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第1章 概论 1

1.1 审计定义 1

1.2 审计分类 2

1.3 注册会计师审计的意义 5

1.4 注册会计师的职业资格 8

1.5 会计师事务所的主要业务 10

1.6 会计师事务所的组织形式与规模 13

本章小结(Summary) 17

关键名词(Glossary) 18

参考阅读(Suggested Readings) 19

思考题(Questions) 19

第2章 注册会计师职业规则 20

2.1 注册会计师职业管理框架 20

2.2 职业道德规范 26

2.3 独立审计准则 35

2.4 质量控制准则 43

2.5 职业后续教育准则 47

本章小结(Summary) 49

关键名词(Glossary) 50

参考阅读(Suggested Readings) 51

思考题(Questions) 51

习题(Problems) 52

第3章 注册会计师的法律责任 55

3.1 注册会计师执业的法律环境 55

3.2 几个相关概念 57

3.3 习惯法下对客户的民事责任 62

3.4 习惯法下对第三者的民事责任 64

3.5 成文法下对第三者的民事责任 66

3.6 注册会计师的刑事责任 70

3.7 避免审计诉讼的对策 73

本章小结(Summary) 76

关键名词(Glossary) 77

参考阅读(Suggested Readings) 78

思考题(Questions) 78

习题(Problems) 78

第4章 审计目标、证据与工作底稿 82

4.1 审计目标 82

4.2 审计证据的概念和分类 85

4.3 审计证据的评价 88

4.4 收集审计证据的常用方法 92

4.5 审计工作底稿 96

本章小结(Summary) 103

关键名词(Glossary) 104

参考阅读(Suggested Readings) 105

思考题(Questions) 105

习题(Problems) 106

第5章 业务承接与审计计划 109

5.1 会计报表审计的基本程序 109

5.2 承接客户委托业务 111

5.3 签订业务约定书 113

5.4 了解被审计单位的基本情况 117

5.5 审计中的重要性 123

5.6 审计风险 130

5.7 制定审计计划 134

本章小结(Summary) 138

关键名词(Glossary) 139

参考阅读(Suggested Readings) 140

思考题(Questions) 140

习题(Problems) 141

第6章 内部控制调查、测试与评价 145

6.1 内部控制的概念及其重要性 145

6.2 内部控制结构的内容 148

6.3 调查客户的内部控制 153

6.4 描述客户的内部控制 155

6.5 进行内部控制的符合性测试 160

6.6 控制风险的评估 161

6.7 管理建议书 165

本章小结(Summary) 167

关键名词(Glossary) 168

参考阅读(Suggested Readings) 169

思考题(Questions) 170

习题(Problems) 170

第7章 审计抽样 174

7.1 审计抽样概述 174

7.2 样本的设计及选取 176

7.3 符合性测试中属性估计抽样的应用 183

7.4 符合性测试中其他属性抽样的应用 190

7.5 实质性测试中变量抽样的应用 193

7.6 审计测试中的非统计抽样 200

本章小结(Summary) 202

关键名词(Glossary) 203

参考阅读(Suggested Readings 204

思考题(Questions) 204

习题(Problems) 205

第8章 销售与收款循环审计 210

8.1 销售与收款循环概述 210

8.2 销售与收款循环内部控制测试 214

8.3 主营业务收入审计 217

8.4 应收账款审计 223

8.5 坏账准备的审计 228

8.6 应收票据和预收账款审计 231

8.7 其他相关账户审计 232

本章小结(Summary) 234

关键名词(Glossary) 235

参考阅读(Suggested Readings) 235

思考题(Questions) 236

习题(Problems) 236

第9章 购货与付款循环审计 239

9.1 购货与付款循环概述 239

9.2 购货与付款循环内部控制测试 242

9.3 应付账款审计 246

9.4 应付票据和预付账款审计 248

9.5 固定资产和累计折旧审计 250

9.6 其他相关账户审计 258

本章小结(Summary) 259

关键名词(Glossary) 259

参考阅读(Suggested Readings) 260

思考题(Questions) 260

习题(Problens) 260

第10章 生产循环和工资循环审计 263

10.1 生产循环概述 264

10.2 生产循环内部控制测试 265

10.3 存货审计 267

10.4 生产循环其他账户审计 275

10.5 工资循环及内部控制测试 278

10.6 应付工资和应付福利费审计 279

本章小结(Summary) 281

关键名词(Glossary) 281

参考阅读(Suggested Readings) 282

思考题(Questions) 282

习题(Problems) 282

第11章 筹资和投资循环审计 285

11.1 筹资和投资循环概述 285

11.2 筹资和投资循环内部控制测试 287

11.3 借款审计 290

11.4 应付债券审计 293

11.5 财务费用审计 296

11.6 所有者权益审计 297

11.7 对外投资审计 303

本章小结(Summary) 307

参考阅读(SuggestedReadings) 307

思考题(Questions) 308

习题(Problems) 308

第12章 货币资金与特殊项目审计 311

12.1 货币资金的内部控制 312

12.2 货币资金的审计测试 315

12.3 特殊项目审计 325

本章小结(Summary) 342

关键名词(Glossary) 343

参考阅读(SuggestedReadings) 344

思考题(Questions) 345

习题(Problem) 345

第13章 完成审计工作 350

13.1 复核期后事项 351

13.2 或有事项审计 356

13.3 取得管理当局声明书 362

13.4 取得律师声明书 366

13.5 评价审计结果 367

13.6 与被审单位的沟通 372

本章小结(Summary) 376

关键名词(Glossary) 377

参考阅读(Suggested Readings) 377

思考题(Questions) 378

习题(Problems) 378

第14章 审计报告 382

14.1 审计报告的内容 382

14.2 标准的无保留意见审计报告 384

14.3 带说明段的无保留意见审计报告 386

14.4 保留意见审计报告 393

14.5 否定意见审计报告 397

14.6 拒绝表示意见审计报告 399

本章小结(Summary) 403

关键名词(Glossary) 404

参考阅读(Suggested Readings) 405

思考题(Questions) 405

习题(Problems) 406

第15章 其他鉴证业务 410

15.1 验资 410

15.2 盈利预测审核 426

15.3 执行商定程序 430

本章小结(Summary) 433

关键名词(Glossary) 434

参考阅读(Suggested Readings) 435

思考题(Questions) 435

习题(Problems) 436

第16章 政府审计和内部审计 439

16.1 政府审计 439

16.2 内部审计 445

本章小结(Summary) 453

关键名词(Glossary) 453

参考阅读(Suggested Readings) 454

思考题(Questions) 454

习题(Problems) 454