中国注册会计师执业准则重点难点解析PDF电子书下载

第一篇　执业准则体系 1

第一章　中国注册会计师执业准则体系 1

第一节　中国注册会计师执业准则体系概述 1

一、执业准则体系框架结构 1

二、执业准则名称 6

三、执业准则编号 6

第二节　中国注册会计师执业准则体系的特点 7

一、在考虑中国特色的基础上与国际审计准则趋同 7

二、完善了现有的执业审计准则体系 9

三、强化了会计事务所的质量控制 9

四、引入风险导向审计的理念和方法 9

五、强调了财务报表审计中对舞弊的考虑 10

六、增加了对新业务事项、高风险事项的审计规定 10

七、进一步强化并促进了对注册会计师行业专业人员知识和技能的更新要求 11

第二篇　鉴证业务准则 12

第二章　中国注册会计师鉴证业务基本准则 12

第一节　概述 12

一、注册会计师鉴证业务的概念和种类 12

二、注册会计师鉴证业务拓展的原因 13

第二节　制定的背景 14

第三节　主要内容框架 14

第四节　重点难点解析 15

一、鉴证业务的范围 15

二、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别 16

三、我国注册会计师鉴证业务与非鉴证业务的比较表（见表2-4） 19

四、我国注册会计师审计业务与会计咨询和会计服务业务所依据的法律比较表（见表2-5） 20

五、如何利用鉴证报告 20

六、鉴证业务与管理咨询服务业务 20

第三章　审计准则——一般原则与责任 22

第一节　财务报表审计的目标和一般原则（第1101号） 22

一、概述 22

二、准则修订后的主要变化 22

三、主要内容框架 23

四、重点难点解析 23

第二节　审计业务约定书（第1111号） 32

一、概述 32

二、制定的背景及修订后的主要变化 33

三、主要内容框架 34

四、重点难点解析 34

第三节　历史财务信息审计的质量控制（第1121号） 38

一、概述 38

二、制定的背景及修订后的主要变化 38

三、主要内容框架 39

四、重点难点解析 40

第四节　审计工作底稿（第1131号） 48

一、概述 48

二、制定的背景及修订后的主要变化 49

三、主要内容框架 51

四、重点难点解析 52

第五节　财务报表审计中对舞弊的考虑（第1141号） 64

一、概述 64

二、修订后的主要变化 64

三、主要内容框架 66

四、重点难点解析 66

第六节　财务报表审计中对法律法规的考虑（第1142号） 75

一、概述 75

二、制定的背景及修订后的主要变化 76

三、主要内容框架 78

四、重点难点解析 78

第七节　与治理层的沟通（第1151号） 84

一、概述 84

二、制定的背景及修订后的主要变化 85

三、主要内容框架 87

四、重点难点解析 87

第八节　前后任注册会计师的沟通（第1152号） 91

一、概述 91

二、制定的背景及修订后的主要变化 92

三、主要内容框架 93

四、重点难点解析 94

第四章　审计准则——风险评估以及风险的应对 100

第一节　计划审计工作（第1201号） 100

一、概述 100

二、修订后的主要变化 100

三、主要内容框架 102

四、重点难点解析 103

第二节　了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（第1211号） 108

一、概述 108

二、本准则提出的新的概念和注册会计师的处理原则 108

三、主要内容框架 111

四、重点难点解析 112

第三节　对被审计单位使用服务机构的考虑（第1212号） 124

一、制定背景和意义 124

二、本准则提出的新的概念和注册会计师的处理原则 124

三、主要内容框架 126

四、重点难点解析 126

第四节　重要性（第1221号） 130

一、概述 130

二、修订后的主要变化 131

三、主要内容框架 132

四、重点难点分析 133

第五节　针对评估的重大错报风险实施的程序（第1231号） 140

一、概述 140

二、本准则提出的新的概念和注册会计师的处理原则 140

三、主要内容框架 143

四、重点难点解析 144

第五章　审计准则——审计证据 152

第一节　审计证据（第1301号） 152

一、概述 152

二、修订后的主要变化 153

三、主要内容框架 154

四、重点难点解析 155

第二节　存货监盘（第1311号） 160

一、概述 160

二、修订后的主要变化 161

三、主要内容框架 161

四、重点难点解析 162

第三节　函证（第1312号） 167

一、概述 167

二、修订后的主要变化 168

三、主要内容框架 169

四、重点难点解析 170

第四节　分析程序（第1313号） 175

一、概述 175

二、修订后的主要变化 175

三、主要内容框架 176

四、重点难点解析 177

第五节　审计抽样和其他选取测试项目的方法（第1314号） 182

一、概述 182

二、修订后的主要变化 182

三、主要内容框架 184

四、重点难点解析 185

第六节　会计估计的审计（第1321号） 194

一、概述 194

二、修订后的主要变化 195

三、主要内容框架 196

四、重点难点解析 197

第七节　公允价值计量和披露的审计（第1322号） 202

一、概述 202

二、制定的背景 203

三、修订后的主要变化 204

四、主要内容框架 204

五、重点难点解析 205

第八节　关联方（第1323号） 209

一、概述 209

二、制定的背景及修订后的主要变化 211

三、主要内容框架 213

四、重点难点解析 214

