导论 1
目录 1
第一篇 税收概论 5
第一章 税收的起源与发展 5
第一节 国家、财政和税收的起源 5
第二节 我国税收的起源与发展 9
第三节 西方税收的起源与发展 18
第二章 税收本质 24
第一节 税收与国家 24
第二节 税收与社会物质财富的所有者或占有者 30
第三节 税收与剩余产品价值 33
第四节 税收的基本特征 38
第一节 效率原则 44
第三章 税收原则 44
第二节 公平原则 57
第三节 财政原则 66
第四章 税制结构 73
第一节 税制结构类型 73
第二节 发达国家与发展中国家税制结构比较 90
第五章 税收负担 100
第一节 宏观税收负担数量界限的测定方法 101
第二节 宏观税负与微观税负差异的原因分析 111
第三节 税收负担的转嫁与归宿 119
第六章 国际税收 135
第一节 税收管辖权及其运用实施规则 135
第二节 国际重复和重叠征税及其消除办法 145
第三节 国际逃税避税途径及防止措施 155
第四节 国际税收协定 168
第二篇 税收制度 184
第七章 增值税 184
第一节 增值税的产生及特点 184
第二节 增值税的征税对象范围及纳税人 193
第三节 增值税的税率 199
第四节 增值税的应纳税额计算 201
第五节 增值税的纳税时间及地点 209
第六节 增值税专用发票使用制度 211
第七节 电力产品征收增值税的特殊规定 216
第八章 消费税 219
第一节 消费税的征税对象范围、税率及纳税人 219
第二节 消费税的应纳税额计算 234
第三节 消费税的纳税时间及地点 243
第九章 营业税 247
第一节 营业税的由来和特点 247
第二节 营业税的征税对象范围、纳税人及税率 249
第三节 营业税的减税免税规定 261
第四节 营业税的应纳税额计算 263
第五节 营业税的纳税时间及地点 266
第十章 资源税 269
第一节 资源税的征税对象范围、纳税人及税率 270
第二节 资源税的应纳税额计算及纳税时间、地点 286
第十一章 城乡维护建设税 290
第一节 城乡维护建设税的征税对象、税率及纳税人 290
第二节 城乡维护建设税的应纳税额计算及纳税时间、地点 291
第十二章 出口退（免）税制度 293
第一节 出口退（免）税范围及退（免）税额计算 294
第二节 纳税人办理出口退（免）税的程序规范 301
第三节 征收机关管理出口退（免）税办法 311
第十三章 关税与船舶吨税 314
第一节 关税的意义与基本要素 314
第二节 关税税则归类与进口货物原产地的确定 321
第三节 关税完税价格的审定办法 331
第四节 旅客行李物品和个人邮递物品进口税征收制度 337
第五节 关税的减税免税规定 339
第六节 船舶吨税 344
第十四章 个人所得税 348
第一节 个人所得税的纳税人、征税对象及征税范围 348
第二节 个人所得税的税率 352
第三节 个人所得税的优惠规定 354
第四节 个人所得税的应纳税额计算与征收 356
第十五章 企业所得税 364
第一节 企业所得税的纳税人、征税对象及税率 364
第二节 企业所得税的应纳税所得额计算 367
第三节 企业所得税的应纳税额计算与税额扣除 380
第四节 企业所得税的征收管理 382
第十六章 外商投资企业和外国企业所得税 386
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象及税率 386
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定 390
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额计算 397
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的应纳税额计算与缴纳 414
第五节 关联企业业务往来的税务调整 418
第十七章 财产及行为税（上） 423
第一节 土地增值税 423
第二节 房产税 429
第三节 土地使用税 431
第四节 耕地占用税 435
第五节 契税 440
第十八章 财产及行为税（下） 444
第一节 车船税 444
第二节 印花税 447
第三节 固定资产投资方向调节税 460
第四节 证券交易税的设想 471
第五节 遗产税的设想 474
第十九章 农（牧）业税及农业特产税 486
第一节 农（牧）业税 486
第二节 农业特产税 502
第一节 我国现行税收管理体制的主要内容 507
第二十章 税收管理体制 507
第三篇 税收管理 507
第二节 我国税收管理体制改革的设想 513
第二十一章 税收征收管理制度 521
第一节 税收征收管理制度的主要内容 521
第二节 税收征收管理制度的改革 541
第三节 税务代理制度 551
第二十二章 税收计划、税收会计与税收统计 561
第一节 税收计划 561
第二节 税收会计 567
第三节 税收统计 583
第二十三章 税务行政复议与税务行政诉讼 586
第一节 税务行政复议 586
第二节 税务行政诉讼 601