税务会计报表规范与税务稽查技术手册 2PDF电子书下载

第一篇 税务会计与税务稽查 3

第一章 税务会计 3

第一节 税务会计及其特点 3

第二节 税务会计的职能和作用 7

第三节 税务会计的四项原则 8

第四节 税务会计内容 10

第二章 纳税基础 20

第一节 税收概述 20

第二节 税收制度的构成要素 25

第三节 税收法律关系及其构成 33

第四节 纳税的基本程序 41

第五节 我国税制的发展与现状 50

第三章 税务代理 57

第一节 税务代理的产生与发展 57

第二节 税务代理的原则与业务范围 61

第三节 注册税务师及税务师事务所 65

第四节 税务代理的法律关系和法律责任 68

第五节 税务代理的执业风险及质量控制 72

第四章 税务稽查 77

第一节 税务稽查简述 77

第二节 税务稽查的意义与原则 93

第三节 税务稽查的内容和形式 100

第四节 税务稽查的权限和要求 103

第二篇 税务会计报表的规范编制与审查分析 117

第一章 税务会计报表 117

第一节 税务会计报表的分类及作用 117

第二节 税务会计报表编制的基本要求 119

第三节 纳税申报表的编制 120

第四节 企业纳税审查内容及其重点 139

第五节 税务审查后的账务调整 144

第二章 纳税申报表的规范编制与分析检查 148

第一节 企业所得税纳税申报表概述 148

第二节 企业所得税纳税申报表的编制与分析检查 169

第三节 外商投资与外国企业所得税申报表的编制与检查 210

第三章 纳税申报表附表的填制与审查 227

第一节 《销售（营业）收入明细表》的填制与审查 236

第二节 《投资所得（损失）明细表》填制与审查分析 239

第三节 《销售（营业）成本明细表》的填制与审查分析 251

第四节 《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》的填制与分析 259

第五节 《资产折旧、摊销明细表》的填制与审查分析 263

第六节 《坏账损失明细表》的填制与分析 268

第七节 《广告支出明细表》的填制与分析 269

第八节 《公益救济性捐赠明细表》的填制与分析 271

第九节 《税前弥补亏损明细表》的填制与分析 272

第四章 财务会计报表的规范化与分析审查 274

第一节 财务会计报表体系 274

第二节 资产负债表的编制及分析 276

第三节 利润表的编制与分析 312

第四节 现金流量表的编制与分析 332

第五节 会计报表附注及其分析 353

第六节 会计账簿及会计凭证的分析审查 369

第五章 代扣代缴税款报告表 384

第一节 流转税代扣代缴报告表的编制 384

第二节 个人所得税代扣代缴报告表的编制 386

第三节 其他有关证件 388

第三篇 税务处理规范与实例 391

第一章 我国现行税制介绍 391

第一节 税种与税收制度 391

第二节 税务组织机构 394

第三节 中央与地方税收收入划分 399

第四节 港澳台税制介绍 400

第五节 我国税制改革探索 413

第二章 流转税会计处理 417

第一节 增值税的会计处理 417

第二节 消费税的会计处理 435

第三节 营业税的会计处理 442

第四节 关税的会计处理 451

第三章 所得税会计处理 458

第一节 企业所得税的会计处理 458

第二节 外商投资与外国企业所得税的会计处理 482

第三节 个人所得税的会计处理 492

第四章 资源税的会计处理 499

第一节 资源税税额的计算 499

第二节 资源税的会计处理 501

第三节 城镇土地使用税的会计处理 503

第五章 特定目的税的会计处理 507

第一节 城市维护建设税的会计处理 507

第二节 耕地占用税的会计处理 508

第三节 固定资产投资方向调节税的会计处理 512

第四节 土地增值税的会计处理 517

第六章 财产行为税会计处理 524

第一节 房产税的会计处理 524

第二节 车船使用税的会计处理 525

第三节 印花税的会计处理 528

第四节 契税的会计处理 530

第五节 筵席税的会计处理 533

第七章 税务处理实例及其分析 536

第一节 企业售后回购的税务会计处理 536

第二节 包装物的税务会计处理 538

第三节 接受捐赠的税务处理 541

第四节 递延法与债务法会计处理 542

第五节 特殊情况下增值税的会计处理 545

