第一章 风险评估 1
第一节 风险评估概述 1
第二节 了解被审计单位及其环境 4
第三节 了解被审计单位的内部控制 9
第四节 评估重大错报风险 24
第五节 与治理层和管理层的沟通 29
第六节 审计工作记录 30
总结与结论 31
第二章 风险应对 32
第一节 风险应对概述 32
第二节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 32
第三节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 35
第四节 控制测试 39
第五节 实质性程序 47
第六节 评价列报的适当性 51
第七节 评价审计证据的充分性和适当性 51
第八节 审计工作记录 52
总结与结论 52
第三章 销售与收款循环审计 54
第一节 销售与收款循环的特性 54
第二节 控制测试和交易的实质性程序 56
第三节 营业收入审计 64
第四节 应收账款和坏账准备审计 75
第五节 应收票据审计 84
第六节 长期应收款审计 85
第七节 预收款项审计 87
第八节 应交税费审计 87
第九节 营业税金及附加审计 94
第十节 销售费用审计 95
总结与结论 97
第四章 采购与付款循环审计 98
第一节 采购与付款循环特性 98
第二节 控制测试和交易的实质性程序 100
第三节 应付账款审计 109
第四节 固定资产审计 111
第五节 预付款项审计 141
第六节 在建工程审计 142
第七节 工程物资审计 147
第八节 固定资产清理审计 148
第九节 无形资产审计 148
第十节 开发支出审计 163
第十一节 商誉审计 163
第十二节 长期待摊费用审计 164
第十三节 应付票据审计 165
第十四节 长期应付款审计 166
第十五节 管理费用审计 167
总结与结论 170
第五章 存货与仓储循环审计 171
第一节 存货与仓储循环的特性 171
第二节 控制测试和交易的实质性程序 172
第三节 存货审计 176
第四节 应付职工薪酬审计 198
第五节 营业成本审计 206
总结与结论 208
第六章 筹资与投资循环审计 209
第一节 筹资与投资循环的特性 209
第二节 控制测试和交易的实质性程序 210
第三节 短期借款审计 213
第四节 长期借款审计 214
第五节 应付债券审计 219
第六节 财务费用审计 221
第七节 实收资本（或股本）审计 222
第八节 资本公积审计 226
第九节 盈余公积审计 233
第十节 未分配利润审计 236
第十一节 应付股利审计 239
第十二节 交易性金融资产审计 240
第十三节 可供出售金融资产审计 244
第十四节 持有至到期投资审计 246
第十五节 长期股权投资审计 250
第十六节 投资性房地产审计 261
第十七节 应收利息审计 266
第十八节 投资收益审计 268
第十九节 应收股利审计 270
第二十节 交易性金融负债审计 271
第二十一节 其他应收款审计 274
第二十二节 其他应付款审计 276
第二十三节 长期应付款审计 276
第二十四节 预计负债审计 278
第二十五节 所得税费用审计 281
第二十六节 递延所得税资产审计 311
第二十七节 递延所得税负债审计 313
第二十八节 资产减值损失审计 315
第二十九节 公允价值变动损益审计 316
第三十节 营业外收入审计 318
第三十一节 营业外支出审计 319
总结与结论 323
第七章 货币资金审计 324
第一节 货币资金与交易循环 324
第二节 库存现金审计 333
第三节 银行存款审计 337
第四节 其他货币资金审计 348
总结与结论 355
第八章 现金流量表审计 356
第一节 审计目标 356
第二节 审计程序 356
第三节 相关法规 358
总结与结论 361
第九章 合并财务报表审计 362
第一节 审计目标 362
第二节 合并财务报表审计程序 362
第三节 相关法规 363
总结与结论 378
第十章 特殊项目审计 379
第一节 期初余额审计 379
第二节 期后事项 392
第三节 或有事项审计 400
第四节 持续经营审计 408
第五节 关联方及其交易审计 416
第六节 会计政策变更、会计估计及其变更和差错更正审计 426
第七节 公允价值计量和披露审计 432
第八节 债务重组审计 443
第九节 非货币性交易审计 448
第十节 特殊事项考虑 453
总结与结论 468
第十一章 审计报告 469
第一节 审计报告概述 469
第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 469
第三节 审计报告的基本内容 471
第四节 非标准审计报告 473
第五节 比较数据 477
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息 493
总结与结论 498