第一篇 税务会计与税务稽查 3
第一章 税务会计 3
第一节 税务会计及其特点 3
第二节 税务会计的职能和作用 7
第三节 税务会计的四项原则 8
第四节 税务会计内容 10
第二章 纳税基础 20
第一节 税收概述 20
第二节 税收制度的构成要素 25
第三节 税收法律关系及其构成 33
第四节 纳税的基本程序 41
第五节 我国税制的发展与现状 50
第三章 税务代理 57
第一节 税务代理的产生与发展 57
第二节 税务代理的原则与业务范围 61
第三节 注册税务师及税务师事务所 65
第四节 税务代理的法律关系和法律责任 68
第五节 税务代理的执业风险及质量控制 72
第四章 税务稽查 77
第一节 税务稽查简述 77
第二节 税务稽查的意义与原则 93
第三节 税务稽查的内容和形式 100
第四节 税务稽查的权限和要求 103
第二篇 税务会计报表的规范编制与审查分析 117
第一章 税务会计报表 117
第一节 税务会计报表的分类及作用 117
第二节 税务会计报表编制的基本要求 119
第三节 纳税申报表的编制 120
第四节 企业纳税审查内容及其重点 139
第五节 税务审查后的账务调整 144
第二章 纳税申报表的规范编制与分析检查 148
第一节 企业所得税纳税申报表概述 148
第二节 企业所得税纳税申报表的编制与分析检查 169
第三节 外商投资与外国企业所得税申报表的编制与检查 210
第三章 纳税申报表附表的填制与审查 227
第一节 《销售（营业）收入明细表》的填制与审查 236
第二节 《投资所得（损失）明细表》填制与审查分析 239
第三节 《销售（营业）成本明细表》的填制与审查分析 251
第四节 《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》的填制与分析 259
第五节 《资产折旧、摊销明细表》的填制与审查分析 263
第六节 《坏账损失明细表》的填制与分析 268
第七节 《广告支出明细表》的填制与分析 269
第八节 《公益救济性捐赠明细表》的填制与分析 271
第九节 《税前弥补亏损明细表》的填制与分析 272
第四章 财务会计报表的规范化与分析审查 274
第一节 财务会计报表体系 274
第二节 资产负债表的编制及分析 276
第三节 利润表的编制与分析 312
第四节 现金流量表的编制与分析 332
第五节 会计报表附注及其分析 353
第六节 会计账簿及会计凭证的分析审查 369
第五章 代扣代缴税款报告表 384
第一节 流转税代扣代缴报告表的编制 384
第二节 个人所得税代扣代缴报告表的编制 386
第三节 其他有关证件 388
第三篇 税务处理规范与实例 391
第一章 我国现行税制介绍 391
第一节 税种与税收制度 391
第二节 税务组织机构 394
第三节 中央与地方税收收入划分 399
第四节 港澳台税制介绍 400
第五节 我国税制改革探索 413
第二章 流转税会计处理 417
第一节 增值税的会计处理 417
第二节 消费税的会计处理 435
第三节 营业税的会计处理 442
第四节 关税的会计处理 451
第三章 所得税会计处理 458
第一节 企业所得税的会计处理 458
第二节 外商投资与外国企业所得税的会计处理 482
第三节 个人所得税的会计处理 492
第四章 资源税的会计处理 499
第一节 资源税税额的计算 499
第二节 资源税的会计处理 501
第三节 城镇土地使用税的会计处理 503
第五章 特定目的税的会计处理 507
第一节 城市维护建设税的会计处理 507
第二节 耕地占用税的会计处理 508
第三节 固定资产投资方向调节税的会计处理 512
第四节 土地增值税的会计处理 517
第六章 财产行为税会计处理 524
第一节 房产税的会计处理 524
第二节 车船使用税的会计处理 525
第三节 印花税的会计处理 528
第四节 契税的会计处理 530
第五节 筵席税的会计处理 533
第七章 税务处理实例及其分析 536
第一节 企业售后回购的税务会计处理 536
第二节 包装物的税务会计处理 538
第三节 接受捐赠的税务处理 541
第四节 递延法与债务法会计处理 542
第五节 特殊情况下增值税的会计处理 545
第六节 在建工程中自产品的会计处理 548
