一、1994年以前的税制改革及税制状况 1
<一>开征涉外所得税 1
第一部分：关于1994年的税制改革 1
<二>1983年实行“利改税”第一步改革 2
<三>1984年10月实行“利改税”第二步改革 2
<四>国营企业“税利分流”改革试点 3
<五>90年代初的税制改革与完善 3
二、税制改革的必要性和紧迫性 4
三、税制改革的指导思想 7
<一>流转税的改革 10
四、税制改革的主要内容 10
<二>企业所得税的改革 11
<三>个人所得税的改革 12
<四>资源税的改革 13
<五>土地增值税的改革 13
<六>其他税种的改革或调整 14
五、税制改革的几个重要政策原则 14
<一>税收负担不增不减 14
<二>坚持税收优惠政策 15
六、税制改革的意义 16
<三>外商投资企业和外国企业执行改革后的税制 16
第二部分：新税制税种介绍 18
第一类 流转税类 26
一、增值税 26
<一>什么是增值税 26
<二>增值税的形成 28
<三>增值税的优点 29
<四>增值税的课征范围、纳税人及税率 33
<五>增值税的计算方法 37
<八>增值税的管理 40
<六>对小规模纳税人的特殊规定 44
<七>增值税的减税免税和纳税义务发生时间 46
二、营业税 84
<一>什么是营业税 84
<二>建国以业营业税的变革 87
<三>营业税的纳税义务人和征收范围 92
<四>营业税的计税依据 93
<五>营业税的税目 94
<六>营业税的税率 105
<三>企业所得税的纳税人 105
<七>营业税的纳税地点 106
<九>营业税的纳税义务发生时间 107
<八>营业税的起征点幅度 107
<十一>营业税的纳税期限 108
<十>营业税的扣缴人和代征单位 108
<十二>营业税的减免税 109
附：《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、《关于营业税会计处理的规定》 110
三、消费税 121
<一>什么是消费税 121
<二>消费税的征税范围和税率 124
<三>消费税的纳税义务人 139
<四>消费税应纳税额的计算 141
<五>消费税的纳税地点和纳税期限 144
<六>纳税人报缴税款的办法 145
附：《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》、《消费税若干具体问题的规定》、《关于消费税公计处理的规定》 146
<七>消费税的减免税 146
四、资源税 159
<一>什么是资源税 159
<二>资源税的纳税人及征收范围 162
<三>资源税税额的确定 163
<四>资源税课征数量的计算 164
<五>资源税的纳税义务发生时间 165
八、资源税的纳税期限 166
<七>资源税的纳税地点 166
<六>资源税应纳税额的计算 166
附：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《资源税若干问题的规定》 167
九、资源税的减免税 167
第二类 所得税类 175
一、企业所得税 175
<一>什么是企业所得税 175
<二>企业所得税的变革 178
<四>企业所得税的征税对象 186
<五>企业所得税的税率及计税依据 187
<八>企业所得税的减免及其他有关规定 189
<六>企业所得税的纳税期限 189
<七>企业所得税的纳税地点 189
附：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 190
二、外商投资企业和外国企业所得税 193
<一>什么是外商投资企业和外国企业所得税 193
<二>外商投资企业和外国企业所得税的变革 194
<三>外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 196
<四>外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 198
<五>外商投资企业和外国企业所得税的税率 199
<六>外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 200
<七>外商投资企业和外国企业听得税的计算 208
<八>外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务发生时间 209
<九>外商投资企业和外国企业所得税的纳税地点 209
<十>外商投资企业和外国企业所得税的违章处罚 210
<十一>外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 212
<二>个人所得税的变革 212
附；《全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》 214
三、个人所得税 216
<一>什么是个人所得税 216
<三>个人所得税的纳税人 220
<四>个人所得税的征收范围 221
<五>个人所得税的征税对象 223
<六>个人所得税的税率及计税依据 224
<七>个人所得税的减免 226
<八>个人所得税的纳税期限 227
<九>个人所得税的纳税地点 228
<十>个人所得税的违章处罚 228
附：《中华人民共和国个人所得税法》、《个人所得税税率表一》、《个人所得税税率表二》 229
一、上地增值税 234
<一>什么是土地增值税 234
第三类 财产、行为与目的税类 234
<二>开征土地增值税的作用 235
<三>设置土地增值税的原则 236
<四>土地增值税的纳税义务人 236
<六>土地增值税的计税依据与税率 237
<七>计算增值额的扣除项目 237
<八>土地增值税应纳税额的计算 238
<九>土地增值税的免税 239
<十>关于按照房地产评估价格的征税 239
<十二>对采取预售方式出售商品房的征税问题 240
<十三>土地增值税的纳税时间与地点 240
<十一>对成片受让土地使用权后，分批开发|分块转让的征税的问题 240
<十四>土地增值税的纳税手续 241
附：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 241
二、城镇土地使用税 243
<一>什么是城镇土地使用税 243
<二>城镇土地使用税的征收范围扣征税对象 245
<三>城镇土地使用税的纳税人 245
<四>城镇土地使用税的计税依据 245
<五>城镇土地使用税的适用税额 246
<二>农业税的纳税义务人 247
<一>什么是农业税 247
三、农业税 247
<三>农业税的征收对象和范围 248
<四>农业税的计算标准 248
<五>农业税的税率 248
四、牧业税 249
<一>牧业税的纳税人及征税对象 249
<二>牧业税的征收管理 250
五、耕地占用税 250
<一>什么是耕地占用税 250
<二>耕地占用税的纳税人和征税对象 251
<三>耕地占用税的税额计算 251
六、固定资产投资方向调节税 252
<一>什么是固定资产投资方向调节税 252
<二>固定资产投资方向调节税的征税范围和对象 253
<三>固定资产投资方向调节税的税謴和计税依据 253
七、印花税 254
<一>什么是印花税 254
<四>固定资产投资方向调节税的征收管理 254
<二>印花税的纳税人 255
<三>印花税的征税范围和税率 255
<五>土地增值税的征收范围 256
八、房产税 257
<一>什么是房产税 257
<二>房产税的征税范围和纳税人 257
<四>印花税的征税环节和征税方式 257
<三>房产税的计税依据和税率 258
<四>房产税的免税 258
<五>房产税的征收管理 258
<一>什么是车船使用税 259
<二>车船使用税的纳税人 259
九、车船使用税 259
<三>车船使用税的计税标准 260
<四>车船使用税的征收管理 261
第三部分 税收管理 262
一、我国新的税收管理体制及主要内容 263
二、我国新的税收征管体系及主要内容 267
<一>税收征收管理体系 267
<二>税收征管法规 269
<三>税收征管规程 270
<四>税收征管方法 284
<五>税收征管组织 287