目录 1
一、国务院办公厅转发中国人民银行关于改革银行 1
结算报告的通知 1
二、关于改革银行结算的报告 2
三、改革银行结算宣传提纲 8
四、中国人民银行关于颁发《银行结算办法》和 17
《银行结算会计核算手续》的通知 17
五、银行结算办法 19
六、中国人民银行关于恢复异地托收承付结算方式 37
的通知 37
附录：中国人民银行异地托收承付结算办法（1984年） 38
七、银行结算规定简表 48
八、银行结算业务收费表 52
（一）银行汇票结算程序图 53
九、办理转帐结算程序图解 53
（二）商业汇票结算程序图 54
1．商业承兑汇票结算程序图 54
2．银行承兑汇票结算程序图 55
3．商业承兑汇票贴现程序图 56
4．银行承兑汇票贴现程序图 57
（三）银行本票结算程序图 58
1．不定额银行本票程序图 58
2．定额银行本票程序图 59
（四）支票结算程序图 60
1．转帐支票 60
（1）由签发人交收款人办理转帐 60
（2）由签发人交本开户银行办理转帐 60
2．定额支票 61
（五）汇兑结算程序图 62
1．委托收款 63
（六）委托收款结算程序图 63
2．三方交易、直达结算 64
3．代办发货 65
4．代理收货 66
十、银行结算凭证格式 67
十一、转帐结算凭证处理程序图解 136
（一）转帐支票结算处理程序（由收款人提交银 136
行） 136
（二）转帐支票结算处理程序（由签发人提交银 138
行） 138
（三）银行汇票结算处理程序 140
（四）商业承兑汇票结算处理程序（邮划收款） 142
（五）商业承兑汇票结算处理程序（电划收款） 144
（六）商业承兑汇票贴现处理程序（邮划收款） 146
（七）商业承兑汇票贴现处理程序（电划收款） 148
（八）银行承兑汇票结算处理程序 150
（九）银行承兑汇票贴现处理程序 152
（十）银行定额本票处理程序 154
（十一）定额支票到信用社办理兑付处理程序 156
（十二）定额支票到银行兑付（或购买商品）处 157
理程序 157
（十三）银行本票结算（不定额）处理程序 158
（十四）汇兑结算（信汇）处理程序 160
（十五）汇兑结算（电汇）处理程序 162
（十六）委托收款结算处理程序（邮划） 164
（十七）委托收款结算处理程序（电划） 166
（十八）异地托收承付结算处理程序（邮划） 168
（十九）异地托收承付结算处理程序（电划） 170
十二、填写转帐结算凭证注意事项 172
3．结算办法 175
2．结算制度 175
（一）综合部分 175
十三、转帐结算有关名词解释 175
1．结算 175
4．结算任务 176
5．结算原则 176
6．结算纪律 176
7．结算责任 176
8．结算管理体制 177
9．结算中心 178
10．资金清算 178
11．清算中介 178
13．组织结算 179
14．办理结算……………………………………………179 179
12．结算管理 179
15．现金结算 180
16．现金管理 180
17．转帐结算 181
18．同城结算 181
19．异地结算 181
20．县内结算 181
21．商业信用 182
22．银行信用 182
23．信用流通工具 182
24．票据 183
25．期票 183
26．信用卡 183
30．有价凭证证券 184
29．票款 184
31．要式凭证（证券） 184
27．票据行为 184
28．票面额 184
32．背书 185
33．背书人 185
34．被背书人 185
35．背书转让 185
36．记名背书 185
37．背书连续 185
38．收款人 186
39．出票人………………………………… 186
40．债权人 186
41．债务人 186
42．追索权 186
43．票据交换 186
44．约时进帐 186
49．辅助帐户 187
48．基本帐户 187
45．收妥抵用 187
47．结算帐户 187
46．支付能力 187
50．专用帐户 188
51．临时存款户 188
52．透支 188
53．印鉴 188
54．预留印鉴 188
55．传票 189
56．结算凭证 189
57．支款凭证 189
58．收款凭证 189
59．付款通知 189
64．付款期 190
63．签发日期 190
65．逾期凭证 190
61．进帐单 190
60．收款通知 190
62．逾期票据 190
66．结算金额起点 191
67．退票 191
