中国税收征纳手册PDF电子书下载

第一篇 中国现行税制体系第一章　税种设置 3

第二章　税收立法 4

第三章　涉外税收 8

第二篇　纳税程序与税收管理第一章　税务登记 13

第一节 税务登记概述 13

第二节 设立税务登记 17

第三节 变更税务登记 19

第四节 注销税务登记 21

第五节 停业复业登记和报验税务登记 23

第六节 扣缴税款登记 24

第七节 税务登记证件的管理和使用 25

第二章　账簿、凭证管理 27

第一节 账簿、凭证管理的概述 27

第二节 发票的管理 31

第三节 税控管理 33

第三章　纳税申报 35

第一节 纳税申报概述 35

第二节 纳税申报的具体要求 37

第三节 纳税申报方式 40

第四节 延期申报 43

第四章　税款缴纳 45

第一节 税款缴纳概述 45

第二节 税款征收的原则和方式 47

第三节 延期纳税和减免税 50

第四节 税收保全措施和强制执行措施 52

第五节 欠缴税款管理制度 56

第六节 对关联企业的税务管理 61

第七节 合并、分立及承租、承包的税务管理 63

第八节 税款的追征和退还 66

第五章　税务检查 72

第一节 税务检查概述 72

第二节 税收检查双方的权利和义务 73

第三节 税务检查的种类、原则和方法 77

第四节 税务检查的内容和程序 80

第六章　税收法律责任 81

第一节 税务违法责任概述 81

第二节 税务违法行政处罚 82

第三节 《税收征收管理法》在法律责任方面的突破 88

第四节 《税收征收管理法》及其实施细则 91

第五节 税务违法刑事处罚 103

第七章　税收法律救济 111

第一节 税务行政复议 111

第二节 税务行政诉讼 120

第三节 税务行政赔偿 124

第三篇 工商业税收 131

第一章　增值税 131

第一节 增值税概述 131

第二节 增值税纳税人 134

第三节 增值税税率及征收率 145

第四节 增值税应纳税额的计算 153

第五节 增值税纳税义务发生时间及纳税地点 163

第六节 增值税的优惠政策 166

第七节 增值税纳税申报 186

第八节 增值税的会计处理 199

第九节 增值税专用发票的使用与管理 206

第十节 关于部分行业缴纳增值税的特别说明 217

第二章　消费税 230

第一节 消费税概述 230

第二节 消费税征税范围 232

第三节 消费税纳税人和扣缴义务人 237

第四节 消费税税率 239

第五节 消费税计税依据 244

第六节 消费税税收优惠 261

第七节 纳税环节 263

第八节 消费税应纳税额的计算 264

第九节 消费税征收管理 272

第十节 消费税的会计处理 274

第三章　进口环节增值税、消费税 275

第一节 进口代征税的纳税人和征税范围 275

第二节 进口代征税的适用税目、税率 275

第三节 进口代征税的计税依据及计算 276

第四节 纳税环节、纳税地点和纳税期限 277

第五节 进口产品征免税管理权限 277

第六节 进口税收优惠 278

第四章 出口货物退（免）税 283

第一节 出口货物退（免）税概述 283

第二节 外贸企业出口货物退税 286

第三节 生产企业出口货物“免、抵、退”税 292

第四节 特定企业或特准货物出口退（免）税 308

第五节 出口货物退（免）税违法处罚 321

第五章　企业所得税 326

第一节 企业所得税的纳税人和征税对象 326

第二节 应纳税所得额的确定 327

第三节 资产的税务处理 345

第四节 投资改组业务所得税处理 356

第五节 税率 363

第六节 企业所得税减免税 363

第七节 企业所得税避免双重征税 374

第八节 所得税会计 377

第九节 企业所得税征收管理 381

第六章　资源税 400

第一节 资源税概述 400

第二节 纳税人和税目、税率 402

第三节 课税数量和应纳税额的计算 414

第四节 优惠政策 418

第五节 报缴与管理 418

第六节 会计处理 423

第七章　关税 427

第一节 纳税人 427

第二节 税率 427

第三节 计税方法 429

第四节 特殊进出口货物的规定 433

第五节 免税、减税和退税 437

第六节 纳税期限 439

第七节 关税的会计处理 439

第八节 反倾销税、反补贴税和保障措施关税 441

第九节 进境物品进口税 446

第八章　城市维护建设税 448

第一节 城市维护建设税概述 448

第二节 纳税人、征税范围和税率 449

第三节 优惠政策 450

第四节 应纳税额的计算 451

第五节 申报与缴纳 452

第六节 会计处理 454

第四篇　服务业税收 459

第一章　营业税的基本规定 459

第一节 营业税的征税范围 459

第二节 营业税的纳税义务人、扣缴义务人 462

第三节 营业税的税目、税率 463

第四节 营业税的计税依据 463

第五节 营业税的起征点 464

第六节 营业税的纳税义务发生时间 464

第七节 营业税的纳税地点 465

第八节 营业税减免税政策规定 465

第九节 营业税会计处理 475

第二章　交通运输业营业税 476

第一节 交通运输业营业税的征税范围 476

第二节 交通运输业营业税的纳税义务人 477

第三节 交通运输业营业税的计税营业额 479

第四节 交通运输业营业税的纳税地点 479

第三章　建筑业营业税 481

第一节 建筑业营业税的征税范围 481

第二节 建筑业营业税的纳税人和扣缴义务人 483

第三节 建筑业的营业额 484

第四节 建筑业营业税纳税义务发生时间 487

第五节 建筑业营业税的纳税地点 487

