税法总论 3
第一章 税法的概念、原则和体系 3
本章要点及学习要求 3
第一节 税收的概念和根据 3
第二节 税法的概念和调整对象 7
第三节 税法的功能和作用 11
第四节 税法的基本原则 15
第五节 中国税法的体系 26
复习思考题 30
第二章 税法构成和税收法律关系 31
本章要点及学习要求 31
第一节 税法构成 31
第二节 税收法律关系 34
复习思考题 38
第三章 税权 39
本章要点及学习要求 39
第一节 税权的概念和内容 39
第二节 税收管理体制 42
第三节 税收管辖权 45
第四节 税收征收管理程序 50
复习思考题 56
第四章 税务管理 57
本章要点及学习要求 57
第一节 税务登记 57
第二节 账簿和凭证的管理 60
第三节 发票管理 63
第四节 税务检查与稽查 67
复习思考题 73
第五章 税款征收 74
本章要点及学习要求 74
第一节 征纳主体 74
第二节 纳税申报 77
第三节 征收方式和应纳税额的核定 78
第四节 纳税担保 82
第五节 税收保全与强制执行措施 83
第六节 税收优先权 85
第七节 税务代理 87
复习思考题 94
第六章 税收法律责任与税务纠纷的解决 95
本章要点及学习要求 95
第一节 税收法律责任 95
第二节 税务行政复议 100
第三节 税务行政诉讼 107
复习思考题 113
税法分论 117
第七章 增值税法 117
本章要点及学习要求 117
第一节 增值税法概述 117
第二节 纳税人与征税范围 121
第三节 税率与应纳税额的计算 126
第四节 增值税的征收管理 135
复习思考题 148
第八章 消费税法 149
本章要点及学习要求 149
第一节 消费税法概述 150
第二节 纳税人与征税范围 151
第三节 税率与应纳税额的计算 152
第四节 消费税的征收管理 159
复习思考题 165
第九章 营业税法 166
本章要点及学习要求 166
第一节 营业税法概述 167
第二节 纳税人与征税范围 168
第三节 税率与应纳税额的计算 173
第四节 营业税的征收管理 177
复习思考题 182
第十章 关税法 183
本章要点及学习要求 183
第一节 关税法概述 184
第二节 贸易关税 187
第三节 非贸易关税与船舶吨税 193
第四节 保税制度与特别关税 197
复习思考题 203
第十一章 内资企业所得税法 204
本章要点及学习要求 204
第一节 内资企业所得税法概述 204
第二节 纳税人与征税范围 206
第三节 税率与应纳税额的计算 209
第四节 内资企业所得税的征收管理 217
复习思考题 223
第十二章 涉外企业所得税法 225
本章要点及学习要求 225
第一节 涉外企业所得税法概述 225
第二节 纳税人与征税范围 227
第三节 税率与应纳税额的计算 229
第四节 涉外企业所得税的征收管理 235
复习思考题 244
第十三章 个人所得税法 245
本章要点及学习要求 245
第一节 个人所得税法概述 246
第二节 纳税人与征税范围 248
第三节 税率与应纳税额的计算 253
第四节 个人所得税的征收管理 262
复习思考题 269
第十四章 农业税法 270
本章要点及学习要求 270
第一节 农业税法概述 270
第二节 农业税法的基本内容 272
第三节 农业特产税法的基本内容 275
复习思考题 280
第十五章 财产税法 281
本章要点及学习要求 281
第一节 财产税法概述 281
第二节 房产税法的基本内容 284
第三节 契税法的基本内容 285
第四节 车船使用税法的基本内容 287
第五节 遗产与赠与税法的基本内容 289
复习思考题 292
第十六章 资源与土地税法 293
本章要点及学习要求 293
第一节 资源税法概述 293
第二节 资源税法的基本内容 296
第三节 城镇土地使用税法的基本内容 299
第四节 耕地占用税法的基本内容 301
第五节 土地增值税法的基本内容 302
复习思考题 305
第十七章 行为税法 307
本章要点及学习要求 307
第一节 行为税法概述 307
第二节 固定资产投资方向调节税法的基本内容 310
第三节 印花税法的基本内容 312
第四节 证券交易税法的基本内容 313