68．冻结 191
69．挂失 191
70．协助防范 191
71．冒领 192
72．查询 192
73．查复 192
74．结算监督 192
75．结算纠纷 192
79．伪造 193
81．扣款 193
80．变造 193
76．仲裁 193
78．强制划款 193
77．仲裁机关 193
82．赔偿金 194
83．结算罚款 194
84．结算资金 194
85．债权 194
86．债务 194
87．赊销 194
92．例假日 195
91．头寸 195
93．到期日和逾期 195
89．拆借 195
88．预付 195
90．银根 195
（二）银行汇票和汇兑部分 196
94．银行汇票 196
95．填明“现金”字样的汇票 196
96．有缺陷的银行汇票 196
97．银行汇票委托书 196
98．银行汇票解讫通知 196
103．全额兑付 197
107．省辖联行往来 197
105．多余金额 197
104．实际结算金额 197
106．多余款收帐通知 197
101．兑付银行 197
100．兑付 197
99．签发银行 197
102．兑付地点 197
112．汇款人 198
115．汇票金额起点 198
114．汇款金额 198
113．汇款人指定人员 198
111．跨系统银行 198
110．不能签发银行汇票的银行 198
109．代理行 198
108．县辖联行往来 198
116．分次支取 199
117．转汇 199
118．不得转汇 199
119．全国联行往来 199
120．取款通知 199
121．留行待取 199
127．信汇 200
126．汇兑 200
128．电汇 200
122．解付 200
124．压数机 200
123．应解汇款临时存款户 200
125．退款 200
129．信、电汇凭证 201
130．汇出行 201
131．汇入行 201
132．退汇……………………………………… 201
133．主动办理退汇 201
（三）商业汇票、本票部分 201
134．商业汇票 201
137．商业承兑汇票 202
138．银行承兑汇票 202
136．银行承兑 202
135．商业承兑 202
139．签发人 203
140．承兑人 203
141．承兑申请人 203
142．商业汇票承兑期限 203
143．无商品交易的汇票 203
144．无条件支付票款 204
145．承兑协议 204
146．承兑手续费 204
147．贴现 204
148．转贴现 204
149．再贴现 204
150．贴现银行 204
155．银行本票申请书 205
154．定额银行本票 205
156．银行本票申请人 205
152．银行本票 205
151．贴现率 205
153．不定额银行本票 205
157．代办签发 206
158．代办兑付 206
（四）支票部分 206
159．支票 206
160．现金支票 206
161．转帐支票 206
162．空头支票 206
165．抵押支票 207
167．背书转让支票 207
166．代签支票 207
164．远期支票 207
163．空白支票 207
168．涂改支票 208
169．冒领支票 208
170．逾期支票 208
171．预留银行印鉴之一 208
172．与预留印鉴不符的支票 208
173．支票签发日期 209
174．支票付款期 209
175．支票领用单 209
176．空头支票罚款 209
177．挂失支票 209
181．定活两便储蓄 210
180．不挂失 210
179．不记名 210
178．定额支票 210
182．超过结算期的定额支票 211
183．兑付定额支票 211
（五）委托收款、托收承付部分 211
184．委托收款 211
185．邮寄委托收款 211
186．电寄委托收款 211
187．托收承付 212
188．邮寄托收承付 212
189．电寄托收承付 212
190．发运证件 212
191．交易单证 212
194．部分拒付 213
195．无款支付 213
192．拒绝付款 213
193．全部拒付 213
196．提前付款 214
197．拒绝付款理由书 214
198．逾期付款 214
199．逾期不退回单证 214
200．三方交易直达结算 214
203．批发单位 215
204．销货单位 215
202．代理收货 215
201．代办发货 215