第七节 采用长期股权投资成本法的所得税处理 549
第八节 委托加工应税消费品的会计处理实例 551
第九节 借款费用的税务处理 554
第十节 无形资产的税务会计处理 556
第十一节 销售退回的会计处理实例 559
第十二节 以债务重组方式换入存货成本的会计处理实例 562
第十三节 非货币性交易换入存货成本的会计处理实例 564
第十四节 短期投资的会计处理实例 565
第十五节 资产评估增值的所得税会计处理实例 568
第十六节 消费税税额抵扣的会计处理实例 569
第四篇 税务稽查及其管理 575
第一章 税务稽查管理基础 575
第一节 税务稽查管理简介 575
第二节 税务稽查管理过程 587
第三节 税务稽查管理的主要方式 610
第四节 税务稽查管理组织修炼 621
第五节 税务稽查文书及使用注意事项 623
第六节 税务稽查档案及其管理 629
第二章 税务稽查体系的建立 634
第一节 税务稽查体系简述 634
第二节 构建税务稽查体系的途径 635
第三章 税务稽查风险控制 641
第一节 税务稽查风险定义 641
第二节 税务稽查风险的特点及成因 642
第三节 税务稽查风险控制措施 645
第四章 税务稽查的方法 654
第一节 税务稽查的技术方法 654
第二节 税务稽查的分析方法 682
第三节 税务稽查的调查方法 685
第四节 税务稽查的盘存方法 694
第五节 人工与计算机技术相结合法 698
第六节 税务稽查技巧 702
第五章 税务稽查工作规程 711
第一节 税务稽查工作基本程序 711
第二节 税务稽查管辖及其分类 714
第三节 税务稽查对象的确定及立案 717
第四节 税务稽查的实施 723
第五节 税务稽查审理工作 731
第六节 税务稽查的执行工作 739
第七节 巩固税务稽查成果 742
第八节 涉外税务审计规程 753
第六章 税务稽查制度与管理 764
第一节 税务稽查的计划制度 764
第二节 税务稽查的选案制度 765
第三节 税务稽查的审理 766
第四节 稽查人员的岗位职责制度 767
第五节 税务稽查的案卷管理 771
第六节 税务稽查的程序 771
第七节 税务行政处罚的程序 772
第八节 税务稽查的建议制度 775
第九节 企业所得税检查工作管理办法 776
第十节 税务违法案件的公告 779
第十一节 税务违法案件举报奖励 782
第十二节 收集税案证据的基本要求 784
第十三节 税务稽查案件的复查 786
第十四节 税务稽查业务的公开制度 787
第十五节 增值税日常稽查办法的运用 789
第七章 税务稽查的心理策略与谋略 795
第一节 税务稽查的心理策略 795
第二节 税务检查谋略的定义与作用 801
第三节 税务稽查谋略运用的原则 802
第四节 税务稽查谋略的主要类型 808
第五节 税务检查谋略在实际中的运用 812
第八章 税务违法案件的举报管理与协查 820
第一节 税务违法案件举报管理概述 820
第二节 税务违法案件举报的受理范围与方式 824
第三节 处理举报的程序方法 827
第四节 举报材料的有效管理 834
第五节 举报管理中的权利保护 835
第六节 税务违法案件协查 844
第七节 税务违法案件协查的一般程序 848
第八节 协查工作的考核 857
第五篇 税务稽查技术及其应用 861
第一章 税务稽查选案技术 861
第一节 运用直观分析进行选案 861
第二节 利用表像测定选案 866
第三节 稽核审计选案技术的运用 872
第四节 合理使用数理推算进行选案 901
第五节 利用经验判断选案 910
第六节 采用内外核对进行选案 917
第七节 利用综合评估进行选案 922
第二章 税务稽查检查技术 929
第一节 销售额的检查 930
第二节 进项税额的检查技术 971
第三节 利用账外检查查税 997
第四节 发票检查技术 1021
第三章 税务案件审理技术 1032
第一节 常规项目审理 1033
第二节 听证技术 1047
第三节 审理文书的制作 1060
第四章 税务稽查中调账技术的运用 1069
第一节 增值税的调账 1070
第二节 其他税种的调账 1084
第五章 税务稽查执行技术 1090
第六章 税务稽查的评估 1094
第一节 进行定性评估 1094
第二节 采用定量评估 1099
第三节 综合评估方法 1117
