财务报表审计要点与相关法规PDF电子书下载

第一章 风险评估 1

第一节　风险评估概述 1

第二节　了解被审计单位及其环境 4

第三节　了解被审计单位的内部控制 9

第四节　评估重大错报风险 24

第五节　与治理层和管理层的沟通 29

第六节　审计工作记录 30

总结与结论 31

第二章 风险应对 32

第一节　风险应对概述 32

第二节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 32

第三节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 35

第四节　控制测试 39

第五节　实质性程序 47

第六节　评价列报的适当性 51

第七节　评价审计证据的充分性和适当性 51

第八节　审计工作记录 52

总结与结论 52

第三章 销售与收款循环审计 54

第一节　销售与收款循环的特性 54

第二节　控制测试和交易的实质性程序 56

第三节　营业收入审计 64

第四节　应收账款和坏账准备审计 75

第五节　应收票据审计 84

第六节　长期应收款审计 85

第七节　预收款项审计 87

第八节　应交税费审计 87

第九节　营业税金及附加审计 94

第十节　销售费用审计 95

总结与结论 97

第四章 采购与付款循环审计 98

第一节　采购与付款循环特性 98

第二节　控制测试和交易的实质性程序 100

第三节　应付账款审计 109

第四节　固定资产审计 111

第五节　预付款项审计 141

第六节　在建工程审计 142

第七节　工程物资审计 147

第八节　固定资产清理审计 148

第九节　无形资产审计 148

第十节　开发支出审计 163

第十一节　商誉审计 163

第十二节　长期待摊费用审计 164

第十三节　应付票据审计 165

第十四节　长期应付款审计 166

第十五节　管理费用审计 167

总结与结论 170

第五章 存货与仓储循环审计 171

第一节　存货与仓储循环的特性 171

第二节　控制测试和交易的实质性程序 172

第三节　存货审计 176

第四节　应付职工薪酬审计 198

第五节　营业成本审计 206

总结与结论 208

第六章　筹资与投资循环审计 209

第一节　筹资与投资循环的特性 209

第二节　控制测试和交易的实质性程序 210

第三节　短期借款审计 213

第四节　长期借款审计 214

第五节　应付债券审计 219

第六节　财务费用审计 221

第七节　实收资本（或股本）审计 222

第八节　资本公积审计 226

第九节　盈余公积审计 233

第十节　未分配利润审计 236

第十一节　应付股利审计 239

第十二节　交易性金融资产审计 240

第十三节　可供出售金融资产审计 244

第十四节　持有至到期投资审计 246

第十五节　长期股权投资审计 250

第十六节　投资性房地产审计 261

第十七节　应收利息审计 266

第十八节　投资收益审计 268

第十九节　应收股利审计 270

第二十节　交易性金融负债审计 271

第二十一节　其他应收款审计 274

第二十二节　其他应付款审计 276

第二十三节　长期应付款审计 276

第二十四节　预计负债审计 278

第二十五节　所得税费用审计 281

第二十六节　递延所得税资产审计 311

第二十七节　递延所得税负债审计 313

第二十八节　资产减值损失审计 315

第二十九节　公允价值变动损益审计 316

第三十节　营业外收入审计 318

第三十一节　营业外支出审计 319

总结与结论 323

第七章　货币资金审计 324

第一节　货币资金与交易循环 324

第二节　库存现金审计 333

第三节　银行存款审计 337

第四节　其他货币资金审计 348

总结与结论 355

第八章　现金流量表审计 356

第一节　审计目标 356

第二节　审计程序 356

第三节　相关法规 358

总结与结论 361

第九章　合并财务报表审计 362

第一节　审计目标 362

第二节　合并财务报表审计程序 362

第三节　相关法规 363

总结与结论 378

第十章　特殊项目审计 379

第一节　期初余额审计 379

第二节　期后事项 392

第三节　或有事项审计 400

第四节　持续经营审计 408

第五节　关联方及其交易审计 416

第六节　会计政策变更、会计估计及其变更和差错更正审计 426

第七节　公允价值计量和披露审计 432

第八节　债务重组审计 443

第九节　非货币性交易审计 448

第十节　特殊事项考虑 453

总结与结论 468

第十一章　审计报告 469

第一节　审计报告概述 469

第二节　审计意见的形成和审计报告的类型 469

第三节　审计报告的基本内容 471

第四节　非标准审计报告 473

第五节　比较数据 477

第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息 493

总结与结论 498