第1章 概论 1
1.1 审计定义 1
1.2 审计分类 2
1.3 注册会计师审计的意义 5
1.4 注册会计师的职业资格 8
1.5 会计师事务所的主要业务 10
1.6 会计师事务所的组织形式与规模 13
本章小结(Summary) 17
关键名词(Glossary) 18
参考阅读(Suggested Readings) 19
思考题(Questions) 19
第2章 注册会计师职业规则 20
2.1 注册会计师职业管理框架 20
2.2 职业道德规范 26
2.3 独立审计准则 35
2.4 质量控制准则 43
2.5 职业后续教育准则 47
本章小结(Summary) 49
关键名词(Glossary) 50
参考阅读(Suggested Readings) 51
思考题(Questions) 51
习题(Problems) 52
第3章 注册会计师的法律责任 55
3.1 注册会计师执业的法律环境 55
3.2 几个相关概念 57
3.3 习惯法下对客户的民事责任 62
3.4 习惯法下对第三者的民事责任 64
3.5 成文法下对第三者的民事责任 66
3.6 注册会计师的刑事责任 70
3.7 避免审计诉讼的对策 73
本章小结(Summary) 76
关键名词(Glossary) 77
参考阅读(Suggested Readings) 78
思考题(Questions) 78
习题(Problems) 78
第4章 审计目标、证据与工作底稿 82
4.1 审计目标 82
4.2 审计证据的概念和分类 85
4.3 审计证据的评价 88
4.4 收集审计证据的常用方法 92
4.5 审计工作底稿 96
本章小结(Summary) 103
关键名词(Glossary) 104
参考阅读(Suggested Readings) 105
思考题(Questions) 105
习题(Problems) 106
第5章 业务承接与审计计划 109
5.1 会计报表审计的基本程序 109
5.2 承接客户委托业务 111
5.3 签订业务约定书 113
5.4 了解被审计单位的基本情况 117
5.5 审计中的重要性 123
5.6 审计风险 130
5.7 制定审计计划 134
本章小结(Summary) 138
关键名词(Glossary) 139
参考阅读(Suggested Readings) 140
思考题(Questions) 140
习题(Problems) 141
第6章 内部控制调查、测试与评价 145
6.1 内部控制的概念及其重要性 145
6.2 内部控制结构的内容 148
6.3 调查客户的内部控制 153
6.4 描述客户的内部控制 155
6.5 进行内部控制的符合性测试 160
6.6 控制风险的评估 161
6.7 管理建议书 165
本章小结(Summary) 167
关键名词(Glossary) 168
参考阅读(Suggested Readings) 169
思考题(Questions) 170
习题(Problems) 170
第7章 审计抽样 174
7.1 审计抽样概述 174
7.2 样本的设计及选取 176
7.3 符合性测试中属性估计抽样的应用 183
7.4 符合性测试中其他属性抽样的应用 190
7.5 实质性测试中变量抽样的应用 193
7.6 审计测试中的非统计抽样 200
本章小结(Summary) 202
关键名词(Glossary) 203
参考阅读(Suggested Readings 204
思考题(Questions) 204
习题(Problems) 205
第8章 销售与收款循环审计 210
8.1 销售与收款循环概述 210
8.2 销售与收款循环内部控制测试 214
8.3 主营业务收入审计 217
8.4 应收账款审计 223
8.5 坏账准备的审计 228
8.6 应收票据和预收账款审计 231
8.7 其他相关账户审计 232
本章小结(Summary) 234
关键名词(Glossary) 235
参考阅读(Suggested Readings) 235
思考题(Questions) 236
习题(Problems) 236
第9章 购货与付款循环审计 239
9.1 购货与付款循环概述 239
9.2 购货与付款循环内部控制测试 242
9.3 应付账款审计 246
9.4 应付票据和预付账款审计 248
9.5 固定资产和累计折旧审计 250
9.6 其他相关账户审计 258
本章小结(Summary) 259
关键名词(Glossary) 259
参考阅读(Suggested Readings) 260
思考题(Questions) 260
习题(Problens) 260
第10章 生产循环和工资循环审计 263
10.1 生产循环概述 264
10.2 生产循环内部控制测试 265
10.3 存货审计 267
10.4 生产循环其他账户审计 275
10.5 工资循环及内部控制测试 278
10.6 应付工资和应付福利费审计 279
本章小结(Summary) 281
关键名词(Glossary) 281
参考阅读(Suggested Readings) 282
思考题(Questions) 282
习题(Problems) 282
第11章 筹资和投资循环审计 285
11.1 筹资和投资循环概述 285
11.2 筹资和投资循环内部控制测试 287
11.3 借款审计 290
11.4 应付债券审计 293
11.5 财务费用审计 296
11.6 所有者权益审计 297
11.7 对外投资审计 303
本章小结(Summary) 307
参考阅读(SuggestedReadings) 307
思考题(Questions) 308
习题(Problems) 308
第12章 货币资金与特殊项目审计 311
12.1 货币资金的内部控制 312
12.2 货币资金的审计测试 315
12.3 特殊项目审计 325
本章小结(Summary) 342
关键名词(Glossary) 343
参考阅读(SuggestedReadings) 344
思考题(Questions) 345
习题(Problem) 345
第13章 完成审计工作 350
13.1 复核期后事项 351
13.2 或有事项审计 356
13.3 取得管理当局声明书 362
13.4 取得律师声明书 366
13.5 评价审计结果 367
13.6 与被审单位的沟通 372
本章小结(Summary) 376
关键名词(Glossary) 377
参考阅读(Suggested Readings) 377
思考题(Questions) 378
习题(Problems) 378
第14章 审计报告 382
14.1 审计报告的内容 382
14.2 标准的无保留意见审计报告 384
14.3 带说明段的无保留意见审计报告 386
14.4 保留意见审计报告 393
14.5 否定意见审计报告 397
14.6 拒绝表示意见审计报告 399
本章小结(Summary) 403
关键名词(Glossary) 404
参考阅读(Suggested Readings) 405
思考题(Questions) 405
习题(Problems) 406
第15章 其他鉴证业务 410
15.1 验资 410
15.2 盈利预测审核 426
15.3 执行商定程序 430
本章小结(Summary) 433
关键名词(Glossary) 434
参考阅读(Suggested Readings) 435
思考题(Questions) 435
习题(Problems) 436
第16章 政府审计和内部审计 439
16.1 政府审计 439
16.2 内部审计 445
本章小结(Summary) 453
关键名词(Glossary) 453
参考阅读(Suggested Readings) 454
思考题(Questions) 454
习题(Problems) 454