第一篇 执业准则体系 1
第一章 中国注册会计师执业准则体系 1
第一节 中国注册会计师执业准则体系概述 1
一、执业准则体系框架结构 1
二、执业准则名称 6
三、执业准则编号 6
第二节 中国注册会计师执业准则体系的特点 7
一、在考虑中国特色的基础上与国际审计准则趋同 7
二、完善了现有的执业审计准则体系 9
三、强化了会计事务所的质量控制 9
四、引入风险导向审计的理念和方法 9
五、强调了财务报表审计中对舞弊的考虑 10
六、增加了对新业务事项、高风险事项的审计规定 10
七、进一步强化并促进了对注册会计师行业专业人员知识和技能的更新要求 11
第二篇 鉴证业务准则 12
第二章 中国注册会计师鉴证业务基本准则 12
第一节 概述 12
一、注册会计师鉴证业务的概念和种类 12
二、注册会计师鉴证业务拓展的原因 13
第二节 制定的背景 14
第三节 主要内容框架 14
第四节 重点难点解析 15
一、鉴证业务的范围 15
二、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别 16
三、我国注册会计师鉴证业务与非鉴证业务的比较表（见表2-4） 19
四、我国注册会计师审计业务与会计咨询和会计服务业务所依据的法律比较表（见表2-5） 20
五、如何利用鉴证报告 20
六、鉴证业务与管理咨询服务业务 20
第三章 审计准则——一般原则与责任 22
第一节 财务报表审计的目标和一般原则（第1101号） 22
一、概述 22
二、准则修订后的主要变化 22
三、主要内容框架 23
四、重点难点解析 23
第二节 审计业务约定书（第1111号） 32
一、概述 32
二、制定的背景及修订后的主要变化 33
三、主要内容框架 34
四、重点难点解析 34
第三节 历史财务信息审计的质量控制（第1121号） 38
一、概述 38
二、制定的背景及修订后的主要变化 38
三、主要内容框架 39
四、重点难点解析 40
第四节 审计工作底稿（第1131号） 48
一、概述 48
二、制定的背景及修订后的主要变化 49
三、主要内容框架 51
四、重点难点解析 52
第五节 财务报表审计中对舞弊的考虑（第1141号） 64
一、概述 64
二、修订后的主要变化 64
三、主要内容框架 66
四、重点难点解析 66
第六节 财务报表审计中对法律法规的考虑（第1142号） 75
一、概述 75
二、制定的背景及修订后的主要变化 76
三、主要内容框架 78
四、重点难点解析 78
第七节 与治理层的沟通（第1151号） 84
一、概述 84
二、制定的背景及修订后的主要变化 85
三、主要内容框架 87
四、重点难点解析 87
第八节 前后任注册会计师的沟通（第1152号） 91
一、概述 91
二、制定的背景及修订后的主要变化 92
三、主要内容框架 93
四、重点难点解析 94
第四章 审计准则——风险评估以及风险的应对 100
第一节 计划审计工作（第1201号） 100
一、概述 100
二、修订后的主要变化 100
三、主要内容框架 102
四、重点难点解析 103
第二节 了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（第1211号） 108
一、概述 108
二、本准则提出的新的概念和注册会计师的处理原则 108
三、主要内容框架 111
四、重点难点解析 112
第三节 对被审计单位使用服务机构的考虑（第1212号） 124
一、制定背景和意义 124
二、本准则提出的新的概念和注册会计师的处理原则 124
三、主要内容框架 126
四、重点难点解析 126
第四节 重要性（第1221号） 130
一、概述 130
二、修订后的主要变化 131
三、主要内容框架 132
四、重点难点分析 133
第五节 针对评估的重大错报风险实施的程序（第1231号） 140
一、概述 140
二、本准则提出的新的概念和注册会计师的处理原则 140
三、主要内容框架 143
四、重点难点解析 144
第五章 审计准则——审计证据 152
第一节 审计证据（第1301号） 152
一、概述 152
二、修订后的主要变化 153
三、主要内容框架 154
四、重点难点解析 155
第二节 存货监盘（第1311号） 160
一、概述 160
二、修订后的主要变化 161
三、主要内容框架 161
四、重点难点解析 162
第三节 函证（第1312号） 167
一、概述 167
二、修订后的主要变化 168
三、主要内容框架 169
四、重点难点解析 170
第四节 分析程序（第1313号） 175
一、概述 175
二、修订后的主要变化 175
三、主要内容框架 176
四、重点难点解析 177
第五节 审计抽样和其他选取测试项目的方法（第1314号） 182
一、概述 182
二、修订后的主要变化 182
三、主要内容框架 184
四、重点难点解析 185
第六节 会计估计的审计（第1321号） 194
一、概述 194
二、修订后的主要变化 195
三、主要内容框架 196
四、重点难点解析 197
第七节 公允价值计量和披露的审计（第1322号） 202
一、概述 202
二、制定的背景 203
三、修订后的主要变化 204
四、主要内容框架 204
五、重点难点解析 205
第八节 关联方（第1323号） 209
一、概述 209
二、制定的背景及修订后的主要变化 211
三、主要内容框架 213
四、重点难点解析 214
第九节 持续经营（第1324号） 220
