第一部分 审计计划阶段 1
风险调查与评估 3
控制测试工作底稿 3
控制测试评价（汇总） 4
了解被审计单位及其环境 5
了解被审计单位及其环境 6
了解内部控制 7
内部控制的评价结果 8
了解被审计单位及其环境 9
了解被审计单位及其环境 10
了解被审计单位及其环境 11
审计风险初步评价表 12
审计业务约定书 13
审计计划 17
第二部分 审计实施阶段 23
货币资金实质性测试底稿 25
货币资金主表 25
现金主表 27
现金盘点及倒轧表 29
银行存款主表 31
银行存款明细表 33
银行对账单 35
其他货币资金主表 37
其他货币资金明细表 39
短期投资实质性测试底稿 41
短期投资主表 41
短期投资明细表 43
短期投资跌价准备 45
有价证券盘点及倒轧表 47
应收票据实质性测试底稿 49
应收票据主表 49
应收票据变动明细表 51
应收票据详情表 53
应收票据利息重新计算表 55
应收股利实质性测试底稿 57
应收股利主表 57
应收股利明细表 59
应收利息实质性测试底稿 61
应收利息主表 61
应收利息明细表 63
应收账款及坏账准备实质性测试底稿 65
应收账款主表 65
应收账款明细表 67
应收账款对冲及重分类表 69
坏账准备重新计算表 71
应收账款替代审计程序表 73
其他应收款实质性测试底稿 75
其他应收款主表 75
其他应收款明细表 77
其他应收款对冲及重分类表 79
坏账准备重新计算表 81
替代审计程序表 83
预付账款实质性测试底稿 85
预付账款主表 85
预付账款明细表 87
预付账款对冲及重分类表 89
预付账款替代程序表 91
存货实质性测试底稿 93
存货主表 93
生产工艺流程表 95
成本核算方法调查表 98
材料采购明细表 99
材料采购计价审核表 101
材料成本差异明细表 103
材料成本差异计价审核表 105
原材料明细表 107
原材料计价审核 109
包装物明细表 111
低值易耗品明细表 113
委托加工物资明细表 115
自制半成品明细表 117
产成品明细表 119
产成品计价审核表 121
生产成本明细表 123
生产成本分析性复合 125
生产成本分项目分月份明细表 127
生产数据与财务数据比较表 129
生产成本及销售成本倒轧表 131
抽凭测试表 133
制造费用明细表 135
制造费用分析性复核 137
存货截止测试 139
存货盘点表1 141
存货盘点表2 143
待摊费用实质性测试底稿 145
待摊费用主表 145
待摊费用明细表 147
待摊费用摊销表 149
长期投资实质性测试底稿 151
一年内到期的长期投资主表 151
其他流动资产实质性测试底稿 153
其他流动资产主表 153
其他流动资产明细表 155
长期股权投资实质性测试底稿 157
长期股权投资主表 157
投资收益测算表 159
长期债权投资实质性测试底稿 163
长期债权投资主表 163
长期债权投资明细表 165
长期债券投资投资收益测算表 167
有价证券盘点及倒轧表 169
固定资产实质性测试底稿 171
固定资产、累计折旧主表 171
固定资产、累计折旧明细表 174
固定资产盘点表 177
固定资产折旧测算表 179
折旧与费用勾稽表 181
工程物资实质性测试底稿 185
工程物资主表 185
工程物资明细表 187
在建工程实质性测试底稿 189
在建工程主表 189
在建工程明细表 191
固定资产清理实质性测试底稿 193
固定资产清理主表 193
固定资产清理明细表 195
无形资产实质性测试底稿 197
无形资产主表 197
无形资产明细表 199
资产摊销测算表 201
长期待摊费用实质性测试底稿 203
长期待摊费用主表 203
长期待摊费用明细表 205
长期待摊费用摊销测算表 207
其他长期资产实质性测试底稿 209
其他长期资产主表 209
其他长期资产明细表 211
递延税款借项实质性测试底稿 213
递延税款借项主表 213
短期借款实质性测试底稿 215
短期借款主表 215
短期借款明细表 217
短期借款利息测算表 219
应付票据实质性测试底稿 221
应付票据主表 221
应付票据明细表 223
应付票据详情明细表 225
应付账款实质性测试底稿 227
应付账款主表 227
应付账款明细表 229
应付账款对冲及重分类表 231
应付账款替代审计程序表 233
预收账款实质性测试底稿 235
预收账款主表 235
预收账款明细表 237
预收账款对冲及重分类表 239
预收账款审计替代程序表 241
应付工资实质性测试底稿 243
应付工资主表 243
应付工资按月明细表及费用勾稽表 245
应付福利费实质性测试底稿 247
应付福利费主表 247
应付福利费按月明细表及费用勾稽表 249
应付股利实质性测试底稿 251
应付股利主表 251
应交税金实质性测试底稿 253
应交税金主表 253
应交税金明细表 255
应交增值税变动表 257
增值税余额测算表 259
增值税销项测算表 261
增值税进项测算表 263
应交税金营业税测算表 265
应交税金消费税测算表 267
应交税金企业所得税测算表 269
应交税金其他税金测算表 272
其他应交款实质性测试底稿 274
其他应交款主表 274
其他应交款明细表 276
其他应交款重新计算表 278
其他应付款实质性测试底稿 280
