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一、1994年以前的税制改革及税制状况 1

<一>开征涉外所得税 1

第一部分：关于1994年的税制改革 1

<二>1983年实行“利改税”第一步改革 2

<三>1984年10月实行“利改税”第二步改革 2

<四>国营企业“税利分流”改革试点 3

<五>90年代初的税制改革与完善 3

二、税制改革的必要性和紧迫性 4

三、税制改革的指导思想 7

<一>流转税的改革 10

四、税制改革的主要内容 10

<二>企业所得税的改革 11

<三>个人所得税的改革 12

<四>资源税的改革 13

<五>土地增值税的改革 13

<六>其他税种的改革或调整 14

五、税制改革的几个重要政策原则 14

<一>税收负担不增不减 14

<二>坚持税收优惠政策 15

六、税制改革的意义 16

<三>外商投资企业和外国企业执行改革后的税制 16

第二部分：新税制税种介绍 18

第一类 流转税类 26

一、增值税 26

<一>什么是增值税 26

<二>增值税的形成 28

<三>增值税的优点 29

<四>增值税的课征范围、纳税人及税率 33

<五>增值税的计算方法 37

<八>增值税的管理 40

<六>对小规模纳税人的特殊规定 44

<七>增值税的减税免税和纳税义务发生时间 46

二、营业税 84

<一>什么是营业税 84

<二>建国以业营业税的变革 87

<三>营业税的纳税义务人和征收范围 92

<四>营业税的计税依据 93

<五>营业税的税目 94

<六>营业税的税率 105

<三>企业所得税的纳税人 105

<七>营业税的纳税地点 106

<九>营业税的纳税义务发生时间 107

<八>营业税的起征点幅度 107

<十一>营业税的纳税期限 108

<十>营业税的扣缴人和代征单位 108

<十二>营业税的减免税 109

附：《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、《关于营业税会计处理的规定》 110

三、消费税 121

<一>什么是消费税 121

<二>消费税的征税范围和税率 124

<三>消费税的纳税义务人 139

<四>消费税应纳税额的计算 141

<五>消费税的纳税地点和纳税期限 144

<六>纳税人报缴税款的办法 145

附：《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》、《消费税若干具体问题的规定》、《关于消费税公计处理的规定》 146

<七>消费税的减免税 146

四、资源税 159

<一>什么是资源税 159

<二>资源税的纳税人及征收范围 162

<三>资源税税额的确定 163

<四>资源税课征数量的计算 164

<五>资源税的纳税义务发生时间 165

八、资源税的纳税期限 166

<七>资源税的纳税地点 166

<六>资源税应纳税额的计算 166

附：《中华人民共和国资源税暂行条例》、《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》、《资源税若干问题的规定》 167

九、资源税的减免税 167

第二类 所得税类 175

一、企业所得税 175

<一>什么是企业所得税 175

<二>企业所得税的变革 178

<四>企业所得税的征税对象 186

<五>企业所得税的税率及计税依据 187

<八>企业所得税的减免及其他有关规定 189

<六>企业所得税的纳税期限 189

<七>企业所得税的纳税地点 189

附：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 190

二、外商投资企业和外国企业所得税 193

<一>什么是外商投资企业和外国企业所得税 193

<二>外商投资企业和外国企业所得税的变革 194

<三>外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 196

<四>外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 198

<五>外商投资企业和外国企业所得税的税率 199

<六>外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 200

<七>外商投资企业和外国企业听得税的计算 208

<八>外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务发生时间 209

<九>外商投资企业和外国企业所得税的纳税地点 209

<十>外商投资企业和外国企业所得税的违章处罚 210

<十一>外商投资企业和外国企业所得税的优惠政策 212

<二>个人所得税的变革 212

附；《全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》 214

三、个人所得税 216

<一>什么是个人所得税 216

<三>个人所得税的纳税人 220

<四>个人所得税的征收范围 221

<五>个人所得税的征税对象 223

<六>个人所得税的税率及计税依据 224

<七>个人所得税的减免 226

<八>个人所得税的纳税期限 227

<九>个人所得税的纳税地点 228

<十>个人所得税的违章处罚 228

附：《中华人民共和国个人所得税法》、《个人所得税税率表一》、《个人所得税税率表二》 229

一、上地增值税 234

<一>什么是土地增值税 234

第三类 财产、行为与目的税类 234

<二>开征土地增值税的作用 235

<三>设置土地增值税的原则 236

<四>土地增值税的纳税义务人 236

<六>土地增值税的计税依据与税率 237

<七>计算增值额的扣除项目 237

<八>土地增值税应纳税额的计算 238

<九>土地增值税的免税 239

<十>关于按照房地产评估价格的征税 239

<十二>对采取预售方式出售商品房的征税问题 240

<十三>土地增值税的纳税时间与地点 240

<十一>对成片受让土地使用权后，分批开发|分块转让的征税的问题 240

<十四>土地增值税的纳税手续 241

附：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 241

二、城镇土地使用税 243

<一>什么是城镇土地使用税 243

<二>城镇土地使用税的征收范围扣征税对象 245

<三>城镇土地使用税的纳税人 245

<四>城镇土地使用税的计税依据 245

<五>城镇土地使用税的适用税额 246

<二>农业税的纳税义务人 247

<一>什么是农业税 247

三、农业税 247

<三>农业税的征收对象和范围 248

<四>农业税的计算标准 248

<五>农业税的税率 248

四、牧业税 249

<一>牧业税的纳税人及征税对象 249

<二>牧业税的征收管理 250

五、耕地占用税 250

<一>什么是耕地占用税 250

<二>耕地占用税的纳税人和征税对象 251

<三>耕地占用税的税额计算 251

六、固定资产投资方向调节税 252

<一>什么是固定资产投资方向调节税 252

<二>固定资产投资方向调节税的征税范围和对象 253

<三>固定资产投资方向调节税的税謴和计税依据 253

七、印花税 254

<一>什么是印花税 254

<四>固定资产投资方向调节税的征收管理 254

<二>印花税的纳税人 255

<三>印花税的征税范围和税率 255

<五>土地增值税的征收范围 256

八、房产税 257

<一>什么是房产税 257

<二>房产税的征税范围和纳税人 257

<四>印花税的征税环节和征税方式 257

<三>房产税的计税依据和税率 258

<四>房产税的免税 258

<五>房产税的征收管理 258

<一>什么是车船使用税 259

<二>车船使用税的纳税人 259

九、车船使用税 259

<三>车船使用税的计税标准 260

<四>车船使用税的征收管理 261

第三部分 税收管理 262

一、我国新的税收管理体制及主要内容 263

二、我国新的税收征管体系及主要内容 267

<一>税收征收管理体系 267

<二>税收征管法规 269

<三>税收征管规程 270

<四>税收征管方法 284

<五>税收征管组织 287