第九节　持续经营（第1324号） 220

一、概述 220

二、制定的背景及修订后的主要变化 220

三、主要内容框架 221

四、重点难点解析 221

第十节　首次接受委托时对期初余额的审计（第1331号） 228

一、概述 228

二、修订后的主要变化 228

三、主要内容框架 228

四、重点难点分析 229

第十一节　期后事项（第1332号） 231

一、概述 231

二、修订后的主要变化 232

三、主要内容框架 232

四、重点难点分析 233

五、实际操作的难点问题 238

第十二节　管理层声明（第1341号） 238

一、概述 238

二、制定的背景及修订后的主要变化 239

三、主要内容框架 240

四、重点难点解析 240

第六章　审计准则——利用其他主体的工作 244

第一节　利用其他注册会计师的工作（第1401号） 244

一、概述 244

二、修订后的主要变化 245

三、主要内容框架 245

四、重点难点解析 246

第二节　考虑内部审计工作（第1411号） 251

一、概述 251

二、修订后的主要变化 252

三、主要内容框架 252

四、重点难点解析 253

第三节　利用专家的工作（第1421号） 258

一、概述 258

二、修订后的主要变化 259

三、主要内容框架 259

四、重点难点解析 259

第七章 审计准则——审计结论与报告 269

第一节　审计报告（第1501号） 269

一、制定的背景及修订后的主要变化 269

二、主要内容框架 271

三、重点难点解析 271

第二节　非标准审计报告（第1502号） 274

一、制定的背景及修订后的主要变化 274

二、主要内容框架 275

三、重点难点解析 275

第三节　比较数据（第1511号） 279

一、概述 279

二、制定的背景及修订后的主要变化 280

三、主要内容框架 281

四、重点难点解析 281

第四节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息（第1521号） 286

一、概述 286

二、修订后的主要变化 287

三、主要内容框架 288

四、重点难点解析 288

第八章　审计准则——特殊领域 294

第一节　对特殊目的审计业务出具审计报告（第1601号） 294

一、概述 294

二、制定的背景及修订后的主要变化 295

三、主要内容框架 295

四、重点难点解析 296

第二节　验资（第1602号） 304

一、概述 304

二、制定的背景及修订后的主要变化 305

三、主要内容框架 306

四、重点难点解析 306

第三节　商业银行财务报表审计（第1611号） 317

一、概述 317

二、制定的背景及修订后的主要变化 319

三、主要内容框架 321

四、重点难点解析 321

第四节　银行间函证程序（第1612号） 327

一、概述 327

二、制定的背景及修订后的主要变化 327

三、主要内容框架 328

四、重点难点解析 328

第五节　银行监管机构的关系（第1613号） 332

一、概述 332

二、制定的背景 334

三、主要内容框架 334

四、重点难点解析 335

第六节　对小型被审计单位审计的特殊考虑（第1621号） 338

一、概述 338

二、修订后的主要变化 339

三、主要内容框架 340

四、重点难点解析 340

第七节　财务报表审计中对环境事项的考虑（第1631号） 347

一、制定的背景 347

二、主要内容框架 348

三、重点难点解析 348

第八节　衍生金融工具的审计（第1632号） 353

一、概述 353

二、制定的背景 354

三、主要内容框架 354

四、重点难点解析 355

第九节　电子商务对财务报表审计的影响（第1633号） 359

一、概述 359

二、制定的背景和修订后的主要变化 360

三、主要内容框架 360

四、重点难点解析 361

第九章　审阅业务准则——财务报表审阅（第2101号） 371

第一节　概述 371

第二节　制定的背景及修订后的主要变化 371

第三节　主要内容框架 372

第四节　重点难点解析 373

第十章　其他鉴证业务 377

第一节　历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务（第3101号） 377

一、制定背景和意义 377

二、本准则提出的新的概念和注册会计师的处理原则 378

三、主要内容框架 379

四、重点难点解析 380

第二节　预测性财务信息的审核（第3111号） 386

一、概述 386

二、制定的背景及修订后的主要变化 387

三、主要内容框架 388

四、重点难点解析 389

第三篇　相关服务准则 398

第十一章　对财务信息执行商定程序（第4101号） 398

第一节　概述 398

第二节　制定的背景及修订后的主要变化 398

第三节　主要内容框架 399

第四节　重点难点解析 400

第十二章　代编财务信息（第4111号） 405

第一节　制定的背景 405

第二节　主要内容框架 406

第三节　重点难点解析 406

第四篇　质量控制准则 411

第十三章　业务质量控制（第5101号） 411

第一节　制定的背景及修订后的主要变化 411

一、制定的背景 411

二、修订后的主要变化 412

第二节　主要内容框架 413

第三节　重点难点解析 413

一、全面业务控制 414

二、双重控制目标 414

三、责任追究制度 414

四、系统控制理念 414

五、质量文化建设 414

六、人力资源管理 415

七、循环控制思想 415

八、分类控制方法 415