第六节 在建工程中自产品的会计处理 548

第七节 采用长期股权投资成本法的所得税处理 549

第八节 委托加工应税消费品的会计处理实例 551

第九节 借款费用的税务处理 554

第十节 无形资产的税务会计处理 556

第十一节 销售退回的会计处理实例 559

第十二节 以债务重组方式换入存货成本的会计处理实例 562

第十三节 非货币性交易换入存货成本的会计处理实例 564

第十四节 短期投资的会计处理实例 565

第十五节 资产评估增值的所得税会计处理实例 568

第十六节 消费税税额抵扣的会计处理实例 569

第四篇 税务稽查及其管理 575

第一章 税务稽查管理基础 575

第一节 税务稽查管理简介 575

第二节 税务稽查管理过程 587

第三节 税务稽查管理的主要方式 610

第四节 税务稽查管理组织修炼 621

第五节 税务稽查文书及使用注意事项 623

第六节 税务稽查档案及其管理 629

第二章 税务稽查体系的建立 634

第一节 税务稽查体系简述 634

第二节 构建税务稽查体系的途径 635

第三章 税务稽查风险控制 641

第一节 税务稽查风险定义 641

第二节 税务稽查风险的特点及成因 642

第三节 税务稽查风险控制措施 645

第四章 税务稽查的方法 654

第一节 税务稽查的技术方法 654

第二节 税务稽查的分析方法 682

第三节 税务稽查的调查方法 685

第四节 税务稽查的盘存方法 694

第五节 人工与计算机技术相结合法 698

第六节 税务稽查技巧 702

第五章 税务稽查工作规程 711

第一节 税务稽查工作基本程序 711

第二节 税务稽查管辖及其分类 714

第三节 税务稽查对象的确定及立案 717

第四节 税务稽查的实施 723

第五节 税务稽查审理工作 731

第六节 税务稽查的执行工作 739

第七节 巩固税务稽查成果 742

第八节 涉外税务审计规程 753

第六章 税务稽查制度与管理 764

第一节 税务稽查的计划制度 764

第二节 税务稽查的选案制度 765

第三节 税务稽查的审理 766

第四节 稽查人员的岗位职责制度 767

第五节 税务稽查的案卷管理 771

第六节 税务稽查的程序 771

第七节 税务行政处罚的程序 772

第八节 税务稽查的建议制度 775

第九节 企业所得税检查工作管理办法 776

第十节 税务违法案件的公告 779

第十一节 税务违法案件举报奖励 782

第十二节 收集税案证据的基本要求 784

第十三节 税务稽查案件的复查 786

第十四节 税务稽查业务的公开制度 787

第十五节 增值税日常稽查办法的运用 789

第七章 税务稽查的心理策略与谋略 795

第一节 税务稽查的心理策略 795

第二节 税务检查谋略的定义与作用 801

第三节 税务稽查谋略运用的原则 802

第四节 税务稽查谋略的主要类型 808

第五节 税务检查谋略在实际中的运用 812

第八章 税务违法案件的举报管理与协查 820

第一节 税务违法案件举报管理概述 820

第二节 税务违法案件举报的受理范围与方式 824

第三节 处理举报的程序方法 827

第四节 举报材料的有效管理 834

第五节 举报管理中的权利保护 835

第六节 税务违法案件协查 844

第七节 税务违法案件协查的一般程序 848

第八节 协查工作的考核 857

第五篇 税务稽查技术及其应用 861

第一章 税务稽查选案技术 861

第一节 运用直观分析进行选案 861

第二节 利用表像测定选案 866

第三节 稽核审计选案技术的运用 872

第四节 合理使用数理推算进行选案 901

第五节 利用经验判断选案 910

第六节 采用内外核对进行选案 917

第七节 利用综合评估进行选案 922

第二章 税务稽查检查技术 929

第一节 销售额的检查 930

第二节 进项税额的检查技术 971

第三节 利用账外检查查税 997

第四节 发票检查技术 1021

第三章 税务案件审理技术 1032

第一节 常规项目审理 1033

第二节 听证技术 1047

第三节 审理文书的制作 1060

第四章 税务稽查中调账技术的运用 1069

第一节 增值税的调账 1070

第二节 其他税种的调账 1084

第五章 税务稽查执行技术 1090

第六章 税务稽查的评估 1094

第一节 进行定性评估 1094

