陈序 1
自序 2
第一章 内部稽核概论 4
第一节 内部稽核之定义 4
第二节 管理责任与控制 5
第三节 内部稽核之目的与范围 7
第四节 风险评估——稽核什么及何时稽核 8
第五节 内部稽核执业准则 8
第六节 营运稽核 17
第七节 内部稽核人员之角色扮演 18
第八节 内部稽核与外部稽核之关系 19
第九节 内部稽核与职业道德规范 20
第十节 政府审计 23
第十一节 结语 24
附录 25
第二章 内部稽核过程 58
第一节 前言 58
第二节 选择受查者 59
第三节 稽核准备工作 60
第四节 内部控制之了解、测试与评估 65
第五节 扩大测试 66
第六节 发现与建议 67
第七节 稽核报告 68
第八节 追踪 69
第九节 结语 70
附录 70
第三章 内部控制系统 87
第一节 内部控制之定义及重要性 87
第二节 控制之过程 88
第三节 控制的人性面 90
第四节 管理目的与组织营运 92
第五节 内部控制之目的 96
第六节 内部控制结构 97
第七节 内部控制程序 101
第八节 内部控制之种类 103
第九节 内部控制之方法 106
第十节 内部控制系统之建立 109
第十一节 内部控制系统之了解 110
第十二节 风险管理 115
第十三节 内部控制专案审查报告 118
第十四节 自我控制评估 121
第十五节 公司监理 124
第十六节 内部控制之威胁 127
第十七节 内部控制之其他考量 129
第十八节 结语 130
附录 130
第四章 稽核证据 157
第一节 证据之性质 157
第二节 证据之种类 157
第三节 影响稽核证据搜集之因素 163
第四节 稽核证据适当性之衡量 165
第五节 稽核证据与工作底稿 166
第六节 稽核证据与专业精神 167
第七节 内部稽核工作之监督 168
第八节 结语 169
附录 169
第五章 稽核之规划 179
第一节 前言 179
第二节 受查者之选择标准 179
第三节 选择受查者之步骤 180
第四节 稽核工作之准备 185
第五节 确定稽核目的及工作范围 185
第六节 复核稽核档案及其他相关资料 187
第七节 遴选稽核小组成员及其他稽核资源 188
第八节 拟定初步之稽核程式 189
第九节 通知被稽核单位 189
第十节 决定稽核报告何时及如何分送给谁 191
第十一节 取得开始稽核工作之核准 191
第十二节 初步调查 192
第十三节 结语 194
附录 195
第六章 外勤工作 211
第一节 外勤工作的性质 211
第二节 测试 217
第三节 查核技术的应用 225
第四节 分析性稽核程序 232
第五节 稽核证据 238
第六节 结语 239
附录 240
第七章 稽核程式 243
第一节 前言 243
第二节 编制稽核程式的时机 244
第三节 稽核规划 245
第四节 查核范围 245
第五节 经济、效率及效果之定义 246
第六节 查核目的及程序 247
第七节 稽核程式之编制 249
第八节 稽核程式的标准 254
第九节 结语 255
附录 255
第八章 统计抽样 260
第一节 统计抽样之基本观念 260
第二节 统计抽样为查核工具 264
第三节 属性抽样 267
第四节 发现抽样 274
第五节 机率与大小成比例抽样 278
第六节 每单位平均数估计抽样 284
第七节 非统计抽样 289
第八节 结语 289
附录 290
第九章 电子资料处理稽核 295
第一节 电子资料处理与人工处理之差异 295
第二节 一般控制 296
第三节 应用控制 300
第四节 记录对EDP内部控制之了解 303
第五节 EDP系统控制风险之评估 304
第六节 EDP控制系统之遵行测试 306
第七节 小型EDP系统之内部控制考虑 309
第八节 如何利用通用电脑软件执行测试 310
第九节 查核电子资料处理部门作业之重点 313
第十节 查核电脑应用系统之程序 314
第十一节 释例：XYZ公司之电脑部门稽核 315
第十二节 电子商务查核 329
第十三节 结语 331
附录 332
第十章 数量方法 354
第一节 前言 354
第二节 线性规划 354
第三节 回归与相关分析 360
第四节 存货控制 363
第五节 专案管理和运输方法 367
第六节 预测与趋势分析 374
第七节 其他数量方法 378
第八节 结语 386
第十一章 稽核报告 387
第一节 前言 387
第二节 稽核报告之目的 387
第三节 沟通 388
第四节 稽核报告准则 389
第五节 期中稽核报告 399
第六节 稽核终结会议 400
第七节 报告的写作技巧 402
第八节 如何使稽核报告得到结果 403
第九节 结语 407
附录 407
第十二章 内部稽核部门之管理 420
第一节 前言 420
第二节 内部稽核部门之目的、权利及责任 420
第三节 内部稽核部门之组织架构 422
第四节 内部稽核部门之工作项目 432
第五节 稽核之规划 434
第六节 工作执行之管理 436
第七节 内部稽核部门之政策及程序 438
第八节 人事管理及养成 439
第九节 与外部稽核人员之协调 440
第十节 品质保证 442
第十一节 结语 443
附录 444
第十三章 人际关系 452
第一节 前言 452
第二节 受查者如何看待内部稽核人员 453
第三节 理由与原因 455
第四节 良好关系的需要 458
第五节 稽核人员和受查者关系的影响 458
第六节 关系之改善 459
第七节 倾听 464
第八节 沟通 465
第九节 参与式稽核 467
第十节 稽核关系之特殊问题 467
第十一节 结语 470
附录 471
第十四章 舞弊侦防 490
第一节 性质 490
第二节 责任 493
第三节 授权 496
第四节 侦查 496
第五节 舞弊预防 502
第六节 管理阶层舞弊 504
第七节 舞弊之报告 507
第八节 电脑舞弊 509
第九节 道德文化 514
第十节 结语 515
附录 515