下册 329
第三篇 企业会计节税的基本条件和要素第一章 节税的条件 329
第一节 节税的空间有多大 329
第二节 节税的主观条件 331
第三节 节税的客观条件 334
第四节 运用权利节税 341
第五节 履行纳税义务也是节税 346
第二章 节税的要素 351
第一节 税制的要素 351
第二节 节税要素及其分类 356
第三节 税基式节税要素 360
第四节 递延式节税要素 363
第五节 税率式节税要素 365
第六节 税额式节税要素 369
第三章 节税的原则和效益 373
第一节 节税的一般原则 373
第二节 节税的具体原则 374
第三节 节税的效益 377
第四节 资本（资金）时间价值在节税中的应用 380
第五节 节税与现金净流量 385
第六节 进行节税的困难 388
第四篇 企业会计节税的操作方法 393
第一章 运用税收优惠政策的方法 393
第一节 税收优惠概述 393
第二节 减税免税方法 394
第三节 税前扣除方法 405
第四节 优惠税率方法 411
第五节 优惠退税方法 413
第六节 盈亏互抵方法 416
第七节 税收抵免方法 420
第八节 税收饶让方法 430
第九节 税收递延方法 431
第十节 加速折旧方法 435
第十一节 加速摊销方法 441
第十二节 费用加成方法 443
第十三节 科学运用税收优惠方法 444
第二章 财务会计与税务会计差异的利用 448
第一节 财务会计与税务会计的差异 448
第二节 商品销售收入差异的利用 450
第三节 劳务收入差异的利用 464
第四节 让渡资产使用权产生的收入差异的利用 466
第五节 建造合同收入差异的利用 469
第六节 其他差异的利用 471
第三章 利用税法允许的会计政策选择权 475
第一节 存货计价方法的选择 475
第二节 固定资产及其折旧的选择 481
第三节 费用列支方法的选择 484
第四节 购货费用的安排 488
第五节 会计核算方法的选择 490
第四章 避免重复课税和补税 492
第一节 重复课税 492
第二节 避免国内重复课税和补税 496
第三节 约束居民（公民）管辖权的国际规范 498
第四节 约束地域管辖权的国际规范 502
第五节 避免国际重复课税和补税 506
第五章 税负转嫁的方法 513
第一节 市场转嫁法 513
第二节 成本转嫁法 514
第三节 税收形态转嫁法 516
第四节 生产要素转嫁法 519
第五节 独占商品转嫁法 520
第六节 中国现行各税种的列支与税负转嫁 521
第五篇 企业会计操作特殊节税方法精选第一章 临界点法 529
第一节 销售价格的临界点 529
第二节 税负临界点 530
第二章 增值率法 532
第一节 增值额 532
第二节 增值率 532
第三节 税负平衡点的增值率 532
第四节 税负平衡点增值率的运用 534
第五节 案例 534
第六节 应注意的问题 535
第三章 增值率法 537
第一节 理论税负平衡点的增值率 537
第二节 实际税负平衡点的增值率 538
第三节 税负平衡点增值率的运用 538
第四节 案例：混合销售的纳税筹划 539
第四章 抵扣率法 542
第一节 抵扣率 542
第二节 按不含税销售额计算的增值税税负平衡点的抵扣率 542
第三节 按含税销售额计算的增值税税负平衡点的抵扣率 543
第四节 税负平衡点抵扣率的运用 544
第五章 成本利润率法 545
第一节 税法规定 545
第二节 成本利润率 545
第三节 不含税销售额情况下的增值税税负平衡点 546
第四节 含税销售额情况下的增值税税负平衡点 546
第五节 税负平衡点成本利润率的运用 547
第六章 增值税类型选择法 548
第一节 增值税的类型 548
第二节 增值税转型后的税收效应 549
第三节 可抵扣进项税额的范围 549
第四节 增值税类型选择的节税方法和策略 550
第七章 采购对象选择法 552
第一节 采购对象的选择 552
第二节 采购价格的选择 552
第八章 业务转换法 556
第九章 同时并举法 557
第十章 免税企业选择法 559
第一节 最终阶段免税 559
第二节 中间阶段免税 559
第三节 课税方式的选择 560
第十一章 转化法 561
第一节 利用可转化的税法规定 561
第二节 个人特殊收入的纳税筹划 561
第三节 集资利率与工资、奖金之间的转化 562
第四节 将现在收入转化为将来收入 564
第六篇 企业会计纳税筹划的要求及基本程序第一章 纳税筹划的概念和成因 567
第二章 纳税筹划的分类 569
第三章 纳税筹划对纳税人的要求 571
第一节 纳税人应遵守的原则 571
第二节 纳税人应具备的素质 572
第三节 纳税人应具备的筹划意识 574
第四章 纳税筹划的八种基本技术 576
第五章 纳税筹划的基本程序 579
第七篇 企业会计各类纳税筹划方法及案例第一章 增值税纳税筹划方法及案例 583
第一节 增值税的纳税筹划思路 583
第二节 增值税纳税筹划方法及案例 584
第二章 消费税纳税筹划方法及案例 593
第一节 消费税纳税筹划思路 593
第二节 消费税纳税筹划方法及案例 594
第三章 营业税纳税筹划方法及案例 599
第一节 营业税纳税筹划思路 599
第二节 营业税纳税筹划方法及案例 599
第四章 企业所得税纳税筹划方法及案例 604
第一节 企业所得税纳税筹划思路 604
第二节 企业所得税纳税筹划方法及案例 605
第五章 外企所得税纳税筹划方法及案例 613
第一节 外企所得税纳税筹划思路 613
第二节 利用税收优惠的纳税筹划案例 615
第六章 关税纳税筹划方法及案例 619
第一节 关税纳税筹划思路 619
第二节 关税纳税筹划方法及案例 620
第八篇 其他常见税种的纳税筹划 627
第一章 城建税的纳税筹划 627
第二章 印花税的纳税筹划 628
第三章 契税的纳税筹划 630
第四章 车船使用税的纳税筹划 633
第五章 房产税的纳税筹划 635
第六章 资源税的纳税筹划 636
第七章 土地增值税的纳税筹划 638