第一章 导论 1
一 财政的基本概念 1
二 财政的基本特性 5
三 财政的基本职能 7
四 财政学的性质及其发展 13
第二章 财政收支概述 18
第一节 财政收入的分类与形式 18
一 财政收入的分类 18
二 财政收入的形式 21
第二节 财政支出的分类与形式 24
一 财政支出的分类 24
二 财政支出的形式 31
第三章 税收原理 34
第一节 税收的概念与特征 34
一 税收的概念 34
二 税收的形式特征 36
第二节 税收的分类与税制结构 37
一 税收的分类 37
二 税制结构 39
第三节 税收原则 42
一 效率原则 42
二 公平原则 43
三 财政原则 44
四 法治原则 46
第四节 税收的负担与转嫁 47
一 税收负担 47
二 税负转嫁 49
第四章 税收制度 53
第一节 我国税收制度发展概述 53
一 1958年以前的中国税收制度 53
二 1958年至1978年的中国税收制度 56
三 1979年至1993年的中国税收制度 58
四 1994年中国税收制度改革 62
第二节 税制要素 67
一 纳税人 67
二 征税对象 68
三 税率 69
四 纳税环节 71
五 纳税期限 71
六 减税免税 72
七 违章处理 72
第三节 流转额课税 73
一 增值税 74
二 消费税 82
三 营业税 86
四 资源税 90
五 城乡维护建设税 93
六 关税 94
七 船舶吨税 99
八 农业特产税 100
第四节 收益额课税 103
一 企业所得税 103
二 个人所得税 107
三 外商投资企业和外国企业所得税 111
四 农业税 116
第五节 财产及行为税 117
一 土地增值税 117
二 房产税 119
三 土地使用税 121
四 耕地占用税 122
五 契税 124
六 车船使用税 125
七 印花税 127
八 固定资产投资方向调节税 129
第五章 国际税收 132
第一节 国际税收概述 132
一 国际税收的概念 132
二 国际税收的产生和发展 134
第二节 税收管辖权 137
一 税收管辖权的概念 137
二 收入来源地税收管辖权 138
三 居民（公民）税收管辖权 141
第三节 国际重复征税及其消除 142
一 国际重复征税产生的条件与原因 142
二 国际重复征税的消极影响 144
三 消除国际重复征税的基本方法 145
第四节 国际逃税、避税及其防止措施 151
一 国际逃税和避税的概念及其产生的原因 151
二 国际逃税和避税的基本方式 153
三 避税巷 156
四 国际逃税和避税的防止措施 158
第五节 国际税收协定 160
一 国际税收协定的概念及其产生原因 160
二 《经合经济范本》和《联合国范本》 162
第六章 公债 166
第一节 公债的概述 166
一 公债的内涵 166
二 公债的产生和发展 167
三 公债的作用 170
第二节 公债制度 173
一 公债的种类 173
二 公债的发行 176
三 公债的偿还 181
第三节 公债的流通 184
一 政府债券市场及其作用 184
二 政府债券交易市场的类型和基本做法 187
三 政府债券转让技术 190
第四节 公债管理 194
一 内债管理 194
二 外债管理 199
第七章 国有资产收入 213
第一节 国有资产收入及形式 213
一 国有资产的概念 213
二 国有资产的分类 215
三 国有资产收入 216
四 国有资产收入的形式 218
第二节 国有企业利润分配制度 219
一 国有企业利润 219
二 国家直接经营方式和上缴利润 220
三 承包经营责任制方式和承包上交利润 225
四 租赁经营方式和租金 228
五 股份制经营方式和国有股分红 231
第三节 国有资产管理 234
一 国有资产管理体制改革历程 234
二 新型的国有资产管理体制的建设 235
三 国有资产管理工作的进一步完善 238
第八章 财政投资 241
第一节 财政投资概述 241
一 财政投资的概念 241
二 财政投资存在的必然性 242
三 财政投资的特点 244
第二节 财政投资的范围 247
一 中央政府投资范围 247
二 地方政府投资范围 248
第三节 财政投资的方式 249
一 资金供应方式 249
二 财政投资的运用方式 253
第四节 财政投资效益 255
一 财政投资效益的概念 255
二 影响财政投资效益的因素 257
三 财政投资效益的评价 263
第九章 财政消费性支出 274
第一节 行政管理经费和国防经费 274
一 行政管理经费 274
二 国防经费 278
第二节 科教文卫事业费 281
一 科教文卫事业费支出的意义 281
二 科学研究支出 282
三 教育支出 285
四 文卫支出 288
五 科教文卫事业费的管理与改革 290
第三节 政府采购制度 293
一 政府采购制度的产生和发展 294
二 政府采购的特点和方式 296
三 我国政府采购的现状 299
四 完善我国政府采购制度的必要性 301
五 完善我国政府采购制度的途径 303
第十章 社会保障支出和财政补贴 305
第一节 社会保障支出概述 305
一 社会保险 305
二 社会救济 313
三 社会福利 314
四 社会优抚 316
第二节 社会保障与市场经济的关系 317
一 社会保障与市场缺陷 317
二 社会保障领域的政府定位 318
三 社会保障中的公平与效率 321
第三节 财政补贴 324
一 财政补贴的概念和内容 324
二 财政补贴效应 326
三 我国财政补贴的发展情况 329
第十一章 国家预算与决算 335
第一节 国家预算的概念、分类与原则 335
一 国家预算的概念 335
二 国家预算的分类 339
三 画家预算的原则 341
第二节 国家预算的编制、执行和国家决算 343
一 国家预算的编制 343
二 国家预算的执行 348
三 国家决算 357
第三节 预算外资金 360
一 预算外资金的性质和特点 360
二 我国预算外资金的历史和现状 362
三 预算外资金的范围和内容 366
四 预算外资金的管理 368
五 预算外资金的发展：建立统一的政府预算 370
第十二章 财政管理体制 372
第一节 财政管理体制的概念、原则及内容 372
一 财政管理体制的概念 372
二 财政管理体制建立的原则 373
三 财政管理体制的主要内容 375
第二节 我国财政管理体制的演变 379
一 建国初期实行高度集中的统收统支管理体制 380
二 “一五”时期实行划分收支、分级管理、侧重集中的管理体制 380
三 “大跃进”时期，下放财权，实行“以收定支，五年不变”的体制 382
四 60年代调整时期实行较为集中的体制 383
五 十年动乱时期，财政管理体制变动频繁 383
六 党的十一届三中全会以后，财政管理体制作了重大的改革 384
七 1985年以来的财政管理体制 387
八 1994年的分税财政管理体制改革 390
第三节 政府间财务转移支付制度 395
一 政府间财政转移支付概述 395
二 政府间财政转移支付的形式、特点及功能 397
三 我国的政府间财产转移支付现状 399
四 我国政府间财政转移支付存在的问题及出路 400
第十三章 财政政策 404
第一节 财政政策概述 404
一 财政政策的特点及功能 404
二 财政政策的类型 408
第二节 财政政策的目标及工具 411
一 财政政策目标的内容 411
二 财政政策各目标之间的冲突及协调 417
三 财政政策工具 421
第三节 财政政策乘数效应 425
一 税收乘数效应 426
二 政府购买乘数效应 428
三政府转移支付乘数效应 433
第四节 财政政策和货币政策的配合 435
一 IS—LM模型分析 435
二 财政政策和货币政策的配合 442