第七章 税务稽查的电子化技术 1123
第一节 发票稽查程序的设计开发 1123
第二节 税务违法稽查程序的设计开发 1135
第三节 增值税稽查程序的设计开发 1138
第四节 税务稽查卷宗管理的设计开发 1148
第六篇 现行税种税务稽查实务 1165
第一章 增值税的税务稽查 1165
第一节 纳税义务人的稽查 1165
第二节 销项税额的稽查及要点 1177
第三节 进项税额抵扣的稽查要点及方法 1198
第四节 兼营及混合销售纳税情况的稽查及其方法 1214
第五节 出口退（免）税的稽查 1220
第六节 增值税专用发票的稽查 1234
第二章 消费税的税务稽查 1240
第一节 适用税目及税率的稽查 1241
第二节 应税销售额（量）的稽查及其方法 1252
第三节 委托加工情况的税务稽查 1267
第四节 自产自用情况的税务稽查 1275
第五节 主要应税消费品纳税情况的稽查要点及方法 1281
第三章 企业所得税的税务稽查 1295
第一节 企业应税收入的稽查 1295
第二节 企业成本费用的稽查 1307
第三节 企业资产税务处理的核算与稽查 1322
第四章 外商投资企业和外国企业所得税的税务稽查 1332
第一节 企业应税收入的稽查及案例 1332
第二节 计税成本与费用的稽查及案例 1344
第三节 企业资产税务处理的稽查及案例 1355
第四节 税收优惠的稽查及案例 1362
第五节 关联企业业务往来转让定价的稽查及案例 1371
第六节 外国公司在华代表机构纳税情况的稽查及案例 1378
第七节 预提税缴纳情况的稽查 1384
第五章 商品流通企业所得税的税务稽查 1386
第一节 主营业务成本的税务稽查方法 1386
第二节 营业费用的税务稽查 1399
第三节 财务成果与应纳税所得额的检查 1405
第六章 营业税的税务稽查 1411
第一节 纳税人和扣缴义务人的稽查 1411
第二节 适用税目与税率的稽查 1415
第三节 应税营业额的稽查及其方法 1431
第七章 个人所得税的税务稽查 1463
第一节 对纳税义务人的稽查 1463
第二节 对应纳税额的稽查及案例 1466
第八章 土地增值税的税务稽查 1507
第一节 对应税收入的稽查 1507
第二节 对各种扣除项目的稽查 1513
第三节 对适用税率的稽查 1518
第九章 其他税种的税务稽查 1521
第一节 对印花税的稽查 1521
第二节 对城市维护建设税的稽查 1535
第三节 对房产税的稽查 1539
第四节 对资源税的稽查 1546
第五节 对固定资产投资方向调节税的稽查 1556
第七篇 税务稽查实例与分析 1569
利用纳税人资格进行偷税案 1569
石油公司利用销项税额偷税案 1570
机电公司逃税案 1571
外贸公司利用代垫运费偷税案 1572
电器公司漏记收入偷税案 1573
货物损失不应抵扣销项税案 1574
织布厂变相抵扣税案 1575
冷轨型材厂以混合销售行为偷税案 1576
纺织品公司以出口退税偷税 1577
服装厂的出口骗税案 1578
用虚开增值税发票偷税案 1579
化工厂虚开增值税发票抵扣税款案 1580
某酒厂混淆税种偷税案 1580
混淆税率少交消费税案 1582
化妆品厂少记收入，错用税目偷税案 1583
某酒厂转移销售收入偷税案 1585
某橡胶厂压低价格以偷逃消费税案 1587
虚报损失隐匿收入偷税案 1590
混淆界限，错用税率偷税案 1591
扩大开支偷逃所得税案 1593
利用“应收账款”偷税案 1594
私设小金库，偷逃所得税 1595
用“财务费用”逃税案 1596
利用“预收账款”逃税 1597
利用“低值易耗品摊销”偷税案 1599
虚列成本费用偷税案 1600
重复记账虚报材料损耗偷税案 1602
虚提材料成本单价偷税案 1603
隐瞒投资收益偷税案 1604
利用无形资产摊销偷税案 1605
多计提坏账准备少交所得税 1606
利用保险赔偿偷税案 1607
重复列支利息偷税案 1608
未进行纳税调整而漏税案 1609
歌星偷税案 1615
个体户偷税案 1617
个人收入应纳好所得税 1619
在外企工作要注意纳个人所得税 1623
外籍人士也要纳好税 1627
转移计税依据偷税 1628
家具厂偷税案 1629
“逆查法”在建筑调查账中的运用 1630
