第一篇 金融企业会计总论 1
第一章 金融企业会计概述 1
第一节 金融机构体系与金融企业会计 1
第二节 金融企业会计核算的基本理论 3
第三节 金融企业会计核算的基本方法 6
第二章 金融企业的资产 18
第一节 金融资产 18
第二节 长期股权投资 38
第三节 固定资产 48
第四节 投资性房地产 60
第五节 无形资产与其他资产 67
第三章 金融企业负债 77
第一节 流动负债 77
第二节 非流动负债 87
第四章 所有者权益 94
第一节 所有者权益概述 94
第二节 实收资本的核算 95
第三节 资本公积和其他综合收益的核算 99
第四节 留存收益与一般风险准备的核算 102
第五章 收入、费用和利润 107
第一节 收入 107
第二节 费用 114
第三节 利润 117
第六章 所得税会计 121
第一节 所得税会计概述 121
第二节 所得税会计的确认和计量 123
第三节 所得税披露 127
第二篇 商业银行会计 129
第七章 商业银行存款业务的核算 129
第一节 存款业务概述 129
第二节 单位存款业务的核算 132
第三节 储蓄存款业务的核算 135
第四节 存款利息的核算 139
第八章 商业银行贷款业务的核算 144
第一节 贷款业务概述 144
第二节 信用贷款 148
第三节 担保贷款 153
第四节 票据贴现 155
第五节 贷款利息的核算 158
第九章 支付结算业务的核算 160
第一节 支付结算业务概述 160
第二节 票据结算业务的核算 161
第三节 结算方式的核算 178
第四节 信用卡业务的核算 186
第十章 银行间支付清算业务核算 190
第一节 现代化支付系统概述 190
第二节 大额实时支付系统的核算 191
第三节 小额批量支付系统的核算 194
第四节 银行业金融机构行内支付系统的核算 197
第十一章 商业银行往来业务的核算 201
第一节 商业银行与人民银行往来的核算 201
第二节 商业银行同业往来的核算 206
第三节 商业银行与人民银行往来的核算 211
第十二章 外汇业务的核算 216
第一节 外汇业务概述 216
第二节 外汇买卖的核算 220
第三节 外汇存贷款的核算 224
第四节 国际结算 232
第五节 外汇业务损益的计算与结转 239
第三篇 保险公司会计 242
第十三章 保险公司会计概述 242
第一节 保险公司概论 242
第二节 保险会计的核算概述 244
第十四章 非寿险原保险合同的核算 247
第一节 非寿险原保险合同特点和要求 247
第二节 非寿险原保险合同保费收入的核算 247
第三节 非寿险原保险合同保险准备金的核算 251
第四节 非寿险原保险合同赔款支出的核算 255
第五节 非寿险原保险合同特殊渠道业务的核算 258
第十五章 寿险原保险合同的核算 263
第一节 寿险原保险合同的核算特点和要求 263
第二节 寿险原保险合同保费收入的核算 264
第三节 寿险原保险合同保费金给付的核算 266
第四节 寿险原保险合同解约金给付的核算 268
第五节 寿险原保险合同保险准备金的核算 269
第六节 分红保险业务的核算 270
第七节 寿险原保险合同特殊渠道业务的核算 272
第十六章 再保险合同的核算 276
第一节 再保险合同核算概述 276
第二节 分保账单 278
第三节 分出业务的核算 279
第四节 分入业务的核算 284
第五节 再保险合同特殊渠道业务的核算 286
第四篇 证券公司会计 290
第十七章 证券公司会计概述 290
第一节 证券公司业务 290
第二节 证券公司会计核算的特点 296
第十八章 证券经纪业务会计核算 300
第一节 证券经纪业务概述 300
第二节 代理买卖证券业务的核算 300
第三节 代理兑付证券业务的核算 304
第四节 代理保管证券业务的核算 306
第十九章 证券自营业务会计核算 307
第一节 证券自营业务概述 307
第二节 自营业务的核算 308
第二十章 证券承销业务的核算 314
第一节 证券承销业务核算概述 314
第二节 全额承购包销业务的核算 314
第三节 余额承购包销业务的核算 315