一、概述 220
二、制定的背景及修订后的主要变化 220
三、主要内容框架 221
四、重点难点解析 221
第十节 首次接受委托时对期初余额的审计（第1331号） 228
一、概述 228
二、修订后的主要变化 228
三、主要内容框架 228
四、重点难点分析 229
第十一节 期后事项（第1332号） 231
一、概述 231
二、修订后的主要变化 232
三、主要内容框架 232
四、重点难点分析 233
五、实际操作的难点问题 238
第十二节 管理层声明（第1341号） 238
一、概述 238
二、制定的背景及修订后的主要变化 239
三、主要内容框架 240
四、重点难点解析 240
第六章 审计准则——利用其他主体的工作 244
第一节 利用其他注册会计师的工作（第1401号） 244
一、概述 244
二、修订后的主要变化 245
三、主要内容框架 245
四、重点难点解析 246
第二节 考虑内部审计工作（第1411号） 251
一、概述 251
二、修订后的主要变化 252
三、主要内容框架 252
四、重点难点解析 253
第三节 利用专家的工作（第1421号） 258
一、概述 258
二、修订后的主要变化 259
三、主要内容框架 259
四、重点难点解析 259
第七章 审计准则——审计结论与报告 269
第一节 审计报告（第1501号） 269
一、制定的背景及修订后的主要变化 269
二、主要内容框架 271
三、重点难点解析 271
第二节 非标准审计报告（第1502号） 274
一、制定的背景及修订后的主要变化 274
二、主要内容框架 275
三、重点难点解析 275
第三节 比较数据（第1511号） 279
一、概述 279
二、制定的背景及修订后的主要变化 280
三、主要内容框架 281
四、重点难点解析 281
第四节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息（第1521号） 286
一、概述 286
二、修订后的主要变化 287
三、主要内容框架 288
四、重点难点解析 288
第八章 审计准则——特殊领域 294
第一节 对特殊目的审计业务出具审计报告（第1601号） 294
一、概述 294
二、制定的背景及修订后的主要变化 295
三、主要内容框架 295
四、重点难点解析 296
第二节 验资（第1602号） 304
一、概述 304
二、制定的背景及修订后的主要变化 305
三、主要内容框架 306
四、重点难点解析 306
第三节 商业银行财务报表审计（第1611号） 317
一、概述 317
二、制定的背景及修订后的主要变化 319
三、主要内容框架 321
四、重点难点解析 321
第四节 银行间函证程序（第1612号） 327
一、概述 327
二、制定的背景及修订后的主要变化 327
三、主要内容框架 328
四、重点难点解析 328
第五节 银行监管机构的关系（第1613号） 332
一、概述 332
二、制定的背景 334
三、主要内容框架 334
四、重点难点解析 335
第六节 对小型被审计单位审计的特殊考虑（第1621号） 338
一、概述 338
二、修订后的主要变化 339
三、主要内容框架 340
四、重点难点解析 340
第七节 财务报表审计中对环境事项的考虑（第1631号） 347
一、制定的背景 347
二、主要内容框架 348
三、重点难点解析 348
第八节 衍生金融工具的审计（第1632号） 353
一、概述 353
二、制定的背景 354
三、主要内容框架 354
四、重点难点解析 355
第九节 电子商务对财务报表审计的影响（第1633号） 359
一、概述 359
二、制定的背景和修订后的主要变化 360
三、主要内容框架 360
四、重点难点解析 361
第九章 审阅业务准则——财务报表审阅（第2101号） 371
第一节 概述 371
第二节 制定的背景及修订后的主要变化 371
第三节 主要内容框架 372
第四节 重点难点解析 373
第十章 其他鉴证业务 377
第一节 历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务（第3101号） 377
一、制定背景和意义 377
二、本准则提出的新的概念和注册会计师的处理原则 378
三、主要内容框架 379
四、重点难点解析 380
第二节 预测性财务信息的审核（第3111号） 386
一、概述 386
二、制定的背景及修订后的主要变化 387
三、主要内容框架 388
四、重点难点解析 389
第三篇 相关服务准则 398
第十一章 对财务信息执行商定程序（第4101号） 398
第一节 概述 398
第二节 制定的背景及修订后的主要变化 398
第三节 主要内容框架 399
第四节 重点难点解析 400
第十二章 代编财务信息（第4111号） 405
第一节 制定的背景 405
第二节 主要内容框架 406
第三节 重点难点解析 406
第四篇 质量控制准则 411
第十三章 业务质量控制（第5101号） 411
第一节 制定的背景及修订后的主要变化 411
一、制定的背景 411
二、修订后的主要变化 412
第二节 主要内容框架 413
第三节 重点难点解析 413
一、全面业务控制 414
二、双重控制目标 414
三、责任追究制度 414
四、系统控制理念 414
五、质量文化建设 414
六、人力资源管理 415
七、循环控制思想 415
八、分类控制方法 415