金融企业会计核算实务全书PDF电子书下载

第一篇 金融企业会计总论 1

第一章 金融企业会计概述 1

第一节 金融机构体系与金融企业会计 1

第二节 金融企业会计核算的基本理论 3

第三节 金融企业会计核算的基本方法 6

第二章 金融企业的资产 18

第一节 金融资产 18

第二节 长期股权投资 38

第三节 固定资产 48

第四节 投资性房地产 60

第五节 无形资产与其他资产 67

第三章 金融企业负债 77

第一节 流动负债 77

第二节 非流动负债 87

第四章 所有者权益 94

第一节 所有者权益概述 94

第二节 实收资本的核算 95

第三节 资本公积和其他综合收益的核算 99

第四节 留存收益与一般风险准备的核算 102

第五章 收入、费用和利润 107

第一节 收入 107

第二节 费用 114

第三节 利润 117

第六章 所得税会计 121

第一节 所得税会计概述 121

第二节 所得税会计的确认和计量 123

第三节 所得税披露 127

第二篇 商业银行会计 129

第七章 商业银行存款业务的核算 129

第一节 存款业务概述 129

第二节 单位存款业务的核算 132

第三节 储蓄存款业务的核算 135

第四节 存款利息的核算 139

第八章 商业银行贷款业务的核算 144

第一节 贷款业务概述 144

第二节 信用贷款 148

第三节 担保贷款 153

第四节 票据贴现 155

第五节 贷款利息的核算 158

第九章 支付结算业务的核算 160

第一节 支付结算业务概述 160

第二节 票据结算业务的核算 161

第三节 结算方式的核算 178

第四节 信用卡业务的核算 186

第十章 银行间支付清算业务核算 190

第一节 现代化支付系统概述 190

第二节 大额实时支付系统的核算 191

第三节 小额批量支付系统的核算 194

第四节 银行业金融机构行内支付系统的核算 197

第十一章 商业银行往来业务的核算 201

第一节 商业银行与人民银行往来的核算 201

第二节 商业银行同业往来的核算 206

第三节 商业银行与人民银行往来的核算 211

第十二章 外汇业务的核算 216

第一节 外汇业务概述 216

第二节 外汇买卖的核算 220

第三节 外汇存贷款的核算 224

第四节 国际结算 232

第五节 外汇业务损益的计算与结转 239

第三篇 保险公司会计 242

第十三章 保险公司会计概述 242

第一节 保险公司概论 242

第二节 保险会计的核算概述 244

第十四章 非寿险原保险合同的核算 247

第一节 非寿险原保险合同特点和要求 247

第二节 非寿险原保险合同保费收入的核算 247

第三节 非寿险原保险合同保险准备金的核算 251

第四节 非寿险原保险合同赔款支出的核算 255

第五节 非寿险原保险合同特殊渠道业务的核算 258

第十五章 寿险原保险合同的核算 263

第一节 寿险原保险合同的核算特点和要求 263

第二节 寿险原保险合同保费收入的核算 264

第三节 寿险原保险合同保费金给付的核算 266

第四节 寿险原保险合同解约金给付的核算 268

第五节 寿险原保险合同保险准备金的核算 269

第六节 分红保险业务的核算 270

第七节 寿险原保险合同特殊渠道业务的核算 272

第十六章 再保险合同的核算 276

第一节 再保险合同核算概述 276

第二节 分保账单 278

第三节 分出业务的核算 279

第四节 分入业务的核算 284

第五节 再保险合同特殊渠道业务的核算 286

第四篇 证券公司会计 290

第十七章 证券公司会计概述 290

第一节 证券公司业务 290

第二节 证券公司会计核算的特点 296

第十八章 证券经纪业务会计核算 300

第一节 证券经纪业务概述 300

第二节 代理买卖证券业务的核算 300

第三节 代理兑付证券业务的核算 304

第四节 代理保管证券业务的核算 306

第十九章 证券自营业务会计核算 307

第一节 证券自营业务概述 307

第二节 自营业务的核算 308

第二十章 证券承销业务的核算 314

第一节 证券承销业务核算概述 314

第二节 全额承购包销业务的核算 314