第四节 证券代销业务的核算 316
第二十一章 融资融券业务及会计核算 318
第一节 融资融券业务 318
第二节 融资融券业务涉及的会计处理 321
第二十二章 资产管理业务的核算 329
第一节 定向资产管理业务概述 329
第二节 定向资产管理业务的核算 330
第三节 集合资产管理业务 333
第二十三章 证券回购业务及会计处理 336
第一节 证券回购业务概述 336
第二节 买入返售证券业务的核算 337
第三节 卖出回购证券业务的核算 338
第二十四章 资金拆借业务的核算 340
第一节 资金拆借业务概述 340
第二节 资金拆借业务的核算 340
第三节 投资顾问业务 342
第五篇 其他金融企业会计 344
第二十五章 基金管理公司会计 344
第一节 基金管理公司概述 344
第二节 基金管理公司基金发行与赎回的核算 347
第三节 基金管理公司基金投资业务的核算 352
第四节 基金管理公司基金业务损益的核算 358
第二十六章 期货公司会计 363
第一节 期货公司会计概论 363
第二节 商品期货核算 365
第三节 金融期货核算 376
第二十七章 信托投资公司会计 382
第一节 信托与信托公司 382
第二节 信托项目会计核算 385
第三节 信托公司存款业务的核算 387
第四节 信托公司贷款业务的核算 389
第四节 信托公司投资业务的核算 391
第五节 其他信托业务的核算 394
第六节 信托损益的核算 396
第二十八章 担保公司会计 398
第一节 担保公司业务概述 398
第二节 原担保合同的核算 398
第三节 再担保合同的核算 402
第二十九章 金融租赁公司 407
第一节 租赁公司业务概述 407
第二节 经营租赁业务的核算 408
第三节 融资租赁业务的核算 410
第四节 其他租赁业务的核算 415
第三十章 财务公司会计 418
第一节 财务公司概述 418
第二节 财务公司会计业务简介 419
第六篇 财务报告及财务分析 422
第三十一章 金融企业财务报告 422
第一节 金融企业财务会计报告概述 422
第二节 资产负债表列报 425
第三节 利润表列报 439
第四节 现金流量表列报 446
第五节 所有者权益变动表列报 452
第六节 附注 459
第三十二章 合并财务报表 465
第一节 合并财务报表概述 465
第二节 合并日财务报表的编制 467
第三节 购买日后合并财务报表的编制 468
第四节 特殊交易的会计处理 479
第三十三章 金融工具列报 482
第一节 表内列示 482
第二节 表外披露 484
第三十四章 财务分析和绩效评价 487
第一节 财务分析概述 487
第二节 绩效评价 491
第七篇 金融企业其他特定会计业务 499
第三十五章 资产减值 499
第一节 资产减值概述 499
第二节 资产减值的核算 501
第三节 资产减值的披露 507
第三十六章 债务重组 509
第一节 债务重组概述 509
第二节 债务重组的会计处理 510
第三十七章 或有事项 514
第一节 或有事项的概念和处理原则 514
第二节 或有事项的确认 515
第三节 预计负债的计量 517
第四节 或有事项的列报 520
第三十八章 外币折算 522
第一节 外币折算概述 522
第二节 外币交易的相关会计处理 523
第三节 外币财务报表折算 524
第三十九章 会计政策、会计估计变更和差错更正 527
第一节 会计政策变更 527
第二节 会计估计变更 532
第三节 前期差错更正 535
第四十章 资产负债表日后事项 538
第一节 资产负债表日后事项的定义 538
第二节 调整事项的处理原则和方法 540
第三节 非调整事项的处理原则和方法 541
第四十一章 套期保值 543
第一节 套期保值概述 543
第二节 套期保值业务的确认、计量及相关披露 546
第四十二章 企业合并 552
第一节 企业合并概述 552
第二节 同一控制下企业合并的处理 553
第三节 非同一控制下企业合并的处理 556
第四节 通过多次交易分步实现的企业合并 559
第五节 反向购买 560