第一篇 中国现行税制体系第一章 税种设置 3
第二章 税收立法 4
第三章 涉外税收 8
第二篇 纳税程序与税收管理第一章 税务登记 13
第一节 税务登记概述 13
第二节 设立税务登记 17
第三节 变更税务登记 19
第四节 注销税务登记 21
第五节 停业复业登记和报验税务登记 23
第六节 扣缴税款登记 24
第七节 税务登记证件的管理和使用 25
第二章 账簿、凭证管理 27
第一节 账簿、凭证管理的概述 27
第二节 发票的管理 31
第三节 税控管理 33
第三章 纳税申报 35
第一节 纳税申报概述 35
第二节 纳税申报的具体要求 37
第三节 纳税申报方式 40
第四节 延期申报 43
第四章 税款缴纳 45
第一节 税款缴纳概述 45
第二节 税款征收的原则和方式 47
第三节 延期纳税和减免税 50
第四节 税收保全措施和强制执行措施 52
第五节 欠缴税款管理制度 56
第六节 对关联企业的税务管理 61
第七节 合并、分立及承租、承包的税务管理 63
第八节 税款的追征和退还 66
第五章 税务检查 72
第一节 税务检查概述 72
第二节 税收检查双方的权利和义务 73
第三节 税务检查的种类、原则和方法 77
第四节 税务检查的内容和程序 80
第六章 税收法律责任 81
第一节 税务违法责任概述 81
第二节 税务违法行政处罚 82
第三节 《税收征收管理法》在法律责任方面的突破 88
第四节 《税收征收管理法》及其实施细则 91
第五节 税务违法刑事处罚 103
第七章 税收法律救济 111
第一节 税务行政复议 111
第二节 税务行政诉讼 120
第三节 税务行政赔偿 124
第三篇 工商业税收 131
第一章 增值税 131
第一节 增值税概述 131
第二节 增值税纳税人 134
第三节 增值税税率及征收率 145
第四节 增值税应纳税额的计算 153
第五节 增值税纳税义务发生时间及纳税地点 163
第六节 增值税的优惠政策 166
第七节 增值税纳税申报 186
第八节 增值税的会计处理 199
第九节 增值税专用发票的使用与管理 206
第十节 关于部分行业缴纳增值税的特别说明 217
第二章 消费税 230
第一节 消费税概述 230
第二节 消费税征税范围 232
第三节 消费税纳税人和扣缴义务人 237
第四节 消费税税率 239
第五节 消费税计税依据 244
第六节 消费税税收优惠 261
第七节 纳税环节 263
第八节 消费税应纳税额的计算 264
第九节 消费税征收管理 272
第十节 消费税的会计处理 274
第三章 进口环节增值税、消费税 275
第一节 进口代征税的纳税人和征税范围 275
第二节 进口代征税的适用税目、税率 275
第三节 进口代征税的计税依据及计算 276
第四节 纳税环节、纳税地点和纳税期限 277
第五节 进口产品征免税管理权限 277
第六节 进口税收优惠 278
第四章 出口货物退（免）税 283
第一节 出口货物退（免）税概述 283
第二节 外贸企业出口货物退税 286
第三节 生产企业出口货物“免、抵、退”税 292
第四节 特定企业或特准货物出口退（免）税 308
第五节 出口货物退（免）税违法处罚 321
第五章 企业所得税 326
第一节 企业所得税的纳税人和征税对象 326
第二节 应纳税所得额的确定 327
第三节 资产的税务处理 345
第四节 投资改组业务所得税处理 356
第五节 税率 363
第六节 企业所得税减免税 363
第七节 企业所得税避免双重征税 374
第八节 所得税会计 377
第九节 企业所得税征收管理 381
第六章 资源税 400
第一节 资源税概述 400
第二节 纳税人和税目、税率 402
第三节 课税数量和应纳税额的计算 414
第四节 优惠政策 418
第五节 报缴与管理 418
第六节 会计处理 423
第七章 关税 427
第一节 纳税人 427
第二节 税率 427
第三节 计税方法 429
第四节 特殊进出口货物的规定 433
第五节 免税、减税和退税 437
第六节 纳税期限 439
第七节 关税的会计处理 439
第八节 反倾销税、反补贴税和保障措施关税 441
第九节 进境物品进口税 446
第八章 城市维护建设税 448
第一节 城市维护建设税概述 448
第二节 纳税人、征税范围和税率 449
第三节 优惠政策 450
第四节 应纳税额的计算 451
第五节 申报与缴纳 452
第六节 会计处理 454
第四篇 服务业税收 459
第一章 营业税的基本规定 459
第一节 营业税的征税范围 459
第二节 营业税的纳税义务人、扣缴义务人 462
第三节 营业税的税目、税率 463
第四节 营业税的计税依据 463
第五节 营业税的起征点 464
第六节 营业税的纳税义务发生时间 464
第七节 营业税的纳税地点 465
第八节 营业税减免税政策规定 465
第九节 营业税会计处理 475
第二章 交通运输业营业税 476
第一节 交通运输业营业税的征税范围 476
第二节 交通运输业营业税的纳税义务人 477
第三节 交通运输业营业税的计税营业额 479
第四节 交通运输业营业税的纳税地点 479
第三章 建筑业营业税 481
第一节 建筑业营业税的征税范围 481
第二节 建筑业营业税的纳税人和扣缴义务人 483
第三节 建筑业的营业额 484
第四节 建筑业营业税纳税义务发生时间 487
第五节 建筑业营业税的纳税地点 487
第四章 金融业营业税 488
第一节 金融业营业税征税范围 488