第三节 余额承购包销业务的核算 315

第四节 证券代销业务的核算 316

第二十一章 融资融券业务及会计核算 318

第一节 融资融券业务 318

第二节 融资融券业务涉及的会计处理 321

第二十二章 资产管理业务的核算 329

第一节 定向资产管理业务概述 329

第二节 定向资产管理业务的核算 330

第三节 集合资产管理业务 333

第二十三章 证券回购业务及会计处理 336

第一节 证券回购业务概述 336

第二节 买入返售证券业务的核算 337

第三节 卖出回购证券业务的核算 338

第二十四章 资金拆借业务的核算 340

第一节 资金拆借业务概述 340

第二节 资金拆借业务的核算 340

第三节 投资顾问业务 342

第五篇 其他金融企业会计 344

第二十五章 基金管理公司会计 344

第一节 基金管理公司概述 344

第二节 基金管理公司基金发行与赎回的核算 347

第三节 基金管理公司基金投资业务的核算 352

第四节 基金管理公司基金业务损益的核算 358

第二十六章 期货公司会计 363

第一节 期货公司会计概论 363

第二节 商品期货核算 365

第三节 金融期货核算 376

第二十七章 信托投资公司会计 382

第一节 信托与信托公司 382

第二节 信托项目会计核算 385

第三节 信托公司存款业务的核算 387

第四节 信托公司贷款业务的核算 389

第四节 信托公司投资业务的核算 391

第五节 其他信托业务的核算 394

第六节 信托损益的核算 396

第二十八章 担保公司会计 398

第一节 担保公司业务概述 398

第二节 原担保合同的核算 398

第三节 再担保合同的核算 402

第二十九章 金融租赁公司 407

第一节 租赁公司业务概述 407

第二节 经营租赁业务的核算 408

第三节 融资租赁业务的核算 410

第四节 其他租赁业务的核算 415

第三十章 财务公司会计 418

第一节 财务公司概述 418

第二节 财务公司会计业务简介 419

第六篇 财务报告及财务分析 422

第三十一章 金融企业财务报告 422

第一节 金融企业财务会计报告概述 422

第二节 资产负债表列报 425

第三节 利润表列报 439

第四节 现金流量表列报 446

第五节 所有者权益变动表列报 452

第六节 附注 459

第三十二章 合并财务报表 465

第一节 合并财务报表概述 465

第二节 合并日财务报表的编制 467

第三节 购买日后合并财务报表的编制 468

第四节 特殊交易的会计处理 479

第三十三章 金融工具列报 482

第一节 表内列示 482

第二节 表外披露 484

第三十四章 财务分析和绩效评价 487

第一节 财务分析概述 487

第二节 绩效评价 491

第七篇 金融企业其他特定会计业务 499

第三十五章 资产减值 499

第一节 资产减值概述 499

第二节 资产减值的核算 501

第三节 资产减值的披露 507

第三十六章 债务重组 509

第一节 债务重组概述 509

第二节 债务重组的会计处理 510

第三十七章 或有事项 514

第一节 或有事项的概念和处理原则 514

第二节 或有事项的确认 515

第三节 预计负债的计量 517

第四节 或有事项的列报 520

第三十八章 外币折算 522

第一节 外币折算概述 522

第二节 外币交易的相关会计处理 523

第三节 外币财务报表折算 524

第三十九章 会计政策、会计估计变更和差错更正 527

第一节 会计政策变更 527

第二节 会计估计变更 532

第三节 前期差错更正 535

第四十章 资产负债表日后事项 538

第一节 资产负债表日后事项的定义 538

第二节 调整事项的处理原则和方法 540

第三节 非调整事项的处理原则和方法 541

第四十一章 套期保值 543

第一节 套期保值概述 543

第二节 套期保值业务的确认、计量及相关披露 546

第四十二章 企业合并 552

第一节 企业合并概述 552

第二节 同一控制下企业合并的处理 553

第三节 非同一控制下企业合并的处理 556

第四节 通过多次交易分步实现的企业合并 559

第五节 反向购买 560