第二节 采用定量评估 1099

第三节 综合评估方法 1117

第七章 税务稽查的电子化技术 1123

第一节 发票稽查程序的设计开发 1123

第二节 税务违法稽查程序的设计开发 1135

第三节 增值税稽查程序的设计开发 1138

第四节 税务稽查卷宗管理的设计开发 1148

第六篇 现行税种税务稽查实务 1165

第一章 增值税的税务稽查 1165

第一节 纳税义务人的稽查 1165

第二节 销项税额的稽查及要点 1177

第三节 进项税额抵扣的稽查要点及方法 1198

第四节 兼营及混合销售纳税情况的稽查及其方法 1214

第五节 出口退（免）税的稽查 1220

第六节 增值税专用发票的稽查 1234

第二章 消费税的税务稽查 1240

第一节 适用税目及税率的稽查 1241

第二节 应税销售额（量）的稽查及其方法 1252

第三节 委托加工情况的税务稽查 1267

第四节 自产自用情况的税务稽查 1275

第五节 主要应税消费品纳税情况的稽查要点及方法 1281

第三章 企业所得税的税务稽查 1295

第一节 企业应税收入的稽查 1295

第二节 企业成本费用的稽查 1307

第三节 企业资产税务处理的核算与稽查 1322

第四章 外商投资企业和外国企业所得税的税务稽查 1332

第一节 企业应税收入的稽查及案例 1332

第二节 计税成本与费用的稽查及案例 1344

第三节 企业资产税务处理的稽查及案例 1355

第四节 税收优惠的稽查及案例 1362

第五节 关联企业业务往来转让定价的稽查及案例 1371

第六节 外国公司在华代表机构纳税情况的稽查及案例 1378

第七节 预提税缴纳情况的稽查 1384

第五章 商品流通企业所得税的税务稽查 1386

第一节 主营业务成本的税务稽查方法 1386

第二节 营业费用的税务稽查 1399

第三节 财务成果与应纳税所得额的检查 1405

第六章 营业税的税务稽查 1411

第一节 纳税人和扣缴义务人的稽查 1411

第二节 适用税目与税率的稽查 1415

第三节 应税营业额的稽查及其方法 1431

第七章 个人所得税的税务稽查 1463

第一节 对纳税义务人的稽查 1463

第二节 对应纳税额的稽查及案例 1466

第八章 土地增值税的税务稽查 1507

第一节 对应税收入的稽查 1507

第二节 对各种扣除项目的稽查 1513

第三节 对适用税率的稽查 1518

第九章 其他税种的税务稽查 1521

第一节 对印花税的稽查 1521

第二节 对城市维护建设税的稽查 1535

第三节 对房产税的稽查 1539

第四节 对资源税的稽查 1546

第五节 对固定资产投资方向调节税的稽查 1556

第七篇 税务稽查实例与分析 1569

利用纳税人资格进行偷税案 1569

石油公司利用销项税额偷税案 1570

机电公司逃税案 1571

外贸公司利用代垫运费偷税案 1572

电器公司漏记收入偷税案 1573

货物损失不应抵扣销项税案 1574

织布厂变相抵扣税案 1575

冷轨型材厂以混合销售行为偷税案 1576

纺织品公司以出口退税偷税 1577

服装厂的出口骗税案 1578

用虚开增值税发票偷税案 1579

化工厂虚开增值税发票抵扣税款案 1580

某酒厂混淆税种偷税案 1580

混淆税率少交消费税案 1582

化妆品厂少记收入，错用税目偷税案 1583

某酒厂转移销售收入偷税案 1585

某橡胶厂压低价格以偷逃消费税案 1587

虚报损失隐匿收入偷税案 1590

混淆界限，错用税率偷税案 1591

扩大开支偷逃所得税案 1593

利用“应收账款”偷税案 1594

私设小金库，偷逃所得税 1595

用“财务费用”逃税案 1596

利用“预收账款”逃税 1597

利用“低值易耗品摊销”偷税案 1599

虚列成本费用偷税案 1600

重复记账虚报材料损耗偷税案 1602

虚提材料成本单价偷税案 1603

隐瞒投资收益偷税案 1604

利用无形资产摊销偷税案 1605

多计提坏账准备少交所得税 1606

利用保险赔偿偷税案 1607

重复列支利息偷税案 1608

未进行纳税调整而漏税案 1609

歌星偷税案 1615

个体户偷税案 1617

个人收入应纳好所得税 1619

在外企工作要注意纳个人所得税 1623

外籍人士也要纳好税 1627

转移计税依据偷税 1628

家具厂偷税案 1629