游艺场偷税案 1632
广告装饰公司偷逃营业税 1633
转让股权要纳营业税 1634
价外费用不计收入而偷税 1635
以自建办公楼为由不申报纳税 1636
抵押还贷偷税 1637
饭店隐瞒收入偷税 1638
从奇异现象查偷税 1639
税收优惠也要稽查核实 1640
外资企业也要守法 1642
对收入应全面纳税 1643
通讯公司房产转让漏税 1644
稽查查出其他违法情况 1645
土地出让应纳税 1646
房屋不必缴土地增值税 1646
产权转移就应缴纳土地增值税 1647
建房用不用缴纳土地增值税 1647
评估增值不征土地增值税 1648
房产赠予不收土地增值税 1648
住房互换免征土地增值税 1649
以房产重新投资联营不征土地增值税 1649
被兼并转让的房产不征土地增值税 1650
收入为外汇时，应以取之日汇集计征纳税 1650
从数字中查偷税 1651
房产开发公司转让房产的扣除项目的稽查 1652
旧房转让的稽查 1653
住宅开发出售中税款稽查 1654
房产转让的综合稽查 1656
作价交换房产均应征纳土地增值税 1658
非房产公司建楼出售的稽查 1661
以租赁之名偷税 1662
不核算销售收入偷税案 1663
隐瞒收入偷税 1663
“其他业务收入”进行偷税 1664
计算进项税额偷税案 1665
增值税专用发票虚开如何定案 1666
假增值税专用发票案 1668
巧妙发现虚开增值税专用发票 1671
由企业材料明细账检查增值税 1672
对购货进项税额的检查 1673
购货扣税应合法 1674
购进在建工程材料不能抵扣进项税额 1675
利用大头小尾发票进行偷税 1676
货物短缺不转出进项税额案 1677
对纳税人销项税额的计算与检查 1678
以物易物偷税案 1680
机械厂隐瞒收入偷税案 1681
石油公司隐瞒收入偷税案 1681
通过“生产成本”账户进行偷税 1682
通过零申报偷税 1682
少申报收入进行偷税 1683
对原始凭证检查发现偷税 1684
企业所得税汇算清缴后如何调账 1687
增值税检查后的财务调查 1689
税务代理要做好会计处理 1693
卷烟生产厂的消费税如何计算 1696
白酒生产厂的消费税如何计算 1696
某卷烟厂委托加工中税金如何计算 1699
金银首饰的消费税如何检查 1700
白酒企业的消费税如何审查 1703
“废品损失”账中的偷税检查 1705
消费税税额抵扣如何进行会计处理 1706
金银饰品加工店的漏税情况 1708
日用化工厂委托加工中的偷税 1708
汽车轮胎厂的营业外收入“失踪”案 1709
赞助中的税款计算 1710
某酒厂混淆税率偷税案 1710
对农村信用社企业所得税报表的检查 1712
对隐瞒在“应付账款”里利润的稽查 1714
“材料成本差异”里所得税文章 1715
材料盘盈的稽查 1716
加权平均法材料明细账的检查 1716
对先进先出法材料明细账的检查 1717
对移动加权平均法材料明细账的检查 1718
对材料及其差异的检查 1719
对低值易耗品的检查 1719
对购建固定资产借款利息的处理 1720
对整体资产转让中企业所得税的计算 1723
对股份有限公司的业务招待费的稽查 1725
对费用账的检查 1727
对多转或少转完工产品成本的检查 1730
对造纸厂的成本检查 1732
对“视同销售”的稽查 1733
对股息性所得的检查 1735
企业应当如何补缴所得税 1737
某工业企业所得税检查 1738
某乡镇企业企业所得税检查 1742
滚动进销差价的应用 1745
“其他应付款”里的秘密 1747
对某商业企业所得税的检查 1748
印花税漏缴案 1750
某建筑公司偷漏印花税案 1751
某化工厂印花税稽查 1752
房地产公司印花税漏税案 1752
羊毛衫厂城建税以低税率偷税案 1753
汽车商贸公司用低税率偷税案 1755
运输公司漏报房产税 1756
木器公司漏报房产税 1757
矿山公司漏缴资源税案 1758
煤矿企业漏缴资源税案 1759
某煤矿“以物易物”偷税案 1760
纱厂投资偷税案 1761
工厂盖楼偷逃纳税 1762
对外商投资企业合并的税收优惠分析 1764
外商投资企业再投资退税额的计算 1765
对外商企业购买国产设备投资抵免企业所得税的分析 1767
外商投资企业所得税的检查与计算 1769
