税收种类与税收征管权 3
基本术语 4
税收的一般特性 7
税收的动态特点 14
联邦税法的来源 16
结论 17
税收种类的划分 18
税率结构 20
我国现行的分税制 21
关键术语 26
税收筹划案例 26
税收政策问题：优质税种的标准 27
优质税种的标准 28
税收应当是充足的 28
税收应当是便利的 34
税收应当是有效率的 35
税收应当是公平的 38
结论 45
关键术语 46
税收筹划案例 46
作为交易成本的税收 49
决策制定中净现值的作用 50
税收和现金流 53
通过调整交易结构减少税款 59
结论 64
关键术语 65
税收筹划案例 65
税收筹划准则 67
避税——不是逃税 68
所得税筹划机会从何而来？ 68
主体变量 69
时期变量 72
征管地变量 75
特征变量 76
形成税收筹划策略 79
结论 83
关键术语 83
税收筹划案例 83
税务调研 85
培养税务调研技能 86
第一步：弄清事实 87
第二步：确定要解决的问题 89
第三步：确定相关法源 89
第四步：分析相关法源 95
第五步：重复第一步到第四步 98
第六步：交流结论 99
结论 102
我国的基本法源 102
关键术语 104
税收筹划案例 105
营业应税所得 109
作为应税所得的营业利润 110
纳税年度 111
会计方法 114
收付实现制 117
权责发生制 122
净营业亏损 131
结论 135
会计与税收差异的来源 136
关键术语 136
税收筹划案例 136
财产购置与成本回收的税前扣除 138
可扣除费用还是资本化成本？ 139
税基的关键作用 143
成本回收方法介绍 146
存货及销售商品的成本 147
有形资产的折旧 149
无形资产的摊销 159
自然资源的折耗 165
结论 166
会计与税收差异的来源 167
关键术语 167
税收筹划案例 168
附表7—A半季惯例折旧率表 169
财产处置 172
收益或损失确认的计算过程 173
所得和亏损的税收特性 181
非资本性资产的处置 185
其他财产处置 194
结论 197
会计与税收差异的来源 197
关键术语 197
税收筹划案例 198
免税交易 199
资产交易的税收中性 199
一般性免税交易 200
类似资产的交换 205
强制性转换 209
企业实体的组建 211
虚假销售 214
结论 215
会计与税收差异的来源 215
关键术语 216
税收筹划案例 216
第三部分的综合问答题 216
独资企业、合伙企业、有限责任公司和S型公司 221
独资企业 222
合伙企业 230
合伙人的税收结果 235
可按合伙企业课税的S型公司 243
结论 251
关键术语 252
税收筹划案例 252
企业纳税人 254
公司的法律特征 255
计算企业应税所得 258
计算一般性公司税款 262
税收抵免 265
选择性最低税 268
缴纳和备案要求 274
对投资者的利润分配 275
公司税的影响 277
结论 277
会计与税收差异的来源 278
关键术语 278
税收筹划案例 278
经营主体的选择 280
传递实体的税收筹划 281
合伙企业还是S型公司？ 287
封闭持股公司的税收筹划 290
结论 299
关键术语 300
税收筹划案例 300
企业所得税的管辖权问题 302
州和地方课税 303
国际企业经营的税收结果 309
国外税收抵免 310
海外经营的组织形式 314
国外所得的美国税的递延 318
结论 325
会计与税收差异的来源 326
关键术语 326
税收筹划案例 326
第四部分的综合题 327
个人税收公式 333
个人申报纳税身份 334
应纳税所得额计算概念 336
个人应纳税额的计算 347
个人税收抵免 352
选择性最低税 356
申报纳税要求 360
结论 362
关键术语 362
税收筹划案例 362
附录14—A分项扣除工作表 364
附录14—B免税额工作表 365
薪酬和退休金计划 366
薪酬交易 367
雇员还是独立承包人？ 367
工资和薪金的支付 371
雇员额外福利 375
雇员股票期权 379
与雇佣相关的费用 383
退休计划 385
合格计划的类型 387
结论 397
会计与税收差异的来源 398
关键术语 398
税收筹划案例 398
纳税遵从程序 403
申报纳税规定 404
审计过程 407
对抗审计结果 413
结论 418
关键术语 419
税收筹划案例 419
附录A 一美元的现值 420
附录B 一美元的年金现值 421