第二节 计税营业额的确定 491
第三节 金融业营业税其他规定 495
第五章 保险业营业税 499
第一节 保险业营业税纳税人和扣缴义务人 499
第二节 保险业营业税的征税范围 499
第三节 保险业的境内外划分 499
第四节 保险业的营业额 500
第五节 保险业营业税纳税义务发生时间 501
第六节 保险业营业税的纳税地点和纳税期限 501
第七节 保险业营业税的减免税 502
第六章 邮电通信业营业税 503
第一节 邮政业务营业税 503
第二节 电信业务营业税 505
第七章 文化体育业营业税 508
第一节 文化体育业营业税的征税范围 508
第二节 文化体育业营业税的纳税人和扣缴义务人 509
第三节 文化体育业的营业额 509
第八章 娱乐业营业税 511
第一节 娱乐业营业税的征税范围 511
第二节 娱乐业营业税的税率 512
第三节 娱乐业的营业额 512
第九章 服务业营业税 514
第一节 服务业营业税的征税范围 514
第二节 服务业的营业额 519
第十章 房地产业营业税 522
第一节 房地产业营业税征税范围 522
第二节 纳税义务发生时间和纳税地点 526
第三节 减免税规定 526
第十一章 转让无形资产营业税 528
第一节 转让无形资产的征税范围 528
第二节 纳税人和扣缴义务人 532
第三节 纳税地点 532
第四节 转让无形资产的免税规定 533
第十二章 印花税 535
第一节 印花税概述 535
第二节 纳税人、税目、计税依据和税率 536
第三节 优惠政策 542
第四节 证券交易印花税 542
第五节 涉外印花税业务 544
第六节 金融、保险、铁路、交通行业与印花税 545
第七节 应纳税额的计算 551
第八节 缴纳与申报 553
第九节 会计处理 557
第五篇 涉外税收 561
第一章 外商投资企业和外国企业所得税 561
第一节 《外商投资企业和外国企业所得税法》的适用范围 561
第二节 应纳税所得额的计算 567
第三节 营业收入的确认和成本、费用的列支 579
第四节 资产的税务处理 589
第五节 关联企业的税务处理 595
第六节 应纳所得税额的计算和纳税申报 600
第七节 投资所得 607
第八节 税收优惠 615
第九节 避免双重征税 632
第十节 外国企业常驻代表机构 638
第十一节 国际运输 645
第二章 车船使用牌照税 651
第一节 车船使用牌照税概述 651
第二节 纳税人、税目税率与应纳税额的计算 651
第三节 优惠政策 654
第四节 申报、缴纳与会计处理 654
第三章 城市房地产税 655
第一节 城市房地产税概述 655
第二节 纳税人、计税依据和税率 655
第三节 优惠政策 657
第四节 应纳税额的计算 657
第五节 申报与缴纳 658
第五节 会计处理 659
第四章 船舶吨税 661
第一节 纳税人和计税依据 661
第二节 税额标准和计税方法 661
第三节 免税 662
第四节 纳税期限和纳税地点 662
第六篇 农业税 667
第一章 耕地占用税 667
第一节 耕地占用税税制概述 667
第二节 企业涉及的耕地占用税问题 673
第二章 契税 674
第一节 契税税制概述 674
第二节 企业涉及的契税问题 680
第三章 烟叶税 682
第一节 烟叶税税制概述 682
第二节 企业涉及的烟叶税问题 683
第七篇 个人税收及其他各税第一章 个人所得税 687
第一节 个人所得税概述 687
第二节 纳税人及其纳税义务 691
第三节 课税所得和适用税率 695
第四节 减免税规定 703
第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算 710
第六节 征收方式和税款缴纳 729
第七节 储蓄存款利息所得征税 736
第八节 违章行为的特殊处理 744
第九节 个人所得税申报表及有关报表 745
第二章 房产税 746
第一节 房产税概述 746
第二节 纳税人、征税范围和税率 746
第三节 优惠政策 748
第四节 应纳税额的计算 751
第五节 申报与缴纳 755
第六节 会计处理 760
第三章 土地增值税 762
第一节 土地增值税概述 762
第二节 纳税人、计税依据和税率 763
第三节 优惠政策 767
第四节 应纳税额的计算 768
第五节 申报与缴纳 771
第六节 会计处理 779
第四章 城镇土地使用税 782
第一节 城镇土地使用税概述 782
第二节 纳税人、征税范围和税率 783
第三节 优惠政策 784
第四节 应纳税额的计算 787
第五节 申报与缴纳 788
第六节 会计处理 790
第五章 车船使用税 792
第一节 车船使用税概述 792
第二节 纳税人和税目税率 792
第三节 优惠政策 794
第四节 应纳税额的计算 795
第五节 申报与缴纳 797
第六节 会计处理 799
第六章 车辆购置税 801
第一节 车辆购置税的概述 801
第二节 车辆购置税的纳税人 803
第三节 车辆购置税的征税对象和征税范围 804
第四节 车辆购置税的税率、计税依据 805
第五节 车辆购置税的纳税环节 807
第六节 车辆购置税的税收优惠 807
第七节 车辆购置税应纳税额的计算 808
第八节 车辆购置税的征收管理 814
第七章 其他税费 817
第一节 固定资产投资方向调节税 817
第二节 筵席税 817
第三节 教育费附加 818
第四节 矿区使用费 819
第五节 文化事业建设费 819
第六节 社会保险费 820