205．购货单位 216
206．代办发货单位 216
207．代理收货单位 216
208．结算贷款 216
209．结算贷款折扣率 216
212．扣款顺序 217
210．逾期结算贷款 217
211．排队扣款 217
（六）其他部分 218
213．出租、出借帐户 218
214．套取银行信用 218
215．延误、积压结算凭证 218
216．截留结算资金 218
217．挪用结算资金 219
218．未收妥款项 219
219．未办理汇款的汇款回单 219
220．拒绝受理客户和他行正常结算业务 219
221．因不获付款而遭退票 219
222．连带责任 220
223．本人身份证件 220
224．邮政汇款 220
228．法人 221
229．持票人 221
225．商品交易 221
227．交易合同 221
226．劳务费用 221
230．结算业务手续费 222
231．结算业务邮电费 222
232．结算凭证工本费 222
233．结算凭证格式、联次、颜色 223
234．金融系统 223
235．中国人民银行 223
236．专业银行 223
237．其他金融机构 223
2．银行转帐结算的性质是什么？ 225
1．制定新结算办法的主要指导思想是哪些？ 225
（一）综合部分 225
十四、转帐结算有关问题解答 225
3．当前银行办理转帐结算的主要任务是什么？ 226
4．新结算办法规定了哪些原则？为什么取消了钱货两清，维护收付双方正当权益的原则？ 226
5．怎样理解“恪守信用，履约付款”？ 227
6．怎样理解“谁的钱进谁的帐，由谁支配”？ 227
7．为什么规定银行不垫款？ 228
8．什么是结算纪律？它和结算原则的关系如何？ 228
9．现行的银行结算方式都有哪些种类？ 229
10．办理结算的客户应遵守哪些结算纪律？ 229
11．结算单位违反结算办法规定怎样处理？ 229
12．银行违反结算办法有关规定应怎样处理？ 230
13．银行办理结算主要监督哪些项目？ 231
14．怎样区分结算中的有关责任？结算中发生纠纷怎样解决？ 232
权？ 233
15．银行怎样在结算中维护结算单位资金的自主支配 233
16．什么是结算管理？新结算办法的结算管理有哪些改进？ 234
17．当前为什么要强调结算管理？ 235
18．结算管理的主要内容和方法有哪些？ 236
19．银行应怎样管理结算帐户？ 238
20．单位办理转帐应注意哪些事项？ 239
21．什么是结算制裁？目前结算制裁有哪些？ 240
（二）银行汇票… 241
22．银行汇票有哪些基本特点？它同传统的银行汇票和汇兑结算有哪些区别？ 241
23．银行汇票适用于哪些款项结算？ 241
24．哪些单位、个人可以申请办理和受理银行汇票？ 242
25．哪些银行和金融机构可以签发、解付银行汇票？ 242
26．在不能签发银行汇票的银行和金融机构开户的单位和个人要求使用银行汇票时怎么办？ 242
27．申请使用银行汇票要办理哪些手续？ 242
30．银行汇票能否支取现金？汇款人需要在汇入地使用现金怎么办？ 243
29．银行汇票的付款期是如何规定的？ 243
28．银行汇票的金额起点是多少？ 243
31．汇款人需要在汇入地分批付款时怎么办？ 244
32．汇款人在汇入地买不到所需商品，需要转汇时怎么办？ 244
33．为保证安全，汇款人要求持票人在汇入地不得转汇时怎么办？ 244
34．银行汇票的持票人在办理结算时要注意哪些事 244
项？ 244
35．收款人收到银行汇票需要审查哪些内容？ 245
36．收款人在办理转帐时填错实际结算金额怎么办？ 245
37．收款人如果需要将票款转移给其他收款人时，怎样办理转让？………… 245
38．什么是跨系统银行汇票？对跨系统银行汇票怎样处理？ 246
39．银行汇票在汇入地按实际金额结算款项后，多余金额怎样转回汇款入帐户？如果汇款人不在银行开户怎样处理？ 246
40．因汇票超过付款期或其他原因要求退歉时，应怎样办理？ 247
41．如不慎遗失银行汇票怎样办理挂失？ 247
42．已挂失的银行汇票，付款期满在一个月未被冒领，款项怎样转回汇款人帐户？ 247
式？ 248
44．商业汇票的使用范围是怎样规定的？ 248
（三）商业汇票 248
43．商业汇票的基本特点有哪些？它有哪几种承兑方 248
45．签发商业汇票的依据是什么？它有哪些基本规 249
定？ 249