其他应付款主表 280
其他应付款明细表 282
其他应付款对冲及重分类表 284
其他应付款审计替代程序表 286
预提费用实质性测试底稿 288
预提费用主表 288
预提费用明细表 290
预提费用测算表 292
预计负债实质性测试底稿 294
预计负债主表 294
预计负债明细表 296
一年内到期的长期负债实质性测试底稿 298
一年内到期的长期负债主表 298
其他流动负债实质性测试底稿 300
其他流动负债主表 300
其他流动负债增减变动明细表 302
长期借款实质性测试底稿 303
长期借款主表 303
长期借款明细表 305
利息测算表 307
应付债券实质性测试底稿 309
应付债券主表 309
应付债券明细表 311
利息测算表 313
长期应付款实质性测试底稿 315
长期应付款主表 315
长期应付款明细表 317
专项应付款实质性测试底稿 319
专项应付款主表 319
专项应付款明细表 321
其他长期负债实质性测试底稿 323
其他长期负债主表 323
其他长期负债明细表 325
递延税款贷项实质性测试底稿 327
递延税款贷项主表 327
实收资本实质性测试底稿 329
实收资本主表 329
实收资本明细表 331
资本公积实质性测试底稿 333
资本公积主表 333
资本公积明细表 335
盈余公积实质性测试底稿 337
盈余公积主表 337
盈余公积明细表 339
未分配利润实质性测试底稿 341
未分配利润主表 341
未分配利润明细表 343
主营业务收入实质性测试底稿 345
主营业务收入主表 345
主营业务收入明细表 347
销售截止测试表 349
分月毛利分析性复核表 351
分品种毛利分析性复核表 353
主营业务成本实质性测试底稿 355
主营业务成本主表 355
主营业务成本明细表 357
主营业务成本分月明细表 359
主营业务税金及附加实质性测试底稿 361
主营业务税金及附加主表 361
主营业务税金及附加明细表 363
营业费用实质性测试底稿 365
营业费用主表 365
营业费用明细表 367
营业费用分月分项明细表 369
营业费用与主营业务收入配比表 371
管理费用实质性测试底稿 373
管理费用主表 373
管理费用明细表 375
管理费用分月分项明细表 377
财务费用实质性测试底稿 379
财务费用主表 379
财务费用明细表 381
其他业务利润实质性测试底稿 383
其他业务利润主表 383
其他业务利润明细表 385
其他业务利润截止测试表 386
投资收益实质性测试底稿 388
投资收益主表 388
投资收益明细表 390
补贴收入实质性测试底稿 392
补贴收入主表 392
补贴收入明细表 394
营业外收入实质性测试底稿 396
营业外收入主表 396
营业外收入明细表 398
营业外支出实质性测试底稿 400
营业外支出主表 400
营业外支出明细表 402
所得税实质性测试底稿 404
所得税主表 404
企业询证函（积极式＋具体询证内容） 406
企业询证函（积极式＋具体询证内容“受托代存存货”） 407
企业询证函（积极式＋具体询证内容“委托代管存货”） 408
企业询证函（积极式＋询证事项） 409
企业询证函（消极式） 410
银行询证函 411
函证控制表 414
资产减值准备表 416
抽凭测试表 418
第三部分 审计报告阶段 421
审计小结 423
会计报表及附注 426
资产负债表（按2006会计准则编制） 426
利润表（按2006会计准则编制） 428
股东权益变动表（按2006会计准则编制） 429
现金流量表（按2006会计准则编制） 430
资产负债表（按原会计制度编制） 431
利润表（按原会计制度编制） 432
利润分配表 433
现金流量表（按原会计制度编制） 434
现金流量表附表（按原会计制度编制） 435
ABC公司会计报表附注 436
管理当局声明书 455
审计报告 459
标准审计报告 460
带强调事项段的无保留意见审计报告 462
保留意见审计报告 464
否定意见审计报告 466
无法表示意见审计报告 468
年报审计报告确认单 470
第四部分 整体财务数据调整与分析系统 471
审计前资产负债表 473
审计前利润表及利润分配表 475
现金流量表 476
审计前资产负债表（期初数） 478
审计前利润表及利润分配表（期初数） 480
科目代码表 481
审计差异汇总表——调整分录汇总表（本期） 483
审计差异汇总表——调整分录汇总表（期初） 484
审计差异汇总表——重分录汇总表（本期） 485
审计差异汇总表——未调整分录汇总表 486
试算平衡表资产 487
试算平衡表负债及权益 489
损益试算平衡表 491
试算平衡表资产（期初数） 492
试算平衡表负债及权益（期初数） 494
损益类试算平衡表（期初数） 496
资产负债表 498
利润表及利润分配表 500
资产负债表 501
利润表 503
现金流量表 504
横向趋势分析表（对未审数的分析） 507
资产负债表纵向趋势分析表（对未审数进行分析） 508
损益表纵向趋势分析表（对未审数进行分析） 509
比率趋势分析表（对未审数进行分析） 510
横向趋势分析表（对已审数的分析） 511
资产负债表纵向趋势分析表（对已审数进行分析） 512
损益表纵向趋势分析表（对已审数进行分析） 513
比率趋势分析表（对已审数进行分析） 514