第四章　金融业营业税 488

第一节 金融业营业税征税范围 488

第二节 计税营业额的确定 491

第三节 金融业营业税其他规定 495

第五章　保险业营业税 499

第一节 保险业营业税纳税人和扣缴义务人 499

第二节 保险业营业税的征税范围 499

第三节 保险业的境内外划分 499

第四节 保险业的营业额 500

第五节 保险业营业税纳税义务发生时间 501

第六节 保险业营业税的纳税地点和纳税期限 501

第七节 保险业营业税的减免税 502

第六章 邮电通信业营业税 503

第一节 邮政业务营业税 503

第二节 电信业务营业税 505

第七章　文化体育业营业税 508

第一节 文化体育业营业税的征税范围 508

第二节 文化体育业营业税的纳税人和扣缴义务人 509

第三节 文化体育业的营业额 509

第八章　娱乐业营业税 511

第一节 娱乐业营业税的征税范围 511

第二节 娱乐业营业税的税率 512

第三节 娱乐业的营业额 512

第九章　服务业营业税 514

第一节 服务业营业税的征税范围 514

第二节 服务业的营业额 519

第十章　房地产业营业税 522

第一节 房地产业营业税征税范围 522

第二节 纳税义务发生时间和纳税地点 526

第三节 减免税规定 526

第十一章　转让无形资产营业税 528

第一节 转让无形资产的征税范围 528

第二节 纳税人和扣缴义务人 532

第三节 纳税地点 532

第四节 转让无形资产的免税规定 533

第十二章　印花税 535

第一节 印花税概述 535

第二节 纳税人、税目、计税依据和税率 536

第三节 优惠政策 542

第四节 证券交易印花税 542

第五节 涉外印花税业务 544

第六节 金融、保险、铁路、交通行业与印花税 545

第七节 应纳税额的计算 551

第八节 缴纳与申报 553

第九节 会计处理 557

第五篇　涉外税收 561

第一章　外商投资企业和外国企业所得税 561

第一节 《外商投资企业和外国企业所得税法》的适用范围 561

第二节 应纳税所得额的计算 567

第三节 营业收入的确认和成本、费用的列支 579

第四节 资产的税务处理 589

第五节 关联企业的税务处理 595

第六节 应纳所得税额的计算和纳税申报 600

第七节 投资所得 607

第八节 税收优惠 615

第九节 避免双重征税 632

第十节 外国企业常驻代表机构 638

第十一节 国际运输 645

第二章　车船使用牌照税 651

第一节 车船使用牌照税概述 651

第二节 纳税人、税目税率与应纳税额的计算 651

第三节 优惠政策 654

第四节 申报、缴纳与会计处理 654

第三章　城市房地产税 655

第一节 城市房地产税概述 655

第二节 纳税人、计税依据和税率 655

第三节 优惠政策 657

第四节 应纳税额的计算 657

第五节 申报与缴纳 658

第五节 会计处理 659

第四章　船舶吨税 661

第一节 纳税人和计税依据 661

第二节 税额标准和计税方法 661

第三节 免税 662

第四节 纳税期限和纳税地点 662

第六篇　农业税 667

第一章　耕地占用税 667

第一节 耕地占用税税制概述 667

第二节 企业涉及的耕地占用税问题 673

第二章 契税 674

第一节 契税税制概述 674

第二节 企业涉及的契税问题 680

第三章　烟叶税 682

第一节 烟叶税税制概述 682

第二节 企业涉及的烟叶税问题 683

第七篇 个人税收及其他各税第一章　个人所得税 687

第一节 个人所得税概述 687

第二节 纳税人及其纳税义务 691

第三节 课税所得和适用税率 695

第四节 减免税规定 703

第五节 应纳税所得额和应纳税额的计算 710

第六节 征收方式和税款缴纳 729

第七节 储蓄存款利息所得征税 736

第八节 违章行为的特殊处理 744

第九节 个人所得税申报表及有关报表 745

第二章　房产税 746

第一节 房产税概述 746

第二节 纳税人、征税范围和税率 746

第三节 优惠政策 748

第四节 应纳税额的计算 751

第五节 申报与缴纳 755

第六节 会计处理 760

第三章　土地增值税 762

第一节 土地增值税概述 762

第二节 纳税人、计税依据和税率 763

第三节 优惠政策 767

第四节 应纳税额的计算 768

第五节 申报与缴纳 771

第六节 会计处理 779

第四章　城镇土地使用税 782

第一节 城镇土地使用税概述 782

第二节 纳税人、征税范围和税率 783

第三节 优惠政策 784

第四节 应纳税额的计算 787

第五节 申报与缴纳 788

第六节 会计处理 790

第五章　车船使用税 792

第一节 车船使用税概述 792

第二节 纳税人和税目税率 792

第三节 优惠政策 794

第四节 应纳税额的计算 795

第五节 申报与缴纳 797

第六节 会计处理 799

第六章　车辆购置税 801

第一节 车辆购置税的概述 801

第二节 车辆购置税的纳税人 803

第三节 车辆购置税的征税对象和征税范围 804

第四节 车辆购置税的税率、计税依据 805

第五节 车辆购置税的纳税环节 807

第六节 车辆购置税的税收优惠 807

第七节 车辆购置税应纳税额的计算 808

第八节 车辆购置税的征收管理 814

第七章　其他税费 817

第一节 固定资产投资方向调节税 817

第二节 筵席税 817

第三节 教育费附加 818

第四节 矿区使用费 819

第五节 文化事业建设费 819

第六节 社会保险费 820