46．商业汇票适用范围如何？ 249
47．为什么签发商业汇票必须以商品交易为基础？ 249
48．哪些单位可以使用商业汇票？ 250
49．商业汇票对承兑人规定了什么责任？ 250
50．商业汇票的承兑期限是如何规定的？付款人要求分期付款，应如何签发商业汇票？ 250
51．清理拖欠贷款是否可以使用商业汇票？ 251
52．商监承兑汇票与银行承兑汇票有哪些区别？ 251
53．商业承兑汇票的签发、承兑手续是如何规定的？ 251
55．商业汇票到期前，对付款人规定了什么要求？到期日付款人帐户存款余额不能支付票款，银行应如何处理？ 252
54．对将要到期的商业承兑汇票，收款人怎样办理？付款人怎样办理？ 252
56．商业承兑汇票在票款结算中，交易双方开户银行都起什么作用？ 253
57．企业签发商业承兑汇票应使用哪些会计科目？ 254
58．购货人先收到商品，后签发商监承兑汇票或先签发商业承兑汇票，后收到商品的核算手续应如何处理？ 254
59．销货人先发出商品签发商业承兑汇票或销货人发出商品，后收到购货人签发的商业承兑汇票的核算手续应如何办理？ 255
60．付款人商业承兑汇票到期支付票款时怎样核 257
算？ 257
61．收款人按期收到票款时怎样核算？ 257
62．遗失商业承兑汇票和要求注销未使用的商业承兑汇票时，应怎样处理？ 258
63．银行承兑汇票有什么特点？承兑申请人为什么要与承兑银行签订承兑契约？ 258
64．办理银行承兑汇票，承兑申请人和承兑银行的权利和义务是什么？ 259
65．办理银行承兑汇票，承兑申请人需向开户银行办理哪些手续？ 260
66．银行承兑手续费怎样计算和收取？ 261
67．收款人于银行承兑汇票到期时应如何办理？ 261
68．银行承兑汇票到期，承兑申请人帐户无款或款不足支付票款时，承兑银行怎样办理？ 261
69．销货单位发出商品后签发银行承兑汇票，会计核算手续怎样办理？ 262
70．销货人发出商品，收到购货人签发的银行承兑汇 263
票，怎样办理转帐手续？ 263
71．购货人收到商品和签发银行承兑汇票时，会计核算手续怎样办理？ 264
72．购货人先签发银行承兑汇票，后收到商品，会计核算手续怎样办理？ 264
73．承兑申请人向开户银行交存银行承兑汇票款的核算手续怎样办理？ 265
74．企业遗失银行承兑汇票和要求注销未使用的银行承兑汇票时应怎样办理？ 265
75．贴现的期限是如何确定的？贴现金额是怎样计算 266
的？ 266
76．收款人持未到期的承兑汇票向银行申请贴现的手续应如何处理？ 266
（四）银行本票 267
77．银行本票有哪些特点？其适用范围有哪些？ 267
78．银行本票有哪些种类？是否记名？金额起点是怎样规定的？是否可以转让？ 268
79．银行本票的付款期限是怎样规定的？ 268
80．申请人需要使用银行本票应怎样办理？对需支取现金的银行本票应怎样办理？ 268
84．哪些银行、金融机构可以办理银行本票的签发和兑付？ 269
定？ 269
81．收款人收到银行本票应审查哪些内容？怎样办理入帐手续？ 269
82．客户持超过付款期或因其他原因未使用的银行本票要求退款时，应如何处理？ 269
83．遗失的银行本票是否可以挂失？都有哪些基本规 269
（五）支票 270
85．单位或个人使用现金支票时应注意些什么？ 270
86．付款人持转帐支票通过本开户银行向收款人办理转帐结算怎样办理？ 270
87．收款人受理转帐支票，应审查哪些内容？怎样 270
办理入帐？ 270
88．被背书人受理转让支票，应审查哪些内容？怎样办理入帐？ 271
89．支票的基本特点是什么？它有哪些种类？ 271
90．转帐支票的使用范围是怎样规定的？ 272
91．现金和转帐支票是否记名？它的金额起点是怎样规定的？ 272
92．现金、转帐支票的付款期限是怎样规定的？怎样计算？ 272
93．转帐支票是否可以转让？怎样转让？ 272
95．签发支票应注意哪些事项？ 273
94．银行对哪些单位允许使用转帐支票和现金支票？ 273
96．银行对使用支票做了哪些规定？什么情况下银行可以停止存款人使用支票？ 274
97．被银行停止使用支票的单位或个人需要支付款项怎么办？ 274
98．支票的背书指的是什么？什么情况下使用背书？ 274
99．转帐支票的背书转让指的是什么？怎样办理？目前允许背书转让的范围是哪些？ 274
100．存款单位或个人怎样向银行领取现金支票和转帐支票？ 275
