易监督与检查管理制度 482

第20章 企业内部控制——并购 483

20．1并购管理风险与关键环节控制 485

20．1．1企业并购风险 485

20．1．2并购管理关键环节控制 485

20．2职责分工与授权批准 486

20．2．1企业并购管理岗位设置 486

20．2．2并购交易授权审批制度 489

20．3并购交易前期准备及其控制 491

20．3．1并购交易前期准备控制流程 491

20．3．2并购交易前期准备管理制度 492

20．4审慎性调查及其控制 494

20．4．1企业内部开展审慎性调查控制流程 494

20．4．2企业对外部机构审慎性调查控制流程 495

20．4．3并购交易审慎性调查制度 496

20．5并购交易财务控制 498

20．5．1并购交易财务控制流程 498

20．5．2并购交易财务控制制度 499

第21章 企业内部控制——关联交易 501

21．1关联交易管理风险与关键环节控制 503

21．1．1关联交易风险 503

21．1．2关联交易关键环节控制 503

21．2关联交易及其控制 504

21．2．1关联方界定依据编制流程 504

21．2．2关联方界定控制流程 505

21．2．3关联交易控制流程 506

21．2．4关联交易回避制度 507

21．3关联交易报告与披露及其控制 509

21．3．1关联交易报告与披露控制流程 509

21．3．2关联交易报告与披露控制制度 510

第22章 企业内部控制——内部审计 513

22．1内部审计管理风险与关键环节控制 515

22．1．1内部审计风险 515

22．1．2内部审计关键环节控制 515

22．2审计机构与人员 516

22．2．1内部审计岗位设置 516

22．2．2审计人员工作规范 519

22．3审计内容与程序控制 520

22．3．1内部审计实施流程 520

22．3．2内部审计管理制度 521

22．4舞弊行为的预防、检查与汇报 525

22．4．1舞弊行为检查工作实施流程 525

22．4．2舞弊行为预防、检查、汇报制度 526

22．5内部审计质量控制 529

22．5．1审计项目自我质量控制流程 529

22．5．2内部审计督导控制制度 530

22．5．3内部审计质量控制制度 531

22．5．4内部审计外部评价制度 533