对中外合资保龄球娱乐场所得税的计算 1771
对外资企业营业税与所得税的检查 1773
对生产性外商投资企业所得税的检查 1775
这笔业务缴营业税是否合理 1777
对营业税“扣除项目”的检查 1779
建仓库要同时缴增值税与营业税吗 1782
“代建”房屋应按“销售不动产”缴营业税 1784
对安装公司工程收入的检查 1785
代垫材料费也要缴营业税 1786
这起税案能否移送司法机关处理 1786
对建筑工程公司分包工程款项的检查 1788
预收工程款项应该纳税吗 1789
银行的手续费收入要纳税吗？ 1789
保险公司的无赔偿奖励该如何处理 1790
饮食服务企业营业税的检查要点 1791
饮食服务该缴何种税 1792
以房屋抵工程收入偷税案 1793
做假账隐瞒收入偷税案 1794
对外国公民在华时间核定是否是居民纳税人 1797
实行年薪制的个人所得税如何计算 1798
稿酬所得的个人所得税如何计算 1799
刘晓庆税案分析 1801
发电企业未代扣个人所得税的法律责任 1803
个体户的个人所得税如何计算 1805
个体饭店的个人所得税计算 1805
合伙人的个人所得税的计算 1806
挂靠合伙人的个人所得税的计算 1808
对多种收入来源如何计算缴纳个人所得税 1809
对农村信用社企业所得税报表的检查 1811
税务检查中的不溯及既往原则 1813
检查人员必须依法守法 1814
检查不能扣人 1816
税务局能否这样检查 1818
车辆税收管理所的税务稽查案 1821
县地税局败诉案 1822
酒店的偷税案 1824
对群众举报的检查 1825
华兴酒业公司的涉税案 1827
某汽车制造厂的涉税案 1829
某卷烟厂的消费税案 1830
金银首饰店的账务处理 1833
第八篇 附录：税务法律法规文件中华人民共和国税收征收管理法 1839
中华人民共和国个人所得税法 1854
中华人民共和国个人所得税法实施条例 1859
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 1866
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 1871
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1891
中华人民共和国企业所得税暂行条例 1893
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 1896
中华人民共和国车辆购置税暂行条例 1907
中华人民共和国车船使用税暂行条例 1910
中华人民共和国契税暂行条例 1912
中华人民共和国营业税暂行条例 1914
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 1918
中华人民共和国资源税暂行条例 1924
中华人民共和国增值税暂行条例 1927
中华人民共和国进出口关税条例 1932
中华人民共和国城市维护税暂行条例 1938
中华人民共和国筵席税暂行条例 1939
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 1941
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 1946
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 1949
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 1954
税务稽查规程 1959
税收执法检查规则 1969
中华人民共和国发票管理办法 1974
企业所得税税前扣除办法 1980
出口货物退（免）税管理办法 1990
增值税专用发票协查管理办法 1999
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 2002
税务稽查案件复查暂行办法 2004
境外所得个人所得税征收管理暂行办法 2007
关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 2010
城镇集体企业清产核资税收财务处理规定 2015