复习思考题 316
附录一 税法总论案例 317
1. 从税、费收取现状看税法 317
2. 杨某和张某不服征税决定案 318
3. 飞马公司就全部营业额缴纳增值税案 320
4. 天星公司与维雅公司约定纳税义务人案 321
5. 白马仪器厂隐瞒征税对象偷税案 322
6. 个体户张某漏税，拒不进行变更登记案 323
7. S市政府干扰市税务局行使减免税权案 324
8. 杨某不服税务局对其在国外收入征税案 325
9. 某粮油商店拒不补缴税金及罚款诉讼案 327
10. 洋南酒厂不服A区税务局处罚决定案 328
11. 高某虚开增值税专用发票案 329
12. A县税务局违反法定程序进行税务检查案 330
13. 梅田塑料厂未按规定设置账簿、凭证案 331
14. H县米厂未妥善保管发票案 332
15. 三洋皮产品进出口公司不服税务局税收保全措施案 333
16. 刘明不服A县税务局税务处理决定案 334
17. 天河商贸公司未按规定办理税务登记和纳税申报案 335
18. S区税务局请求行使税收代位权、撤销权案 336
19. Y公司不服M县税务局税收保全措施、税收强制执行措施案 337
20. 栖霞市水族博物馆诉栖霞市城南区地方税务局案 339
21. 薛青仁受贿、徇私舞弊不征少征税款案 340
22. 光明商贸公司对S县税务局处罚决定提起行政复议案 341
23. 朱某逃避追缴欠税案 342
24. 文成区税务局税收优先权案 343
附录二 税法分论案例 345
25. 某公司委托代销行为漏缴增值税案 345
26. 金星公司混合销售与兼营非应税劳务一并征收增值税案 346
27. 某饮料公司利用虚开增值税发票偷税案 347
28. 某企业错低进项税额案 348
29. A厂销货折扣与折让错缴增值税案 349
30. 广丰卷烟厂不服税务机关核定消费税案 350
31. 大地公司委托蓝天厂加工轮胎纳税案 352
32. 某白酒厂错抵外购应税消费品已纳税额案 353
33. 雅思公司自产自用应税消费品错纳消费税案 354
34. A建筑公司未履行代扣代缴营业税案 356
35. 永安房地产公司不服税务机关对其自建自售商品房征收营业税决定案 357
36. 某非法设立的金融服务公司错缴营业税案 358
37. 某厂合作建房及投资入股错计营业税案 360
38. 某保险公司缴纳营业税案 361
39. 某钢铁公司进口铁矿石关税案 362
40. 杭州弹簧垫圈厂诉美国反倾销案 363
41. 某公司巧用非常设机构避税案 365
42. 某公司利用保税制度避税案 366
43. 某公司改为校办企业漏税案 367
44. 某公司捐赠漏缴所得税案 368
45. 某股份公司转移利润避税案 369
46. 某公司从联营企业收回利润漏税案 370
47. 某公司通过企业分立节税案 371
48. 某公司利用关联企业避逃税案 372
49. 某公司经营期未达规定期限补缴所得税案 374
50. 某企业虚增支出偷漏所得税案 375
51. 某企业巧用税收优惠政策节税案 376
52. 某外国企业预提所得税案 377
53. 汉森先生被认定为居民纳税人案 379
54. 王教授获得稿酬自行申报纳税案 380
55. 帕米教授就境内外所得申报纳税案 381
56. 某个体工商户错计个人所得税案 382
57. 曹某承包珠宝店缴纳个人所得税案 384
58. 黄某开垦荒地免缴农业税案 385
59. 某村民利用两地征税不同偷逃农业特产税案 386
60. 某农户瞒报实际收入漏缴农业特产税案 387
61. 兰峰公司出租房屋错计房产税案 388
62. 远洋公司漏偷车船使用税案 389
63. 张老汉重购住房免缴契税案 390
64. 龙水煤矿错计资源税案 391
65. 某学校出租场地偷逃城镇土地使用税案 392
66. 某乡医院漏缴耕地占用税案 393
67. 开泰公司出售房屋错计土地增值税案 393
68. 向阳公司缴纳印花税案 395
69. 新星公司签订合同多纳印花税案 396
70. 兴裕饭店自购生猪偷逃屠宰税案 397
附录三 相关法律法规 398
中华人民共和国税收征收管理法 398
中华人民共和国增值税暂行条例 409
中华人民共和国个人所得税法 413
参考文献 417
导读书目 418