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第一章 导论 1

一 财政的基本概念 1

二 财政的基本特性 5

三 财政的基本职能 7

四 财政学的性质及其发展 13

第二章 财政收支概述 18

第一节 财政收入的分类与形式 18

一 财政收入的分类 18

二 财政收入的形式 21

第二节 财政支出的分类与形式 24

一 财政支出的分类 24

二 财政支出的形式 31

第三章 税收原理 34

第一节 税收的概念与特征 34

一 税收的概念 34

二 税收的形式特征 36

第二节 税收的分类与税制结构 37

一 税收的分类 37

二 税制结构 39

第三节 税收原则 42

一 效率原则 42

二 公平原则 43

三 财政原则 44

四 法治原则 46

第四节 税收的负担与转嫁 47

一 税收负担 47

二 税负转嫁 49

第四章 税收制度 53

第一节 我国税收制度发展概述 53

一 1958年以前的中国税收制度 53

二 1958年至1978年的中国税收制度 56

三 1979年至1993年的中国税收制度 58

四 1994年中国税收制度改革 62

第二节 税制要素 67

一 纳税人 67

二 征税对象 68

三 税率 69

四 纳税环节 71

五 纳税期限 71

六 减税免税 72

七 违章处理 72

第三节 流转额课税 73

一 增值税 74

二 消费税 82

三 营业税 86

四 资源税 90

五 城乡维护建设税 93

六 关税 94

七 船舶吨税 99

八 农业特产税 100

第四节 收益额课税 103

一 企业所得税 103

二 个人所得税 107

三 外商投资企业和外国企业所得税 111

四 农业税 116

第五节 财产及行为税 117

一 土地增值税 117

二 房产税 119

三 土地使用税 121

四 耕地占用税 122

五 契税 124

六 车船使用税 125

七 印花税 127

八 固定资产投资方向调节税 129

第五章 国际税收 132

第一节 国际税收概述 132

一 国际税收的概念 132

二 国际税收的产生和发展 134

第二节 税收管辖权 137

一 税收管辖权的概念 137

二 收入来源地税收管辖权 138

三 居民（公民）税收管辖权 141

第三节 国际重复征税及其消除 142

一 国际重复征税产生的条件与原因 142

二 国际重复征税的消极影响 144

三 消除国际重复征税的基本方法 145

第四节 国际逃税、避税及其防止措施 151

一 国际逃税和避税的概念及其产生的原因 151

二 国际逃税和避税的基本方式 153

三 避税巷 156

四 国际逃税和避税的防止措施 158

第五节 国际税收协定 160

一 国际税收协定的概念及其产生原因 160

二 《经合经济范本》和《联合国范本》 162

第六章 公债 166

第一节 公债的概述 166

一 公债的内涵 166

二 公债的产生和发展 167

三 公债的作用 170

第二节 公债制度 173

一 公债的种类 173

二 公债的发行 176

三 公债的偿还 181

第三节 公债的流通 184

一 政府债券市场及其作用 184

二 政府债券交易市场的类型和基本做法 187

三 政府债券转让技术 190

第四节 公债管理 194

一 内债管理 194

二 外债管理 199

第七章 国有资产收入 213

第一节 国有资产收入及形式 213

一 国有资产的概念 213

二 国有资产的分类 215

三 国有资产收入 216

四 国有资产收入的形式 218

第二节 国有企业利润分配制度 219

一 国有企业利润 219

二 国家直接经营方式和上缴利润 220

三 承包经营责任制方式和承包上交利润 225

四 租赁经营方式和租金 228

五 股份制经营方式和国有股分红 231

第三节 国有资产管理 234

一 国有资产管理体制改革历程 234

二 新型的国有资产管理体制的建设 235

三 国有资产管理工作的进一步完善 238

第八章 财政投资 241

第一节 财政投资概述 241

一 财政投资的概念 241

二 财政投资存在的必然性 242

三 财政投资的特点 244

第二节 财政投资的范围 247

一 中央政府投资范围 247

二 地方政府投资范围 248

第三节 财政投资的方式 249

一 资金供应方式 249

二 财政投资的运用方式 253

第四节 财政投资效益 255

一 财政投资效益的概念 255

二 影响财政投资效益的因素 257

三 财政投资效益的评价 263

第九章 财政消费性支出 274

第一节 行政管理经费和国防经费 274

一 行政管理经费 274

二 国防经费 278

第二节 科教文卫事业费 281

一 科教文卫事业费支出的意义 281

二 科学研究支出 282

三 教育支出 285

四 文卫支出 288

五 科教文卫事业费的管理与改革 290

第三节 政府采购制度 293

一 政府采购制度的产生和发展 294

二 政府采购的特点和方式 296

三 我国政府采购的现状 299

四 完善我国政府采购制度的必要性 301

五 完善我国政府采购制度的途径 303

第十章 社会保障支出和财政补贴 305

第一节 社会保障支出概述 305

一 社会保险 305

二 社会救济 313

三 社会福利 314

四 社会优抚 316

第二节 社会保障与市场经济的关系 317

一 社会保障与市场缺陷 317

二 社会保障领域的政府定位 318

三 社会保障中的公平与效率 321

第三节 财政补贴 324

一 财政补贴的概念和内容 324

二 财政补贴效应 326

三 我国财政补贴的发展情况 329

第十一章 国家预算与决算 335

第一节 国家预算的概念、分类与原则 335

一 国家预算的概念 335

二 国家预算的分类 339

三 画家预算的原则 341

第二节 国家预算的编制、执行和国家决算 343

一 国家预算的编制 343

二 国家预算的执行 348

三 国家决算 357

第三节 预算外资金 360

一 预算外资金的性质和特点 360

二 我国预算外资金的历史和现状 362

三 预算外资金的范围和内容 366

四 预算外资金的管理 368

五 预算外资金的发展：建立统一的政府预算 370

第十二章 财政管理体制 372

第一节 财政管理体制的概念、原则及内容 372

一 财政管理体制的概念 372

二 财政管理体制建立的原则 373

三 财政管理体制的主要内容 375

第二节 我国财政管理体制的演变 379

一 建国初期实行高度集中的统收统支管理体制 380

二 “一五”时期实行划分收支、分级管理、侧重集中的管理体制 380

三 “大跃进”时期，下放财权，实行“以收定支，五年不变”的体制 382

四 60年代调整时期实行较为集中的体制 383

五 十年动乱时期，财政管理体制变动频繁 383

六 党的十一届三中全会以后，财政管理体制作了重大的改革 384

七 1985年以来的财政管理体制 387

八 1994年的分税财政管理体制改革 390

第三节 政府间财务转移支付制度 395

一 政府间财政转移支付概述 395

二 政府间财政转移支付的形式、特点及功能 397

三 我国的政府间财产转移支付现状 399

四 我国政府间财政转移支付存在的问题及出路 400

第十三章 财政政策 404

第一节 财政政策概述 404

一 财政政策的特点及功能 404

二 财政政策的类型 408

第二节 财政政策的目标及工具 411

一 财政政策目标的内容 411

二 财政政策各目标之间的冲突及协调 417

三 财政政策工具 421

第三节 财政政策乘数效应 425

一 税收乘数效应 426

二 政府购买乘数效应 428

三政府转移支付乘数效应 433

第四节 财政政策和货币政策的配合 435

一 IS—LM模型分析 435

二 财政政策和货币政策的配合 442