第一章 证券公司体系概览 1
第一节 证券公司及其设立 1
第二节 证券公司的组织架构 3
第三节 证券公司的业务 7
第四节 证券公司的监管体系 7
第二章 审计计划的编制 10
第一节 审计计划的一般考虑 10
第二节 审计计划的特殊考虑 11
第三节 初步评价重要性水平 13
第四节 重点区域和交易循环的认定 18
第五节 设计实质性测试 19
第六节 ABC证券公司年度审计计划范例 21
第七节 ABC证券公司下属营业部年度审计工作指引范例 59
第三章 证券公司的内部控制与风险管理体系的评价 61
第一节 了解公司的内部控制 62
第二节 风险管理体系的评价 90
第三节 内部控制制度和风险管理系统的评价报告范例 100
第四章 货币资金业务 117
第一节 会计描述 117
第二节 基本风险 119
第三节 现金及银行存款的审计目标和审计策略 120
第四节 货币资金审计工作底稿范例 122
第五章 证券经纪业务 127
第一节 证券经纪业务的定义和相关法规 127
第二节 会计描述 127
第三节 基本风险 132
第四节 内部控制的测试和评价 134
第五节 审计目标和审计策略 147
第六节 证券经纪业务审计工作底稿范例 154
第六章 证券自营业务 171
第一节 证券自营业务的有关规定 171
第二节 会计描述 173
第三节 基本风险 175
第四节 内部控制的测试和评价 182
第五节 审计目标及审计策略 191
第六节 证券自营业务审计工作底稿范例 192
第七章 证券承销业务 196
第一节 证券承销业务的有关规定 196
第二节 会计描述 197
第三节 基本风险 198
第四节 内部控制的测试和评价 204
第五节 审计目标和审计策略 216
第六节 证券承销业务审计工作底稿范例 218
第八章 其他证券业务 224
第一节 会计描述 224
第二节 基本风险 227
第三节 内部控制的测试和评价 229
第四节 审计目标和审计策略 236
第五节 其他证券业务审计工作底稿范例 237
第九章 或有事项 240
第一节 或有事项的定义和有关规定 240
第二节 或有事项的审计目标和审计策略 244
第三节 或有事项披露范例 246
第十章 审计报告 248
第一节 审计报告的基本类型与格式 248
第二节 审计报告的编制步骤 264
第三节 管理建议书 276
参考书目 282