上篇 税务会计篇 3
第1章 绪论 3
学习目标 4
1.1 我国的税收制度 5
1.2 纳税会计的涵义 11
1.3 纳税会计的税务事项 11
本章小结 21
案例讨论 22
补充阅读材料 22
第2章 增值税会计 30
学习目标 30
2.1 增值税的计算 30
2.2 增值税核算的会计科目设置 34
2.3 销项税额的会计处理 36
2.4 进项税额的会计处理 55
2.5 货物出口退(免)增值税的会计处理 65
2.6 减免增值税的会计处理 75
2.7 期末清算与结转增值税的会计处理 78
2.8 应交增值税明细表的编制 81
2.9 增值税的征收制度 84
本章小结 94
案例讨论 95
补充阅读材料 97
第3章 营业税管理 103
学习目标 104
3.1 营业税的计算公式 104
3.2 营业税的税目与税率 105
3.3 营业税核算的会计科目 106
3.4 应税劳务的会计处理 106
3.5 转让无形资产的会计处理 116
3.6 销售不动产的会计处理 117
3.7 营业税的征收制度 120
3.8 营业税的纳税申报 123
本章小结 125
案例讨论 125
补充阅读材料 127
第4章 消费税会计 129
学习目标 130
4.1 消费税的计算 130
4.2 生产销售应税消费品的会计处理 134
4.3 自产自用应税消费品的会计处理 135
4.4 用外购已税消费品连续生产应税消费品人会计处理 136
4.5 委托加工应税消费品的会计处理 137
4.6 进口应税消费品的会计处理 139
4.7 消费税的减免与出口退税的会计处理 141
4.8 特殊业务应纳消费税的会计处理 145
4.9 消费税的征收制度 148
4.10 消费税的申报 151
本章小结 154
案例讨论 155
补充阅读材科 156
第5章 所得税会计 158
学习目标 159
5.1 内资企业应纳所得税的计算 159
5.2 内资企业所得税的会计处理 166
5.3 内资企业所得税的征收制度 181
5.4 外商投资企业和外国企业所得税会计 185
5.5 个人所得税会计 192
本章小结 201
案例讨论 203
补充阅读材科 204
第6章 资源税与资产税会计 209
学习目标 210
6.1 资源税会计 210
6.2 土地使用税会计 216
6.3 房产税会计 220
6.4 车船使用税会计 222
6.5 契税会计 226
本章小结 229
案例讨论 230
补充阅读材料 231
第7章 关税与行为目的税会计 232
学习目标 233
7.1 关税会计 233
7.2 城市维护建设税会计 240
7.3 土地增值税会计 242
7.4 印花税会计 247
本章小结 252
案例讨论 252
补充阅读材料 254
第8章 农业税类会计 255
学习目标 256
8.1 农业税会计 256
8.2 农业特产税会计 261
本章小结 265
案例讨论 266
补充阅读材料 266
下篇 纳税筹划篇 273
第9章 纳税筹划概述 273
学习目标 274
9.1 纳税筹划的概念与类型 274
9.2 纳税筹划的意义 275
9.3 偷税、逃税、骗税与抗税 277
本章小结 280
案例讨论 281
补充阅读材料 281
第10章 流黑心税、所得税的纳税筹划 286
学习目标 287
10.1 增值税的纳税筹划 287
10.2 营业税的纳税筹划 293
10.3 消费税的纳税筹划 297
10.4 内资企业所得税的纳税筹划 299
10.5 外资企业所得税的纳税筹划 308
本章小结 312
案例讨论 313
补充阅读材料 314
第11章 企业经营环节的纳税筹划 316
学习目标 317
11.1 企业设立的纳税筹划 317
11.2 投资、筹资与租赁的纳税筹划 324
11.3 资金营运的纳税筹划 329
11.4 利润分配的纳税筹划 331
本章小结 335
案例讨论 335
补充阅读材料 335
附录1 中华人民共和国增税暂条例 338
附录2 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 345
附录3 中华人民共和国企业所得税暂行条例 354
附录4 中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 358
附录5 案例讨论参考答案 373
主要参考文献 387