“逆查法”在建筑调查账中的运用 1630

游艺场偷税案 1632

广告装饰公司偷逃营业税 1633

转让股权要纳营业税 1634

价外费用不计收入而偷税 1635

以自建办公楼为由不申报纳税 1636

抵押还贷偷税 1637

饭店隐瞒收入偷税 1638

从奇异现象查偷税 1639

税收优惠也要稽查核实 1640

外资企业也要守法 1642

对收入应全面纳税 1643

通讯公司房产转让漏税 1644

稽查查出其他违法情况 1645

土地出让应纳税 1646

房屋不必缴土地增值税 1646

产权转移就应缴纳土地增值税 1647

建房用不用缴纳土地增值税 1647

评估增值不征土地增值税 1648

房产赠予不收土地增值税 1648

住房互换免征土地增值税 1649

以房产重新投资联营不征土地增值税 1649

被兼并转让的房产不征土地增值税 1650

收入为外汇时，应以取之日汇集计征纳税 1650

从数字中查偷税 1651

房产开发公司转让房产的扣除项目的稽查 1652

旧房转让的稽查 1653

住宅开发出售中税款稽查 1654

房产转让的综合稽查 1656

作价交换房产均应征纳土地增值税 1658

非房产公司建楼出售的稽查 1661

以租赁之名偷税 1662

不核算销售收入偷税案 1663

隐瞒收入偷税 1663

“其他业务收入”进行偷税 1664

计算进项税额偷税案 1665

增值税专用发票虚开如何定案 1666

假增值税专用发票案 1668

巧妙发现虚开增值税专用发票 1671

由企业材料明细账检查增值税 1672

对购货进项税额的检查 1673

购货扣税应合法 1674

购进在建工程材料不能抵扣进项税额 1675

利用大头小尾发票进行偷税 1676

货物短缺不转出进项税额案 1677

对纳税人销项税额的计算与检查 1678

以物易物偷税案 1680

机械厂隐瞒收入偷税案 1681

石油公司隐瞒收入偷税案 1681

通过“生产成本”账户进行偷税 1682

通过零申报偷税 1682

少申报收入进行偷税 1683

对原始凭证检查发现偷税 1684

企业所得税汇算清缴后如何调账 1687

增值税检查后的财务调查 1689

税务代理要做好会计处理 1693

卷烟生产厂的消费税如何计算 1696

白酒生产厂的消费税如何计算 1696

某卷烟厂委托加工中税金如何计算 1699

金银首饰的消费税如何检查 1700

白酒企业的消费税如何审查 1703

“废品损失”账中的偷税检查 1705

消费税税额抵扣如何进行会计处理 1706

金银饰品加工店的漏税情况 1708

日用化工厂委托加工中的偷税 1708

汽车轮胎厂的营业外收入“失踪”案 1709

赞助中的税款计算 1710

某酒厂混淆税率偷税案 1710

对农村信用社企业所得税报表的检查 1712

对隐瞒在“应付账款”里利润的稽查 1714

“材料成本差异”里所得税文章 1715

材料盘盈的稽查 1716

加权平均法材料明细账的检查 1716

对先进先出法材料明细账的检查 1717

对移动加权平均法材料明细账的检查 1718

对材料及其差异的检查 1719

对低值易耗品的检查 1719

对购建固定资产借款利息的处理 1720

对整体资产转让中企业所得税的计算 1723

对股份有限公司的业务招待费的稽查 1725

对费用账的检查 1727

对多转或少转完工产品成本的检查 1730

对造纸厂的成本检查 1732

对“视同销售”的稽查 1733

对股息性所得的检查 1735

企业应当如何补缴所得税 1737

某工业企业所得税检查 1738

某乡镇企业企业所得税检查 1742

滚动进销差价的应用 1745

“其他应付款”里的秘密 1747

对某商业企业所得税的检查 1748

印花税漏缴案 1750

某建筑公司偷漏印花税案 1751

某化工厂印花税稽查 1752

房地产公司印花税漏税案 1752

羊毛衫厂城建税以低税率偷税案 1753

汽车商贸公司用低税率偷税案 1755

运输公司漏报房产税 1756

木器公司漏报房产税 1757

矿山公司漏缴资源税案 1758

煤矿企业漏缴资源税案 1759

某煤矿“以物易物”偷税案 1760

纱厂投资偷税案 1761

工厂盖楼偷逃纳税 1762

对外商投资企业合并的税收优惠分析 1764

外商投资企业再投资退税额的计算 1765

对外商企业购买国产设备投资抵免企业所得税的分析 1767

