企业会计准则应用指南与企业税收筹划操作手册 下PDF电子书下载

下册 329

第三篇 企业会计节税的基本条件和要素第一章 节税的条件 329

第一节 节税的空间有多大 329

第二节 节税的主观条件 331

第三节 节税的客观条件 334

第四节 运用权利节税 341

第五节 履行纳税义务也是节税 346

第二章 节税的要素 351

第一节 税制的要素 351

第二节 节税要素及其分类 356

第三节 税基式节税要素 360

第四节 递延式节税要素 363

第五节 税率式节税要素 365

第六节 税额式节税要素 369

第三章 节税的原则和效益 373

第一节 节税的一般原则 373

第二节 节税的具体原则 374

第三节 节税的效益 377

第四节 资本（资金）时间价值在节税中的应用 380

第五节 节税与现金净流量 385

第六节 进行节税的困难 388

第四篇 企业会计节税的操作方法 393

第一章 运用税收优惠政策的方法 393

第一节 税收优惠概述 393

第二节 减税免税方法 394

第三节 税前扣除方法 405

第四节 优惠税率方法 411

第五节 优惠退税方法 413

第六节 盈亏互抵方法 416

第七节 税收抵免方法 420

第八节 税收饶让方法 430

第九节 税收递延方法 431

第十节 加速折旧方法 435

第十一节 加速摊销方法 441

第十二节 费用加成方法 443

第十三节 科学运用税收优惠方法 444

第二章 财务会计与税务会计差异的利用 448

第一节 财务会计与税务会计的差异 448

第二节 商品销售收入差异的利用 450

第三节 劳务收入差异的利用 464

第四节 让渡资产使用权产生的收入差异的利用 466

第五节 建造合同收入差异的利用 469

第六节 其他差异的利用 471

第三章 利用税法允许的会计政策选择权 475

第一节 存货计价方法的选择 475

第二节 固定资产及其折旧的选择 481

第三节 费用列支方法的选择 484

第四节 购货费用的安排 488

第五节 会计核算方法的选择 490

第四章 避免重复课税和补税 492

第一节 重复课税 492

第二节 避免国内重复课税和补税 496

第三节 约束居民（公民）管辖权的国际规范 498

第四节 约束地域管辖权的国际规范 502

第五节 避免国际重复课税和补税 506

第五章 税负转嫁的方法 513

第一节 市场转嫁法 513

第二节 成本转嫁法 514

第三节 税收形态转嫁法 516

第四节 生产要素转嫁法 519

第五节 独占商品转嫁法 520

第六节 中国现行各税种的列支与税负转嫁 521

第五篇 企业会计操作特殊节税方法精选第一章 临界点法 529

第一节 销售价格的临界点 529

第二节 税负临界点 530

第二章 增值率法 532

第一节 增值额 532

第二节 增值率 532

第三节 税负平衡点的增值率 532

第四节 税负平衡点增值率的运用 534

第五节 案例 534

第六节 应注意的问题 535

第三章 增值率法 537

第一节 理论税负平衡点的增值率 537

第二节 实际税负平衡点的增值率 538

第三节 税负平衡点增值率的运用 538

第四节 案例：混合销售的纳税筹划 539

第四章 抵扣率法 542

第一节 抵扣率 542

第二节 按不含税销售额计算的增值税税负平衡点的抵扣率 542

第三节 按含税销售额计算的增值税税负平衡点的抵扣率 543

第四节 税负平衡点抵扣率的运用 544

第五章 成本利润率法 545

第一节 税法规定 545

第二节 成本利润率 545

第三节 不含税销售额情况下的增值税税负平衡点 546

第四节 含税销售额情况下的增值税税负平衡点 546

第五节 税负平衡点成本利润率的运用 547

第六章 增值税类型选择法 548

第一节 增值税的类型 548

第二节 增值税转型后的税收效应 549

第三节 可抵扣进项税额的范围 549

第四节 增值税类型选择的节税方法和策略 550

第七章 采购对象选择法 552

第一节 采购对象的选择 552

第二节 采购价格的选择 552

第八章 业务转换法 556

第九章 同时并举法 557

第十章 免税企业选择法 559

第一节 最终阶段免税 559

第二节 中间阶段免税 559

第三节 课税方式的选择 560

第十一章 转化法 561

第一节 利用可转化的税法规定 561

第二节 个人特殊收入的纳税筹划 561

第三节 集资利率与工资、奖金之间的转化 562

第四节 将现在收入转化为将来收入 564

第六篇 企业会计纳税筹划的要求及基本程序第一章 纳税筹划的概念和成因 567

第二章 纳税筹划的分类 569

第三章 纳税筹划对纳税人的要求 571

第一节 纳税人应遵守的原则 571

第二节 纳税人应具备的素质 572

第三节 纳税人应具备的筹划意识 574

第四章 纳税筹划的八种基本技术 576

第五章 纳税筹划的基本程序 579

第七篇 企业会计各类纳税筹划方法及案例第一章 增值税纳税筹划方法及案例 583

第一节 增值税的纳税筹划思路 583

第二节 增值税纳税筹划方法及案例 584

第二章 消费税纳税筹划方法及案例 593

第一节 消费税纳税筹划思路 593

第二节 消费税纳税筹划方法及案例 594

第三章 营业税纳税筹划方法及案例 599

第一节 营业税纳税筹划思路 599

第二节 营业税纳税筹划方法及案例 599

第四章 企业所得税纳税筹划方法及案例 604

第一节 企业所得税纳税筹划思路 604

第二节 企业所得税纳税筹划方法及案例 605

第五章 外企所得税纳税筹划方法及案例 613

第一节 外企所得税纳税筹划思路 613

第二节 利用税收优惠的纳税筹划案例 615

第六章 关税纳税筹划方法及案例 619

第一节 关税纳税筹划思路 619

第二节 关税纳税筹划方法及案例 620

第八篇 其他常见税种的纳税筹划 627

第一章 城建税的纳税筹划 627

第二章 印花税的纳税筹划 628

第三章 契税的纳税筹划 630

第四章 车船使用税的纳税筹划 633

第五章 房产税的纳税筹划 635

第六章 资源税的纳税筹划 636

第七章 土地增值税的纳税筹划 638