101．支票结算在什么情况下银行可以退票？ 275
102．持票人不慎遗失现金支票或转帐支票，是否可以向银行申请挂失？ 275
103．存款人需要更换预留银行印鉴应怎样办理？ 276
104．定额支票有哪些特点？它与现金支票和转帐支票有哪些区别？ 276
105．定额支票有哪些用途？ 277
106．定额支票付款期怎样规定？是否记名？银行是否挂失？ 277
107．农副产品收购部门怎样向银行领取定额支票？ 277
110．商业、供销、税务等部门收到定额支票应如何到银行办理入帐？ 278
容？ 278
108．收款单位或个人持定额支票到银行或信用社兑付时怎样办理？ 278
109．收款单位或个人受理定额支票时，应审查哪些内 278
111．农民持已超过付款期的定额支票应怎样处理？ 279
112．收购单位对未用完的定额支票应怎样办理？ 279
（六）汇兑 279
113．银行汇兑结算是怎样一种结算方式？ 279
114．银行汇兑结算适用于哪些范围？ 279
115．银行汇兑结算方式有几种？它有哪些特点？ 279
116．哪些银行或其他金融机构办理信汇、电汇结算？ 280
117．哪些款项应采用信汇结算？哪些应采用电汇结 280
算？ 280
118．申请信汇、电汇怎样办理结算手续？ 280
121．款项汇往异地，需派人领取的怎样办理？ 281
120．款项直接汇到异地单位、个人帐户的怎样办理？ 281
119．在不能办理信、电汇结算的银行、金融机构开户的单位、个人怎样办理信、电汇结算？ 281
122．款项汇往异地后，需分次支取的怎样办理？ 282
123．款项汇往异地，需部分或全部领取现金的怎样办 282
理？领款人需携带哪些证件？ 282
124．款项汇往异地后，没买到所需商品，需要转汇怎样办理？ 283
125．汇款人办理信汇时，可附带哪些单证？电汇为什么不能附带？ 283
126．为了保证汇款安全，确定不得在汇入地转汇的款项怎样办理？ 283
127．什么是跨系统汇款？汇出银行怎样办理？ 283
128．收款人收到汇款的汇款通知需审查哪些内容？ 284
129．收款人收到非属本单位汇款或本单位无货可供的汇款怎样办理？可否主动转给其他单位？ 284
130．收款人见到异地采购人员携带汇款回单为什么不能作为汇款证明？应如何处理？ 284
134．委托收款结算适用范围有哪些？ 285
（七）委托收款和托收承付结算 285
133．什么是委托收款结算？它有哪些特点？ 285
132．留行待取的汇款在什么情况下汇入行可以主动 285
131．汇款人需要退汇时怎样处理？ 285
退汇？ 285
135．托收承付结算与委托收款结算比较，主要有哪些不同？ 286
136．委托收款和托收承付结算方式的付款期（承付期）是怎样规定的？如何计算？ 286
137．付款人对即将到期的委托收款和托收承付结算应怎样处理？ 287
138．付款人在付款（承付）期内提出部分或全部拒绝付款，怎样办理拒付手续？ 287
139．付款人存款帐户无款支付时怎么处理？ 288
140．什么是代办发货委托收款和托收承付结算？ 288
141．什么是代理收货委托收款或托收承付结算？ 289
142．收付双方办理委托收款发生纠纷应如何处理？ 289
143．委托收款结算银行为什么不承担监督拒付和扣款的责任？ 289
144．银行对付款人不能按期付款又不按时退回委托收款凭证的做了哪些规定？ 290
145．批发单位、销货单位、购货单位办理三方交易、直达结算怎样办理？ 290
于个体经济户和个人使用支票结算基本规定 291
附录： 291
中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行关 291
中国人民银行关于非银行金融机构办理银行承兑汇 292
票承兑和贴现问题的复函 292
中国人民银行转发国务院办公厅《关于制止预收、 293
预付货款的紧急通知》的通知 293
中国人民银行（会计司）关于执行新银行结算办法有关问题的通知 295
中国人民银行关于单位自印结算凭证的规定 297
中国人民银行辽宁省分行、中国工商银行辽宁省分 298
行、中国农业银行辽宁省分行、中国银行大连分行、 298
中国人民建设银行辽宁省分行印发《实行新结算办 298
法省内补充意见》的联合通知 298
辽字省支票管理暂行办法 301
辽宁省支票管理暂行办法实施细则（试行） 304
违反银行结算制度处罚规定 312