外商投资企业所得税的检查与计算 1769

对中外合资保龄球娱乐场所得税的计算 1771

对外资企业营业税与所得税的检查 1773

对生产性外商投资企业所得税的检查 1775

这笔业务缴营业税是否合理 1777

对营业税“扣除项目”的检查 1779

建仓库要同时缴增值税与营业税吗 1782

“代建”房屋应按“销售不动产”缴营业税 1784

对安装公司工程收入的检查 1785

代垫材料费也要缴营业税 1786

这起税案能否移送司法机关处理 1786

对建筑工程公司分包工程款项的检查 1788

预收工程款项应该纳税吗 1789

银行的手续费收入要纳税吗？ 1789

保险公司的无赔偿奖励该如何处理 1790

饮食服务企业营业税的检查要点 1791

饮食服务该缴何种税 1792

以房屋抵工程收入偷税案 1793

做假账隐瞒收入偷税案 1794

对外国公民在华时间核定是否是居民纳税人 1797

实行年薪制的个人所得税如何计算 1798

稿酬所得的个人所得税如何计算 1799

刘晓庆税案分析 1801

发电企业未代扣个人所得税的法律责任 1803

个体户的个人所得税如何计算 1805

个体饭店的个人所得税计算 1805

合伙人的个人所得税的计算 1806

挂靠合伙人的个人所得税的计算 1808

对多种收入来源如何计算缴纳个人所得税 1809

对农村信用社企业所得税报表的检查 1811

税务检查中的不溯及既往原则 1813

检查人员必须依法守法 1814

检查不能扣人 1816

税务局能否这样检查 1818

车辆税收管理所的税务稽查案 1821

县地税局败诉案 1822

酒店的偷税案 1824

对群众举报的检查 1825

华兴酒业公司的涉税案 1827

某汽车制造厂的涉税案 1829

某卷烟厂的消费税案 1830

金银首饰店的账务处理 1833

第八篇 附录：税务法律法规文件中华人民共和国税收征收管理法 1839

中华人民共和国个人所得税法 1854

中华人民共和国个人所得税法实施条例 1859

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 1866

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 1871

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1891

中华人民共和国企业所得税暂行条例 1893

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 1896

中华人民共和国车辆购置税暂行条例 1907

中华人民共和国车船使用税暂行条例 1910

中华人民共和国契税暂行条例 1912

中华人民共和国营业税暂行条例 1914

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 1918

中华人民共和国资源税暂行条例 1924

中华人民共和国增值税暂行条例 1927

中华人民共和国进出口关税条例 1932

中华人民共和国城市维护税暂行条例 1938

中华人民共和国筵席税暂行条例 1939

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 1941

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 1946

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 1949

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 1954

税务稽查规程 1959

税收执法检查规则 1969

中华人民共和国发票管理办法 1974

企业所得税税前扣除办法 1980

出口货物退（免）税管理办法 1990

增值税专用发票协查管理办法 1999

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 2002

税务稽查案件复查暂行办法 2004

境外所得个人所得税征收管理暂行办法 2007

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 2010

城镇集体企业清产核资税收财务处理规定 2015